Приказ о создании резерва по сомнительным долгам в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Приказ о создании резерва по сомнительным долгам в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, в 2024 году вы не формировали резерв по сомнительным долгам, а в 2025 году хотите его формировать. Никаких проблем: просто в приказе об учетной политике на 2025 год зафиксируйте, что в налоговом учете создается резерв по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, в 2024 году вы не формировали резерв по сомнительным долгам, а в 2025 году хотите его формировать. Никаких проблем: просто в приказе об учетной политике на 2025 год зафиксируйте, что в налоговом учете создается резерв по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в 2023 году вы не формировали резерв по сомнительным долгам, а в 2024 году хотите его формировать. Никаких проблем: просто в приказе об учетной политике на 2024 год зафиксируйте, что в налоговом учете создается резерв по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в 2023 году вы не формировали резерв по сомнительным долгам, а в 2024 году хотите его формировать. Никаких проблем: просто в приказе об учетной политике на 2024 год зафиксируйте, что в налоговом учете создается резерв по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление допущенной в предыдущем году существенной ошибки, выявленной в декабре 2025 г.? В 2024 г. дебиторская задолженность перед организацией в сумме 500 000 руб. признана сомнительной, поскольку вероятность ее погашения организация оценила как крайне низкую. По указанной задолженности в бухгалтерском учете ошибочно не был сформирован резерв по сомнительным долгам. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)Если в соответствии с учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам в налоговом учете не формируется, то на отчетную дату периода создания резерва обязательства в бухгалтерском учете превышают обязательства в налоговом учете. В результате этого возникают вычитаемая временная разница в сумме этого превышения и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА). Это следует из п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
(Консультация эксперта, 2025)Если в соответствии с учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам в налоговом учете не формируется, то на отчетную дату периода создания резерва обязательства в бухгалтерском учете превышают обязательства в налоговом учете. В результате этого возникают вычитаемая временная разница в сумме этого превышения и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА). Это следует из п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, при наличии встречной кредиторской задолженности перед этим же контрагентом, если сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. В налоговом учете создание резерва по сомнительным долгам является правом организации, в бухгалтерском учете - обязанностью.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. В налоговом учете создание резерва по сомнительным долгам является правом организации, в бухгалтерском учете - обязанностью.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организация не создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Инвентаризация нужна именно для определения его суммы (п. 4 ст. 266 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организация не создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Инвентаризация нужна именно для определения его суммы (п. 4 ст. 266 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете в соответствии с учетной политикой резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)При этом общая сумма расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим на дату создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)При этом общая сумма расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим на дату создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить формирование в бухгалтерском и налоговом учете организации резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с поставкой товара, при условии, что у организации имеется кредиторская задолженность перед тем же контрагентом за выполненные работы? Сомнительный долг не превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете в состав расходов включена сумма резерва по сомнительным долгам в полной сумме дебиторской задолженности контрагента, а в налоговом учете - в сумме разницы между этой дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью перед этим же контрагентом. При этом, если организацией в дальнейшем будет произведен зачет взаимных требований с этим контрагентом, либо долг будет признан безнадежным и списан, либо контрагент погасит свою задолженность, финансовый результат от указанных операций в бухгалтерском и налоговом учете будет одинаков. Следовательно, разницы, возникающие в связи с различным порядком формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете, признаются временными. Это следует из п. п. 8, 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете в состав расходов включена сумма резерва по сомнительным долгам в полной сумме дебиторской задолженности контрагента, а в налоговом учете - в сумме разницы между этой дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью перед этим же контрагентом. При этом, если организацией в дальнейшем будет произведен зачет взаимных требований с этим контрагентом, либо долг будет признан безнадежным и списан, либо контрагент погасит свою задолженность, финансовый результат от указанных операций в бухгалтерском и налоговом учете будет одинаков. Следовательно, разницы, возникающие в связи с различным порядком формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете, признаются временными. Это следует из п. п. 8, 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете в соответствии с учетной политикой формируется резерв по сомнительным долгам...
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации в периоде истечения срока исковой давности дебиторская задолженность признана безнадежной и списана за счет созданного резерва.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации в периоде истечения срока исковой давности дебиторская задолженность признана безнадежной и списана за счет созданного резерва.
Вопрос: Правомерно ли включение в состав необходимой валовой выручки регионального оператора по обращению с ТКО расходов по сомнительным долгам и какими документами подтверждаются соответствующие затраты согласно Основам ценообразования в области обращения с твердыми коммунальными отходами, утв. ПП РФ от 30.06.2016 N 484?
("Официальный сайт ФАС России", 2025)При расчете расходов по сомнительным долгам анализу подлежат реестры лицевых счетов с дебиторской задолженностью, списанной за баланс на основании актов о невозможности взыскания; решения (определения) суда о невозможности взыскания задолженности; акты инвентаризации дебиторской задолженности; реестры должников, по которым имеются два и более акта о невозможности взыскания дебиторской задолженности, поступившие от службы судебных приставов; приказы о списании безнадежной дебиторской задолженности по регулируемому виду деятельности, невозможной к взысканию; расчет расходов на резерв по сомнительным долгам; данные об исключении должника из ЕГРЮЛ; приказ о создании резерва по сомнительным долгам; оборотно-сальдовая ведомость по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам", учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета; порядок создания, использования, восстановления и инвентаризации резервов по сомнительным долгам; сводная таблица по списанию дебиторской задолженности.
("Официальный сайт ФАС России", 2025)При расчете расходов по сомнительным долгам анализу подлежат реестры лицевых счетов с дебиторской задолженностью, списанной за баланс на основании актов о невозможности взыскания; решения (определения) суда о невозможности взыскания задолженности; акты инвентаризации дебиторской задолженности; реестры должников, по которым имеются два и более акта о невозможности взыскания дебиторской задолженности, поступившие от службы судебных приставов; приказы о списании безнадежной дебиторской задолженности по регулируемому виду деятельности, невозможной к взысканию; расчет расходов на резерв по сомнительным долгам; данные об исключении должника из ЕГРЮЛ; приказ о создании резерва по сомнительным долгам; оборотно-сальдовая ведомость по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам", учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета; порядок создания, использования, восстановления и инвентаризации резервов по сомнительным долгам; сводная таблица по списанию дебиторской задолженности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале и полугодии текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, если по итогам I квартала сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше с учетом правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше с учетом правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.