Премия за счет прибыли взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за счет прибыли взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам за счет чистой прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам за счет чистой прибыли
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии к празднику - Новому году, 8 Марта, 23 Февраля, профессиональному празднику, юбилею работника или компании, в связи с выходом на пенсию - и премии за счет чистой прибыли в расходах не учитывайте, но облагайте НДФЛ и взносами. Начисляйте их проводкой Д 91.2 - К 70 (Письма Минфина от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии к празднику - Новому году, 8 Марта, 23 Февраля, профессиональному празднику, юбилею работника или компании, в связи с выходом на пенсию - и премии за счет чистой прибыли в расходах не учитывайте, но облагайте НДФЛ и взносами. Начисляйте их проводкой Д 91.2 - К 70 (Письма Минфина от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).
Нормативные акты
"Инструкция по калькулированию себестоимости продукции на предприятиях молочной, маслосыродельной и молочноконсервной промышленности"
(утв. Минсельхозпродом РФ 19.03.1996)
(с изм. от 12.10.1999)<*> Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование и на другие виды добровольного страхования работников предприятий в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и могут осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.
(утв. Минсельхозпродом РФ 19.03.1996)
(с изм. от 12.10.1999)<*> Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование и на другие виды добровольного страхования работников предприятий в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и могут осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.
Приказ Минтопэнерго РФ от 17.11.1998 N 371
(ред. от 12.10.1999)
"Об утверждении Инструкции по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях"другие виды выплат, включаемые в соответствии с установленным порядком в затраты по оплате труда (за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, и других целевых поступлений).
(ред. от 12.10.1999)
"Об утверждении Инструкции по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях"другие виды выплат, включаемые в соответствии с установленным порядком в затраты по оплате труда (за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, и других целевых поступлений).
Вопрос: Вправе ли единственный участник ООО, он же генеральный директор, выплачивать себе премию в процентах от прибыли? Существуют ли налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Единственный участник ООО - генеральный директор вправе собственным решением премировать себя в процентах от прибыли. Налоговые риски не возникают, если с премии будет исчислен и удержан НДФЛ, начислены страховые взносы.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Единственный участник ООО - генеральный директор вправе собственным решением премировать себя в процентах от прибыли. Налоговые риски не возникают, если с премии будет исчислен и удержан НДФЛ, начислены страховые взносы.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Убытки кооператива, причиненные ему по вине члена данного кооператива, возмещаются за счет уменьшения размера пая этого члена или в ином порядке, установленном законом.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Убытки кооператива, причиненные ему по вине члена данного кооператива, возмещаются за счет уменьшения размера пая этого члена или в ином порядке, установленном законом.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример учета страховых взносов при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример учета страховых взносов при расчете налога на прибыль
Статья: Переквалификация премий в дивиденды
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Таким образом, "суд соглашается с выводами налогового органа, что в ходе проверки установлена несоизмеримость премиальных выплат <...>, скрытые дивиденды в форме вознаграждений (которые поступали на их (сотрудников) счета ежемесячно и/или ежеквартально), получало необоснованную налоговую экономию, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу путем включения в состав затрат сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты". Из-за снижения фискальной нагрузки размер налога на прибыль уменьшен и выведен из оборота бизнеса.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Таким образом, "суд соглашается с выводами налогового органа, что в ходе проверки установлена несоизмеримость премиальных выплат <...>, скрытые дивиденды в форме вознаграждений (которые поступали на их (сотрудников) счета ежемесячно и/или ежеквартально), получало необоснованную налоговую экономию, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу путем включения в состав затрат сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты". Из-за снижения фискальной нагрузки размер налога на прибыль уменьшен и выведен из оборота бизнеса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-залогодателя операции, связанные с предоставлением в залог имущества (объекта основных средств), если согласно условиям договора залога организация обязана за свой счет застраховать предоставленное в залог имущество от рисков утраты и повреждения? Залог обеспечивает исполнение обязательства залогодателя по возврату полученного займа...
(Консультация эксперта, 2026)Произведенная предоплата признается расходом по мере потребления страховых услуг, то есть по мере истечения периода страхования (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99, п. 2 Рекомендации Р-13/2011 КпР). В этом случае в каждом отчетном периоде (то есть в рассматриваемой ситуации - ежеквартально) в составе расходов признается часть суммы страховой премии (взноса), рассчитанная исходя из общего срока действия договора страхования и количества календарных дней действия этого договора в текущем отчетном периоде.
(Консультация эксперта, 2026)Произведенная предоплата признается расходом по мере потребления страховых услуг, то есть по мере истечения периода страхования (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99, п. 2 Рекомендации Р-13/2011 КпР). В этом случае в каждом отчетном периоде (то есть в рассматриваемой ситуации - ежеквартально) в составе расходов признается часть суммы страховой премии (взноса), рассчитанная исходя из общего срока действия договора страхования и количества календарных дней действия этого договора в текущем отчетном периоде.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации премии, выплачиваемые работникам за производственные результаты? Выплата премий производится накануне профессионального праздника...
(Консультация эксперта, 2026)Указанные расходы принимаются к учету на даты начисления премий и страховых взносов (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)Указанные расходы принимаются к учету на даты начисления премий и страховых взносов (п. 16 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в том числе (п. п. 7.1 - 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 041 - 055 дополнительно расшифруйте показатель строки 040 по конкретным видам расходов, в том числе (п. п. 7.1 - 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете создать и использовать резерв на выплату работникам годовых премий и ежегодных вознаграждений за выслугу лет
(КонсультантПлюс, 2026)Суммарный тариф страховых взносов, применяемый организацией, - 30,2%.
(КонсультантПлюс, 2026)Суммарный тариф страховых взносов, применяемый организацией, - 30,2%.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. При этом источник их выплаты и порядок учета при исчислении налога на прибыль не важны. Выплаты сотрудникам за счет чистой прибыли не включены в перечень необлагаемых, поэтому с них нужно уплатить страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ). Если вы выплатили за счет чистой прибыли работнику разовую премию, не связанную с выполнением трудовых обязанностей, то, по мнению Минфина России, ее надо облагать взносами, так как она не поименована в ст. 422 НК РФ (Письма от 25.10.2018 N 03-15-06/76608, от 07.02.2017 N 03-15-05/6368).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. При этом источник их выплаты и порядок учета при исчислении налога на прибыль не важны. Выплаты сотрудникам за счет чистой прибыли не включены в перечень необлагаемых, поэтому с них нужно уплатить страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ). Если вы выплатили за счет чистой прибыли работнику разовую премию, не связанную с выполнением трудовых обязанностей, то, по мнению Минфина России, ее надо облагать взносами, так как она не поименована в ст. 422 НК РФ (Письма от 25.10.2018 N 03-15-06/76608, от 07.02.2017 N 03-15-05/6368).
Корреспонденция счетов: Работник организации уволился в декабре прошлого года. Как отражаются в учете организации начисление и выплата причитающейся ему премии по итогам работы за истекший год в феврале текущего года?..
(Консультация эксперта, 2026)Датой фактического получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Датой фактического получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).