Премия поставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия поставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Дискриминация при оплате труда
(КонсультантПлюс, 2025)...Установление работникам разных поощрительных выплат либо неначисление одним работникам при начислении другим работникам премий (поощрительных выплат), поставленное в зависимость от результатов труда работников и их деловых качеств, является правом работодателя, предусмотренным статьей 191 Трудового кодекса Российской Федерации.
(КонсультантПлюс, 2025)...Установление работникам разных поощрительных выплат либо неначисление одним работникам при начислении другим работникам премий (поощрительных выплат), поставленное в зависимость от результатов труда работников и их деловых качеств, является правом работодателя, предусмотренным статьей 191 Трудового кодекса Российской Федерации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции в части уменьшения предъявленного к возмещению НДС, частичного отказа в его возмещении и требования о возврате в бюджет излишне полученных средств. Налоговый орган также привлек общество к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на то, что оно получало от контрагентов премии за выполнение условий договоров поставки лекарственных препаратов, при этом не корректировало налогооблагаемую базу по НДС. Суд установил, что при соблюдении определенных условий договоров поставки, достижении согласованного сторонами договора поставки объема закупки товара общество получало от поставщиков товара премии (поощрительные выплаты) путем приобретения права требований общества к продавцам, суммы исчисленных премий относило в состав внереализационных доходов. Последующие партии товаров были оплачены зачетом права требования общества к соответствующему продавцу на стоимость полученного товара, при этом продавцы не уменьшали цену реализации товара, не корректировали налогооблагаемую базу при исчислении НДС в сторону уменьшения. Суд первой инстанции пришел к выводу, что премии, полученные обществом от его поставщиков за выполнение условий договоров поставки, непосредственно связаны с поставками товара, следовательно, являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товара, оказывающих влияние на налоговую базу по НДС. Суд кассационной инстанции, удовлетворяя требования общества, указал, что предоставление премий и бонусов обусловлено совершением обществом конкретных встречных действий: выполнением плана отгрузок, закупкой определенного количества товара, соблюдением финансовой дисциплины. Интерес поставщиков при этом заключается в обеспечении и повышении объемов продаж, сохранении (расширении) доли рынка. Договоры общества с поставщиками не содержат условий о выплате премий и бонусов посредством передачи покупателю дополнительных (бонусных) товаров бесплатно, не содержат элементов других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (вознаграждения). Из обстоятельств дела не следует, что по факту цена товара в связи с выплатой обществу премий (бонусов) изменялась. Премии выплачивались после погашения задолженности за уже поставленный товар и не могли учитываться в стоимости поставленного товара.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции в части уменьшения предъявленного к возмещению НДС, частичного отказа в его возмещении и требования о возврате в бюджет излишне полученных средств. Налоговый орган также привлек общество к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на то, что оно получало от контрагентов премии за выполнение условий договоров поставки лекарственных препаратов, при этом не корректировало налогооблагаемую базу по НДС. Суд установил, что при соблюдении определенных условий договоров поставки, достижении согласованного сторонами договора поставки объема закупки товара общество получало от поставщиков товара премии (поощрительные выплаты) путем приобретения права требований общества к продавцам, суммы исчисленных премий относило в состав внереализационных доходов. Последующие партии товаров были оплачены зачетом права требования общества к соответствующему продавцу на стоимость полученного товара, при этом продавцы не уменьшали цену реализации товара, не корректировали налогооблагаемую базу при исчислении НДС в сторону уменьшения. Суд первой инстанции пришел к выводу, что премии, полученные обществом от его поставщиков за выполнение условий договоров поставки, непосредственно связаны с поставками товара, следовательно, являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товара, оказывающих влияние на налоговую базу по НДС. Суд кассационной инстанции, удовлетворяя требования общества, указал, что предоставление премий и бонусов обусловлено совершением обществом конкретных встречных действий: выполнением плана отгрузок, закупкой определенного количества товара, соблюдением финансовой дисциплины. Интерес поставщиков при этом заключается в обеспечении и повышении объемов продаж, сохранении (расширении) доли рынка. Договоры общества с поставщиками не содержат условий о выплате премий и бонусов посредством передачи покупателю дополнительных (бонусных) товаров бесплатно, не содержат элементов других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (вознаграждения). Из обстоятельств дела не следует, что по факту цена товара в связи с выплатой обществу премий (бонусов) изменялась. Премии выплачивались после погашения задолженности за уже поставленный товар и не могли учитываться в стоимости поставленного товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора6.1.3. Поощрительные выплаты (бонусы, премии,
