Предъявление ндс покупателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Предъявление ндс покупателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что суммы предъявленного покупателям НДС в доходы ИП не включаются (Письмо Минфина России от 01.07.2010 N 03-04-05/8-369). Поэтому и в декларации по НДФЛ они не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что суммы предъявленного покупателям НДС в доходы ИП не включаются (Письмо Минфина России от 01.07.2010 N 03-04-05/8-369). Поэтому и в декларации по НДФЛ они не отражаются.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что суммы предъявленного покупателям НДС в доходы ИП не включаются (Письмо Минфина России от 01.07.2010 N 03-04-05/8-369). Поэтому и в декларации по НДФЛ они не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что суммы предъявленного покупателям НДС в доходы ИП не включаются (Письмо Минфина России от 01.07.2010 N 03-04-05/8-369). Поэтому и в декларации по НДФЛ они не отражаются.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 9 "Первичные учетные документы" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Из совокупного толкования статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьи 169 НК РФ следует, что условиями принятия к вычету НДС являются: предъявление суммы НДС покупателю поставщиком, наличие соответствующего счета-фактуры; приобретение налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) для осуществления операций, облагаемых НДС; принятие налогоплательщиком к учету товаров (работ, услуг, имущественных прав) при наличии достоверных первичных учетных документов."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 6 Конституции РФУчет указанных сумм в составе расходов для целей налогообложения, без документального подтверждения фактов их уплаты заявителем поставщикам, то есть того, что поставщиками налогоплательщика являлись организации и индивидуальные предприниматели, предъявляющие НДС покупателю в составе цены товара, повлечет необоснованную налоговую экономию для ИП Воронина А.И., так как в данной ситуации налогоплательщик, не обеспечивший сохранность первичных документов, подтверждающих понесенные им расходы, получает необоснованное преимущество перед добросовестным налогоплательщиком, представившим соответствующие подтверждающие документы, что нарушает положения ст. 3 НК РФ, ч. 2 ст. 6, ст. 19 Конституции РФ, предусматривающих принцип равенства налогообложения, то есть равенства налогоплательщиков перед законодательством о налогах и сборах.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 72
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы"3. Если при рассмотрении дела судом будет установлено, что при утверждении тарифа его размер определялся регулирующим органом без включения в него суммы НДС, то предъявление ресурсоснабжающей организацией к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) дополнительно к регулируемой цене (тарифу) соответствующей суммы НДС является правомерным. В таком случае требование о взыскании задолженности, рассчитанной исходя из тарифа, увеличенного на сумму НДС, подлежит удовлетворению.
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с расчетами за коммунальные ресурсы"3. Если при рассмотрении дела судом будет установлено, что при утверждении тарифа его размер определялся регулирующим органом без включения в него суммы НДС, то предъявление ресурсоснабжающей организацией к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) дополнительно к регулируемой цене (тарифу) соответствующей суммы НДС является правомерным. В таком случае требование о взыскании задолженности, рассчитанной исходя из тарифа, увеличенного на сумму НДС, подлежит удовлетворению.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) указанных товаров (услуг), подлежат вычету у покупателя на основании счета-фактуры при выполнении одного из следующих условий:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) указанных товаров (услуг), подлежат вычету у покупателя на основании счета-фактуры при выполнении одного из следующих условий:
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, предъявленный покупателю, можно принять к вычету при возврате покупателем товара или отказе от работ (услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, предъявленный покупателю, можно принять к вычету при возврате покупателем товара или отказе от работ (услуг).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)10.1. Суммы НДС, не предъявленные покупателю
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)10.1. Суммы НДС, не предъявленные покупателю
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ). Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ). Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
Готовое решение: Как при УСН учитывать полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС, отразите сумму аванса в доходах по налогу при УСН за минусом предъявленного покупателю НДС с аванса (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы плательщик НДС, отразите сумму аванса в доходах по налогу при УСН за минусом предъявленного покупателю НДС с аванса (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)признайте доход от реализации прочего имущества в размере договорной стоимости за вычетом предъявленного покупателю НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)признайте доход от реализации прочего имущества в размере договорной стоимости за вычетом предъявленного покупателю НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ);
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)налоги (авансовые платежи по ним) и другие обязательные платежи, которые не учитываются в расходах для целей налога на прибыль, например НДС, предъявленный покупателю товаров (работ, услуг), и торговый сбор (п. 19 ст. 270 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)налоги (авансовые платежи по ним) и другие обязательные платежи, которые не учитываются в расходах для целей налога на прибыль, например НДС, предъявленный покупателю товаров (работ, услуг), и торговый сбор (п. 19 ст. 270 НК РФ);
Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с наемными работниками, являющийся субъектом МСП и занимающийся обрабатывающим производством, перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Должен ли ИП при определении доли дохода от обрабатывающего производства в целях применения пониженного тарифа страховых взносов учитывать предъявленные покупателям суммы НДС?
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, лизингодатель полагал, что не уменьшал цену предмета лизинга в составе сальдо, определенную в соответствии с ч. 1 ст. 168 НК РФ отдельно от суммы НДС (предъявляемой покупателю дополнительно к цене товара). Перечисление лизингодателем в бюджет суммы НДС, перечисленной ему покупателем, не уменьшает цену предмета лизинга, учитываемую в составе взаиморасчетов по сальдо, поскольку НДС согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ уплачивается дополнительно к цене товара (предмета лизинга).
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, лизингодатель полагал, что не уменьшал цену предмета лизинга в составе сальдо, определенную в соответствии с ч. 1 ст. 168 НК РФ отдельно от суммы НДС (предъявляемой покупателю дополнительно к цене товара). Перечисление лизингодателем в бюджет суммы НДС, перечисленной ему покупателем, не уменьшает цену предмета лизинга, учитываемую в составе взаиморасчетов по сальдо, поскольку НДС согласно ч. 1 ст. 168 НК РФ уплачивается дополнительно к цене товара (предмета лизинга).