Премия вкс после увольнения
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия вкс после увольнения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.07.2017
("Главная книга", 2017, N 14)В том числе в случае, когда премиальные суммы ему были выплачены уже после расторжения трудового договора. Ведь иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие и работающие в России по трудовым договорам, не являются застрахованными лицами ни по пенсионному, ни по медицинскому, ни по "больничному" страхованию.
("Главная книга", 2017, N 14)В том числе в случае, когда премиальные суммы ему были выплачены уже после расторжения трудового договора. Ведь иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие и работающие в России по трудовым договорам, не являются застрахованными лицами ни по пенсионному, ни по медицинскому, ни по "больничному" страхованию.
Вопрос: О страховых взносах при выплате годовой премии и компенсации за неиспользованный отпуск уволенному временно пребывающему в РФ высококвалифицированному иностранному специалисту.
(Письмо Минфина России от 19.12.2017 N 03-15-06/84898)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов на сумму годовой премии и компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченных уволенному работнику - временно пребывающему на территории Российской Федерации иностранному гражданину, являющемуся высококвалифицированным специалистом (далее - ВКС) в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ), а также квалификации такого работника как ВКС после увольнения и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.12.2017 N 03-15-06/84898)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов на сумму годовой премии и компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченных уволенному работнику - временно пребывающему на территории Российской Федерации иностранному гражданину, являющемуся высококвалифицированным специалистом (далее - ВКС) в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ), а также квалификации такого работника как ВКС после увольнения и сообщает следующее.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напоминаем, что для признания иностранного гражданина ВКС необходимо наличие с ним действующего трудового или гражданско-правового договора. Поэтому если после увольнения работника - ВКС ему выплачивается премия и на день выплаты дохода он не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ исчисляется по ставке в размере 30%.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напоминаем, что для признания иностранного гражданина ВКС необходимо наличие с ним действующего трудового или гражданско-правового договора. Поэтому если после увольнения работника - ВКС ему выплачивается премия и на день выплаты дохода он не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ исчисляется по ставке в размере 30%.
Статья: Выплаты при увольнении: внимание на подводные камни
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 5)Обратите внимание: если уволившийся сотрудник является временно пребывающим на территории РФ высококвалифицированным специалистом, то страховые взносы на премию, выплачиваемую ему после увольнения, не начисляются. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 13.11.2017 N 03-15-06/74702. Приведем аргументацию финансистов.
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 5)Обратите внимание: если уволившийся сотрудник является временно пребывающим на территории РФ высококвалифицированным специалистом, то страховые взносы на премию, выплачиваемую ему после увольнения, не начисляются. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 13.11.2017 N 03-15-06/74702. Приведем аргументацию финансистов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
Вопрос: В ООО принят на работу высококвалифицированный иностранный специалист. В трудовом договоре с ним предусмотрена разовая выплата при приеме на работу в виде премии за смену работодателя. Данную выплату можно также классифицировать как разовую премию за заключение трудового договора. Может ли данная премия уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли?
(Консультация эксперта, 2012)Однако Минфин России (Письмо Минфина России от 16.11.2006 N 03-03-04/2/246) считает, что премия вновь принятому работнику выплачивается не за производственные результаты работы (п. 2 ч. 2 ст. 255 НК РФ), а для стимуляции специалиста к смене работодателя, поэтому она необоснованна, экономически неоправданна и не может быть учтена в целях налогообложения прибыли. В то же время Минфин России не возражает против включения в расходы премий уволенным работникам, начисленных после увольнения (Письмо Минфина России от 25.10.2005 N 03-03-04/1/294). По нашему мнению, с точки зрения экономической целесообразности (п. 1 ст. 252 НК РФ) наиболее обоснованна выплата премии высококвалифицированному специалисту с целью привлечь его к работе в организации. Но налоговые органы, вероятно, будут придерживаться позиции Минфина России, поэтому налогоплательщик должен быть готов отстаивать свою точку зрения в суде.