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель4.3. Условие договора поставки о выплате покупателю премии (бонуса) (информация для покупателя)
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Учитывая изложенное, суды правомерно исходили из правовой позиции, выраженной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 7 февраля 2012 г. N 11637/11 и состоящей в том, что выплата поставщиками премии вследствие выполнения условий договоров поставки является мерой, направленной на стимулирование покупателя в приобретении и дальнейшей продаже как можно большего количества поставляемых товаров, и такие премии непосредственно связаны с поставками товаров, то есть являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, оказывающих влияние на налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Указанное означает, что размер налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, также подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Учитывая изложенное, суды правомерно исходили из правовой позиции, выраженной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 7 февраля 2012 г. N 11637/11 и состоящей в том, что выплата поставщиками премии вследствие выполнения условий договоров поставки является мерой, направленной на стимулирование покупателя в приобретении и дальнейшей продаже как можно большего количества поставляемых товаров, и такие премии непосредственно связаны с поставками товаров, то есть являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, оказывающих влияние на налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Указанное означает, что размер налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, также подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Между продавцом и покупателем также заключены дополнительные соглашения, согласно которым покупателю предоставляется премия в виде кредит-ноты на последний день отчетного периода на основании письменного расчета, где стороны подтверждают сумму закупленной продукции и размер причитающейся премии. Предоставленная премия засчитывается в счет непогашенной задолженности покупателя. При отсутствии задолженности премия засчитывается как оплата будущих поставок.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Между продавцом и покупателем также заключены дополнительные соглашения, согласно которым покупателю предоставляется премия в виде кредит-ноты на последний день отчетного периода на основании письменного расчета, где стороны подтверждают сумму закупленной продукции и размер причитающейся премии. Предоставленная премия засчитывается в счет непогашенной задолженности покупателя. При отсутствии задолженности премия засчитывается как оплата будущих поставок.
Статья: Оспаривание трудовых выплат при банкротстве
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 5)Выплаты премиальных вознаграждений были произведены согласно положению о премировании работников, в соответствии с которым выплата премий не поставлена в зависимость от наличия, либо отсутствия у общества убытков, задолженности по налогам и сборам, задолженности по выплате заработной платы персоналу, превышения размера кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью.
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 5)Выплаты премиальных вознаграждений были произведены согласно положению о премировании работников, в соответствии с которым выплата премий не поставлена в зависимость от наличия, либо отсутствия у общества убытков, задолженности по налогам и сборам, задолженности по выплате заработной платы персоналу, превышения размера кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Общая информация7. По договору поставки покупателю за выполнение определенных условий могут предоставляться поощрительные выплаты (бонусы, премии, скидки). Включение в договор такого условия допустимо в силу ст. 421 ГК РФ.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.3. Условие договора поставки о выплате покупателю премии (бонуса) (информация для поставщика)
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)8.2. Премия за объем поставки товара
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)8.2. Премия за объем поставки товара
Готовое решение: Что делать работодателю, если увольнение признано незаконным
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если выплата премии поставлена у вас в зависимость от наличия у работника дисциплинарных взысканий и при этом он был восстановлен на работе и приказы о применении к нему дисциплинарных взысканий были признаны незаконными, суд может принять решение о выплате работнику таких премий (см., например, Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.10.2021 по делу N 88-15665/2021).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если выплата премии поставлена у вас в зависимость от наличия у работника дисциплинарных взысканий и при этом он был восстановлен на работе и приказы о применении к нему дисциплинарных взысканий были признаны незаконными, суд может принять решение о выплате работнику таких премий (см., например, Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.10.2021 по делу N 88-15665/2021).
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2025)Если премию поставщик засчитал как аванс по будущей поставке, то отразите ее в доходах, когда получите товар (работу, услугу), в счет оплаты которого была зачтена премия (Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156). На дату зачета вы не получаете ни денег, ни имущества. При этом обязательство поставщика не прекращается, а значит, отражать доход рано.
