Премия за счет прибыли взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за счет прибыли взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам за счет чистой прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам за счет чистой прибыли
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии к празднику - Новому году, 8 Марта, 23 Февраля, профессиональному празднику, юбилею работника или компании, в связи с выходом на пенсию - и премии за счет чистой прибыли в расходах не учитывайте, но облагайте НДФЛ и взносами. Начисляйте их проводкой Д 91.2 - К 70 (Письма Минфина от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии к празднику - Новому году, 8 Марта, 23 Февраля, профессиональному празднику, юбилею работника или компании, в связи с выходом на пенсию - и премии за счет чистой прибыли в расходах не учитывайте, но облагайте НДФЛ и взносами. Начисляйте их проводкой Д 91.2 - К 70 (Письма Минфина от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).
Нормативные акты
"Инструкция по калькулированию себестоимости продукции на предприятиях молочной, маслосыродельной и молочноконсервной промышленности"
(утв. Минсельхозпродом РФ 19.03.1996)
(с изм. от 12.10.1999)<*> Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование и на другие виды добровольного страхования работников предприятий в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и могут осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.
(утв. Минсельхозпродом РФ 19.03.1996)
(с изм. от 12.10.1999)<*> Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование и на другие виды добровольного страхования работников предприятий в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и могут осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.
Приказ Минтопэнерго РФ от 17.11.1998 N 371
(ред. от 12.10.1999)
"Об утверждении Инструкции по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях"другие виды выплат, включаемые в соответствии с установленным порядком в затраты по оплате труда (за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, и других целевых поступлений).
(ред. от 12.10.1999)
"Об утверждении Инструкции по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях"другие виды выплат, включаемые в соответствии с установленным порядком в затраты по оплате труда (за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, и других целевых поступлений).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного личного медицинского страхования, заключенному на год в пользу работников, если страховая премия уплачивается в рассрочку - ежемесячно (в первый день месяца) в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора в каждом текущем месяце?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации страховая премия (взносы) уплачивается в рассрочку (ежемесячно в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора ДМС в текущем месяце) и при этом уплаченные страховые взносы не превышают предельный норматив (6% от суммы расходов на оплату труда), расходы для целей налогообложения прибыли признаются в размере уплаченных взносов.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации страховая премия (взносы) уплачивается в рассрочку (ежемесячно в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора ДМС в текущем месяце) и при этом уплаченные страховые взносы не превышают предельный норматив (6% от суммы расходов на оплату труда), расходы для целей налогообложения прибыли признаются в размере уплаченных взносов.
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Ситуация 1. Залогодатель сам несет расходы на страхование предмета залога. В "прибыльном" учете эти затраты можно учесть в качестве расходов на добровольное имущественное страхование <8>. Подтвердят эти расходы кредитный договор, договоры залога и страхования, полис и платежки на уплату страховой премии (взносов) <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Ситуация 1. Залогодатель сам несет расходы на страхование предмета залога. В "прибыльном" учете эти затраты можно учесть в качестве расходов на добровольное имущественное страхование <8>. Подтвердят эти расходы кредитный договор, договоры залога и страхования, полис и платежки на уплату страховой премии (взносов) <9>.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете создать и использовать резерв на выплату работникам годовых премий и ежегодных вознаграждений за выслугу лет
(КонсультантПлюс, 2025)Суммарный тариф страховых взносов, применяемый организацией, - 30,2%.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммарный тариф страховых взносов, применяемый организацией, - 30,2%.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета страховых взносов при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета страховых взносов при расчете налога на прибыль
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-залогодателя операции, связанные с предоставлением в залог имущества (объекта основных средств), если согласно условиям договора залога организация обязана за свой счет застраховать предоставленное в залог имущество от рисков утраты и повреждения? Залог обеспечивает исполнение обязательства залогодателя по возврату полученного займа...
(Консультация эксперта, 2025)Произведенная предоплата признается расходом по мере потребления страховых услуг, то есть по мере истечения периода страхования (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99, п. 2 Рекомендации Р-13/2011 КпР). В этом случае в каждом отчетном периоде (то есть в рассматриваемой ситуации - ежеквартально) в составе расходов признается часть суммы страховой премии (взноса), рассчитанная исходя из общего срока действия договора страхования и количества календарных дней действия этого договора в текущем отчетном периоде.
(Консультация эксперта, 2025)Произведенная предоплата признается расходом по мере потребления страховых услуг, то есть по мере истечения периода страхования (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99, п. 2 Рекомендации Р-13/2011 КпР). В этом случае в каждом отчетном периоде (то есть в рассматриваемой ситуации - ежеквартально) в составе расходов признается часть суммы страховой премии (взноса), рассчитанная исходя из общего срока действия договора страхования и количества календарных дней действия этого договора в текущем отчетном периоде.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
Вопрос: Вправе ли единственный участник ООО, он же генеральный директор, выплачивать себе премию в процентах от прибыли? Существуют ли налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Единственный участник ООО - генеральный директор вправе собственным решением премировать себя в процентах от прибыли. Налоговые риски не возникают, если с премии будет исчислен и удержан НДФЛ, начислены страховые взносы.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Единственный участник ООО - генеральный директор вправе собственным решением премировать себя в процентах от прибыли. Налоговые риски не возникают, если с премии будет исчислен и удержан НДФЛ, начислены страховые взносы.
Вопрос: Облагаются ли поощрительные выплаты работникам организации за счет нераспределенной прибыли страховыми взносами на травматизм?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поощрительные выплаты работникам за счет нераспределенной прибыли за их производственные результаты относятся к объектам обложения страховыми взносами на травматизм.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поощрительные выплаты работникам за счет нераспределенной прибыли за их производственные результаты относятся к объектам обложения страховыми взносами на травматизм.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на ДМС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При ОСН затраты на ДМС, учтенные в расходах в отчетном (налоговом) периоде, нужно указать в Приложении N 1 к декларации по налогу на прибыль. При этом в графе 3 приложения N 1 надо указать код расхода 812, а в графе 4 - сумму затрат на ДМС, которая учтена в расходах (разд. XIX Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(Издательство "Главная книга", 2025)При ОСН затраты на ДМС, учтенные в расходах в отчетном (налоговом) периоде, нужно указать в Приложении N 1 к декларации по налогу на прибыль. При этом в графе 3 приложения N 1 надо указать код расхода 812, а в графе 4 - сумму затрат на ДМС, которая учтена в расходах (разд. XIX Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).