Представление декларации через 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление декларации через 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: За нелегальную сдачу квартиры грозит уголовная ответственность
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)НДФЛ (13%) - наиболее распространенный и стандартный вариант, подходит для разовой и долгосрочной сдачи квартиры. Декларация 3-НДФЛ по итогам года в этом случае подается один раз до 30 апреля следующего года.
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)НДФЛ (13%) - наиболее распространенный и стандартный вариант, подходит для разовой и долгосрочной сдачи квартиры. Декларация 3-НДФЛ по итогам года в этом случае подается один раз до 30 апреля следующего года.
Готовое решение: В какой срок представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибка привела к переплате НДС, то при подаче уточненной декларации по НДС, в которой уменьшена сумма налога, уменьшается размер вашей совокупной обязанности. Дата уменьшения совокупной обязанности (и, соответственно, увеличения сальдо ЕНС) зависит от даты представления уточненной декларации. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибка привела к переплате НДС, то при подаче уточненной декларации по НДС, в которой уменьшена сумма налога, уменьшается размер вашей совокупной обязанности. Дата уменьшения совокупной обязанности (и, соответственно, увеличения сальдо ЕНС) зависит от даты представления уточненной декларации. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в ходе рабочей встречи налогоплательщику было предложено отказаться от применения вычетов по проблемным контрагентам, также было разъяснено о праве скорректировать налоговые обязательства путем представления уточненной декларации в трехлетний срок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в ходе рабочей встречи налогоплательщику было предложено отказаться от применения вычетов по проблемным контрагентам, также было разъяснено о праве скорректировать налоговые обязательства путем представления уточненной декларации в трехлетний срок.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств наличия обстоятельств, объективно препятствовавших ему своевременно реализовать право на применение спорных вычетов, не представлено. При этом суд подчеркнул, что три года не продлеваются на срок представления налоговой декларации. Датой возникновения обязанности по уплате НДС, размер которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации. Законодателем установлен трехлетний срок на предъявление вычетов со дня окончания периода, в котором возникло право на их применение. Данный срок декларирования вычетов носит пресекательный характер, и возможность его восстановления (продления) законом не предусмотрена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств наличия обстоятельств, объективно препятствовавших ему своевременно реализовать право на применение спорных вычетов, не представлено. При этом суд подчеркнул, что три года не продлеваются на срок представления налоговой декларации. Датой возникновения обязанности по уплате НДС, размер которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации. Законодателем установлен трехлетний срок на предъявление вычетов со дня окончания периода, в котором возникло право на их применение. Данный срок декларирования вычетов носит пресекательный характер, и возможность его восстановления (продления) законом не предусмотрена.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Возврат излишне уплаченного земельного налога: суд отсчитал 3 года со срока сдачи декларации (04.06.2026)
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Формально вы можете отразить такой расход в учете и подать уточненную декларацию к уменьшению за период, к которому этот расход относится (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Подавать уточненные декларации за периоды, с момента окончания которых прошло больше трех лет, Налоговый кодекс РФ не запрещает. Это также следует из Письма ФНС России от 29.05.2012 N АС-4-2/8792. Однако сумма налога на прибыль, подлежащая уменьшению на основании такой уточненной декларации, не будет учтена налоговым органом на ЕНС, если со дня истечения срока уплаты налога за указанный период до дня подачи декларации прошло больше трех лет. Это следует из пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Соответственно, вы не сможете таким образом сформировать положительное сальдо на ЕНС и распорядиться им.
(КонсультантПлюс, 2026)Формально вы можете отразить такой расход в учете и подать уточненную декларацию к уменьшению за период, к которому этот расход относится (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Подавать уточненные декларации за периоды, с момента окончания которых прошло больше трех лет, Налоговый кодекс РФ не запрещает. Это также следует из Письма ФНС России от 29.05.2012 N АС-4-2/8792. Однако сумма налога на прибыль, подлежащая уменьшению на основании такой уточненной декларации, не будет учтена налоговым органом на ЕНС, если со дня истечения срока уплаты налога за указанный период до дня подачи декларации прошло больше трех лет. Это следует из пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Соответственно, вы не сможете таким образом сформировать положительное сальдо на ЕНС и распорядиться им.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.2. Увеличивается ли трехлетний срок для возмещения НДС на 25 дней, предусмотренных для подачи декларации за последний налоговый период этого срока?
