Премия покупателю налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия покупателю налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.3.2. Налог на прибыль у поставщика при выплате покупателю премии (бонуса)
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<74> Обратите внимание! Если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (бонусы), эти премии (бонусы) включаются у покупателя в налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355). Подробнее о налогообложении премий у покупателя читайте в подразд. 4.11.3.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<74> Обратите внимание! Если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (бонусы), эти премии (бонусы) включаются у покупателя в налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355). Подробнее о налогообложении премий у покупателя читайте в подразд. 4.11.3.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Покупатель2.1. Налог на прибыль у покупателя при применении амортизационной премии в отношении недвижимости
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Включает ли покупатель в налоговую базу по НДС полученные им бонусы, премии?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Обратите внимание! Если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавец выплачивает премии (бонусы), эти премии (бонусы) включаются у покупателя в налоговую базу по НДС (Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355). Подробнее о налогообложении премий у покупателя читайте в подразд. 4.11.3.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Обратите внимание! Если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавец выплачивает премии (бонусы), эти премии (бонусы) включаются у покупателя в налоговую базу по НДС (Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355). Подробнее о налогообложении премий у покупателя читайте в подразд. 4.11.3.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Уменьшают налоговую базу премии покупателю имущества, работ, услуг, предоставленные за выполнение определенных условий договора <8>, если он предусматривает уменьшение стоимости отгрузки на сумму премии (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). В этом случае поставщик заявляет вычет НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Уменьшают налоговую базу премии покупателю имущества, работ, услуг, предоставленные за выполнение определенных условий договора <8>, если он предусматривает уменьшение стоимости отгрузки на сумму премии (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). В этом случае поставщик заявляет вычет НДС.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель4.3.2. Налог на прибыль у покупателя при выплате ему премии (бонуса)
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если договором поставки не предусмотрены условия, при которых поставщик выплачивает премию покупателю, налоговый учет данных расходов у поставщика связан с налоговыми рисками.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если договором поставки не предусмотрены условия, при которых поставщик выплачивает премию покупателю, налоговый учет данных расходов у поставщика связан с налоговыми рисками.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Покупатель2.2. Налог на прибыль у покупателя, если амортизационная премия применяется при дооборудовании, модернизации эксплуатируемого основного средства
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если дилер получает от поставщика (производителя) бонус (премию) в размере скидки конечным покупателям от розничной цены, рекомендованной производителем, то дилер не включает бонус (премию) в налоговую базу по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если дилер получает от поставщика (производителя) бонус (премию) в размере скидки конечным покупателям от розничной цены, рекомендованной производителем, то дилер не включает бонус (премию) в налоговую базу по НДС.
Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.