(КонсультантПлюс, 2025)Если премию поставщик засчитал как аванс по будущей поставке, то отразите ее в доходах, когда получите товар (работу, услугу), в счет оплаты которого была зачтена премия (Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156). На дату зачета вы не получаете ни денег, ни имущества. При этом обязательство поставщика не прекращается, а значит, отражать доход рано.
Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если при выплате премии цена поставки уменьшается, то (п. п. 38.8, 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)Если при выплате премии цена поставки уменьшается, то (п. п. 38.8, 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж):
Статья: О судебной практике разрешения военными судами дел, связанных с обеспечением военнослужащих денежным довольствием
(Харитонов С.С., Малаханов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 10)Согласно п. 4 Правил выплаты военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, премии за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2011 г. N 993 (далее - Правила выплаты военнослужащим премии), ее размеры в зависимости от качества и эффективности исполнения военнослужащими должностных обязанностей, а также порядок выплаты устанавливаются в отношении военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации Министром обороны Российской Федерации. В соответствии с п. 79 Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, утвержденного Приказом Министра обороны Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N 2700, действовавшего на момент возникновения спорных отношений <5>, указанная премия подлежала выплате на основании приказа соответствующего командира (начальника) в размере до 25% оклада денежного содержания в месяц. При этом конкретный размер премии поставлен в зависимость от качества и эффективности исполнения военнослужащими должностных обязанностей в месяце, за который производится выплата премии, с учетом имеющихся дисциплинарных взысканий за совершенные дисциплинарные проступки, результатов по профессионально-должностной (командирской) и физической подготовке, а также нарушений в финансово-экономической и хозяйственной деятельности, повлекших ущерб для Вооруженных Сил и отраженных в актах ревизий (проверок отдельных вопросов) финансово-экономической и хозяйственной деятельности (п. 80 вышеназванного Порядка).
(Харитонов С.С., Малаханов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 10)Согласно п. 4 Правил выплаты военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, премии за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2011 г. N 993 (далее - Правила выплаты военнослужащим премии), ее размеры в зависимости от качества и эффективности исполнения военнослужащими должностных обязанностей, а также порядок выплаты устанавливаются в отношении военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации Министром обороны Российской Федерации. В соответствии с п. 79 Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, утвержденного Приказом Министра обороны Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N 2700, действовавшего на момент возникновения спорных отношений <5>, указанная премия подлежала выплате на основании приказа соответствующего командира (начальника) в размере до 25% оклада денежного содержания в месяц. При этом конкретный размер премии поставлен в зависимость от качества и эффективности исполнения военнослужащими должностных обязанностей в месяце, за который производится выплата премии, с учетом имеющихся дисциплинарных взысканий за совершенные дисциплинарные проступки, результатов по профессионально-должностной (командирской) и физической подготовке, а также нарушений в финансово-экономической и хозяйственной деятельности, повлекших ущерб для Вооруженных Сил и отраженных в актах ревизий (проверок отдельных вопросов) финансово-экономической и хозяйственной деятельности (п. 80 вышеназванного Порядка).
Статья: Премия контрагенту: как прописать в договоре
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)В этой связи для поставщика принципиально важно в договоре поставки выплату премии (как путем перечисления денежных средств, так и путем предоставления скидки от стоимости товара в будущем) обусловить соблюдением покупателем ряда условий. К их числу можно отнести заказ и принятие определенных партий товара, их фактическую оплату, в том числе на условиях отсрочки или рассрочки платежа, отсутствие дебиторской задолженности по иным поставкам/договорам, отсутствие или небольшой процент возврата ранее полученного товара и др.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)В этой связи для поставщика принципиально важно в договоре поставки выплату премии (как путем перечисления денежных средств, так и путем предоставления скидки от стоимости товара в будущем) обусловить соблюдением покупателем ряда условий. К их числу можно отнести заказ и принятие определенных партий товара, их фактическую оплату, в том числе на условиях отсрочки или рассрочки платежа, отсутствие дебиторской задолженности по иным поставкам/договорам, отсутствие или небольшой процент возврата ранее полученного товара и др.