(Консультация эксперта, 2012)Однако Минфин России (Письмо Минфина России от 16.11.2006 N 03-03-04/2/246) считает, что премия вновь принятому работнику выплачивается не за производственные результаты работы (п. 2 ч. 2 ст. 255 НК РФ), а для стимуляции специалиста к смене работодателя, поэтому она необоснованна, экономически неоправданна и не может быть учтена в целях налогообложения прибыли. В то же время Минфин России не возражает против включения в расходы премий уволенным работникам, начисленных после увольнения (Письмо Минфина России от 25.10.2005 N 03-03-04/1/294). По нашему мнению, с точки зрения экономической целесообразности (п. 1 ст. 252 НК РФ) наиболее обоснованна выплата премии высококвалифицированному специалисту с целью привлечь его к работе в организации. Но налоговые органы, вероятно, будут придерживаться позиции Минфина России, поэтому налогоплательщик должен быть готов отстаивать свою точку зрения в суде.
Вопрос: ...О страховых взносах при выплате годовой премии временно пребывающему в РФ высококвалифицированному иностранному специалисту после увольнения.
(Письмо Минфина России от 15.05.2017 N 03-15-06/29178)Вопрос: На основании действующих норм законодательства, в том числе ст. 420 НК РФ, иностранные работники, временно пребывающие в РФ, признаваемые в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ высококвалифицированными специалистами и работающие по трудовым договорам в РФ, не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, выплаты, производимые высококвалифицированным специалистам, не являются объектом обложения страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 15.05.2017 N 03-15-06/29178)Вопрос: На основании действующих норм законодательства, в том числе ст. 420 НК РФ, иностранные работники, временно пребывающие в РФ, признаваемые в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ высококвалифицированными специалистами и работающие по трудовым договорам в РФ, не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, выплаты, производимые высококвалифицированным специалистам, не являются объектом обложения страховыми взносами.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.08.2014 N 03-04-06/38542
(Скворцова А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 10)В рамках рассматриваемой темы нельзя не отметить мнение чиновников еще по двум вопросам. Так, в Письме от 04.05.2012 N 03-04-06/6-130 Минфин разъяснил, что доходы ВКС от осуществления трудовой деятельности облагаются по ставке в размере 13% независимо от фактически отработанного в организации времени. Следовательно, в случае увольнения в течение налогового периода (года) такого сотрудника пересчет сумм удержанного НДФЛ не производится.
(Скворцова А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 10)В рамках рассматриваемой темы нельзя не отметить мнение чиновников еще по двум вопросам. Так, в Письме от 04.05.2012 N 03-04-06/6-130 Минфин разъяснил, что доходы ВКС от осуществления трудовой деятельности облагаются по ставке в размере 13% независимо от фактически отработанного в организации времени. Следовательно, в случае увольнения в течение налогового периода (года) такого сотрудника пересчет сумм удержанного НДФЛ не производится.
Вопрос: ...О страховых взносах при выплате годовой премии, начисленной после увольнения временно пребывающему в РФ высококвалифицированному иностранному специалисту.
(Письмо Минфина России от 13.11.2017 N 03-15-06/74702)Вопрос: На основании действующих норм законодательства РФ иностранные работники, временно пребывающие в РФ, признаваемые в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ высококвалифицированными специалистами и работающие по трудовым договорам в РФ, не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, производимые выплаты высококвалифицированным специалистам не являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 13.11.2017 N 03-15-06/74702)Вопрос: На основании действующих норм законодательства РФ иностранные работники, временно пребывающие в РФ, признаваемые в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ высококвалифицированными специалистами и работающие по трудовым договорам в РФ, не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, производимые выплаты высококвалифицированным специалистам не являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после окончания срока действия трудового (гражданско-правового) договора с высококвалифицированным иностранным специалистом облагаются НДФЛ в обычном порядке - в зависимости от налогового статуса специалиста на дату выплаты. В общем случае доходы резидентов облагаются по основной прогрессивной ставке, а нерезидентов - по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Например, если высококвалифицированный иностранный специалист уволился из организации в первой половине года и уехал из России, то годовая премия, выплаченная ему в следующем году по итогам работы, будет облагаться по ставке 30%. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после окончания срока действия трудового (гражданско-правового) договора с высококвалифицированным иностранным специалистом облагаются НДФЛ в обычном порядке - в зависимости от налогового статуса специалиста на дату выплаты. В общем случае доходы резидентов облагаются по основной прогрессивной ставке, а нерезидентов - по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Например, если высококвалифицированный иностранный специалист уволился из организации в первой половине года и уехал из России, то годовая премия, выплаченная ему в следующем году по итогам работы, будет облагаться по ставке 30%. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162.