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки о доходах и суммах налога физического лица доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки о доходах и суммах налога физического лица доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)В 2023 году законодатель укрепил свою поддержку семей с детьми, внеся изменения в п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), предоставив новое льготное условие по НДФЛ, которое применяется при продаже земельного участка вместе с расположенными на нем хозяйственными постройками (сооружениями). Доход от продажи участка земли, на котором находится жилое помещение или доля в нем, освобождается от налогообложения независимо от длительности владения этим участком налогоплательщиком. Продажа участка земли или доли в нем должна быть совершена одновременно с продажей жилого помещения или доли в нем. Продажа хозяйственных строений и (или) сооружений должна осуществляться также одновременно с продажей указанного земельного участка и жилого помещения. Таким образом, если семья с детьми продает земельный участок, на котором нет никаких жилых помещений, строений и сооружений, то такая семья не пользуется какими-либо привилегиями по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, и налоговое бремя будет зависеть от минимального срока владения таким земельным участком. Региональным законодательством может быть установлен максимальный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, то есть субъекты РФ смогут вносить свои ограничения. Регионам, в свою очередь, в зависимости от своих бюджетных возможностей, целесообразно придерживаться общих принципов равенства, справедливости, законности, оптимального налогообложения, вводя ограничения на предельный размер площади земельного участка при освобождении его собственников от уплаты НДФЛ. Исключением является использование земельных участков или их долей, а также хозяйственных построек в предпринимательской деятельности. Законодатель распространил такие льготы на отношения с налогового периода 2023 года <9>. При условии соблюдения перечисленных условий подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и последующие годы не нужно <10>.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)В 2023 году законодатель укрепил свою поддержку семей с детьми, внеся изменения в п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), предоставив новое льготное условие по НДФЛ, которое применяется при продаже земельного участка вместе с расположенными на нем хозяйственными постройками (сооружениями). Доход от продажи участка земли, на котором находится жилое помещение или доля в нем, освобождается от налогообложения независимо от длительности владения этим участком налогоплательщиком. Продажа участка земли или доли в нем должна быть совершена одновременно с продажей жилого помещения или доли в нем. Продажа хозяйственных строений и (или) сооружений должна осуществляться также одновременно с продажей указанного земельного участка и жилого помещения. Таким образом, если семья с детьми продает земельный участок, на котором нет никаких жилых помещений, строений и сооружений, то такая семья не пользуется какими-либо привилегиями по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, и налоговое бремя будет зависеть от минимального срока владения таким земельным участком. Региональным законодательством может быть установлен максимальный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, то есть субъекты РФ смогут вносить свои ограничения. Регионам, в свою очередь, в зависимости от своих бюджетных возможностей, целесообразно придерживаться общих принципов равенства, справедливости, законности, оптимального налогообложения, вводя ограничения на предельный размер площади земельного участка при освобождении его собственников от уплаты НДФЛ. Исключением является использование земельных участков или их долей, а также хозяйственных построек в предпринимательской деятельности. Законодатель распространил такие льготы на отношения с налогового периода 2023 года <9>. При условии соблюдения перечисленных условий подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и последующие годы не нужно <10>.
Статья: Уточненные декларации, поданные за пределами трех лет. Как их проверяют?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 1
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 1
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)Если с окончания срока уплаты налога, подлежащего уменьшению на основании декларации, в том числе уточненной, до дня подачи указанных деклараций прошло больше трех лет, то при определении размера вашей совокупной обязанности сумму излишне уплаченного налога не учтут на вашем едином налоговом счете. То есть зачесть или вернуть деньги в этом случае не получится (п. 3, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если с окончания срока уплаты налога, подлежащего уменьшению на основании декларации, в том числе уточненной, до дня подачи указанных деклараций прошло больше трех лет, то при определении размера вашей совокупной обязанности сумму излишне уплаченного налога не учтут на вашем едином налоговом счете. То есть зачесть или вернуть деньги в этом случае не получится (п. 3, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Однако, если переданное вами недвижимое имущество до этого было в вашей собственности не менее трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не нужно (пп. 8 п. 1 ст. 228, п. 52 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Однако, если переданное вами недвижимое имущество до этого было в вашей собственности не менее трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не нужно (пп. 8 п. 1 ст. 228, п. 52 ст. 217 НК РФ).