Представительские расходы подарки клиентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Представительские расходы подарки клиентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Представительские расходы на прием граждан: можно ли учесть в целях налогообложения?
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 8)Что касается других затрат, которые не указаны в п. 2 ст. 264 НК РФ, то они к представительским расходам не относятся. Например, чиновники считают, что расходы на приобретение цветов, подарков и сувениров для участников приема не могут быть учтены в составе представительских расходов (Письмо Минфина России от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136). Доказывать экономическую обоснованность таких расходов организации придется в суде.
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 8)Что касается других затрат, которые не указаны в п. 2 ст. 264 НК РФ, то они к представительским расходам не относятся. Например, чиновники считают, что расходы на приобретение цветов, подарков и сувениров для участников приема не могут быть учтены в составе представительских расходов (Письмо Минфина России от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136). Доказывать экономическую обоснованность таких расходов организации придется в суде.
Статья: Налоговое информбюро от 26.10.2012
("Главная книга", 2012, N 21)Есть ситуация, при которой такие расходы можно учесть, - это официальные переговоры с контрагентами. При их организации расходы на официальный прием клиентов списываются в качестве представительских по нормативу 4% от ФОТ <11>. В такой ситуации Минфин считает вполне допустимым учитывать и расходы на приобретение спиртных напитков <12> (а вот по части цветов и сувениров могут быть претензии). При этом помните, что для подтверждения расходов вам понадобятся приказ с планом мероприятия и сметой и фиксирующие итоги приема документы (например, протокол с отчетом по расходам) <13>.
("Главная книга", 2012, N 21)Есть ситуация, при которой такие расходы можно учесть, - это официальные переговоры с контрагентами. При их организации расходы на официальный прием клиентов списываются в качестве представительских по нормативу 4% от ФОТ <11>. В такой ситуации Минфин считает вполне допустимым учитывать и расходы на приобретение спиртных напитков <12> (а вот по части цветов и сувениров могут быть претензии). При этом помните, что для подтверждения расходов вам понадобятся приказ с планом мероприятия и сметой и фиксирующие итоги приема документы (например, протокол с отчетом по расходам) <13>.
Нормативные акты
Приказ Росимущества от 02.03.2016 N 80
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации управления рисками и внутреннего контроля в области предупреждения и противодействия коррупции"- завышенные расходы на представительские мероприятия, в особенности с участием должностных лиц, иностранных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций;
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации управления рисками и внутреннего контроля в области предупреждения и противодействия коррупции"- завышенные расходы на представительские мероприятия, в особенности с участием должностных лиц, иностранных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций;
Статья: Новогодние хлопоты бухгалтера
(Базалей Н., Журавлев В.)
("Расчет", 2009, N 12)Прием поздравлений и презентов от партнеров и клиентов
(Базалей Н., Журавлев В.)
("Расчет", 2009, N 12)Прием поздравлений и презентов от партнеров и клиентов
Вопрос: Можно ли учесть подарки к празднику партнерам и клиентам как представительские расходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Хорошие налоговые новости - к Новому году
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 12)Часть подарков была вручена представителям фирм-партнеров.
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 12)Часть подарков была вручена представителям фирм-партнеров.
Статья: Новогодняя бухгалтерия. Как провести корпоратив и признать расходы на него
(Жиркова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 47)При этом "развлекательная" часть, например банкет, приглашенные звезды, расходы на диджея, игры и конкурсы, памятные подарки всем сотрудникам, в затраты не принимается. Причина - расходы на организацию развлечений и отдыха в составе затрат учесть нельзя. Суды с налоговиками соглашаются. Поэтому важно разделить расходы: чтобы "спасти" хоть какую-то часть, необходимо тщательно готовить документы.
(Жиркова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 47)При этом "развлекательная" часть, например банкет, приглашенные звезды, расходы на диджея, игры и конкурсы, памятные подарки всем сотрудникам, в затраты не принимается. Причина - расходы на организацию развлечений и отдыха в составе затрат учесть нельзя. Суды с налоговиками соглашаются. Поэтому важно разделить расходы: чтобы "спасти" хоть какую-то часть, необходимо тщательно готовить документы.
"Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения"
(под ред. О.Н. Берг)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Второй вариант - это когда сувениры с символикой компании раздаются строго партнерам или клиентам во время официального приема. Тогда круг лиц, которым адресована представляемая информация, становится определенным и, значит, раздача презентов уже рекламой не является. В этом случае стоимость деловых подарков можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ).
(под ред. О.Н. Берг)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Второй вариант - это когда сувениры с символикой компании раздаются строго партнерам или клиентам во время официального приема. Тогда круг лиц, которым адресована представляемая информация, становится определенным и, значит, раздача презентов уже рекламой не является. В этом случае стоимость деловых подарков можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ).
Статья: О расходах на переговоры
(Лукинова Л.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Другая ситуация. Оператор связи проводит встречу с потенциальными корпоративными клиентами, предлагая им воспользоваться связью нового поколения. Организуются фуршет, доставка приглашенных на переговоры лиц. По завершении встречи вручаются подарочные сувениры, затраты на приобретение которых не являются представительскими расходами, поэтому не могут быть учтены в таком качестве, на что обращается внимание в Письме Минфина России от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176. В нем, кстати, чиновники согласились с тем, что представительскими расходами для целей гл. 25 НК РФ можно считать затраты на спиртное. А в Постановлении ФАС УО от 23.08.2011 N Ф09-4143/11 вынесено утвердительное решение в пользу учета при налогообложении расходов на сладкое питание, в частности конфеты. То есть многие расходы, связанные с питанием участников деловых переговоров, можно квалифицировать как представительские для целей налогообложения. Но правильная квалификация - это не единственное условие для признания затрат в налоговом учете.
(Лукинова Л.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Другая ситуация. Оператор связи проводит встречу с потенциальными корпоративными клиентами, предлагая им воспользоваться связью нового поколения. Организуются фуршет, доставка приглашенных на переговоры лиц. По завершении встречи вручаются подарочные сувениры, затраты на приобретение которых не являются представительскими расходами, поэтому не могут быть учтены в таком качестве, на что обращается внимание в Письме Минфина России от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176. В нем, кстати, чиновники согласились с тем, что представительскими расходами для целей гл. 25 НК РФ можно считать затраты на спиртное. А в Постановлении ФАС УО от 23.08.2011 N Ф09-4143/11 вынесено утвердительное решение в пользу учета при налогообложении расходов на сладкое питание, в частности конфеты. То есть многие расходы, связанные с питанием участников деловых переговоров, можно квалифицировать как представительские для целей налогообложения. Но правильная квалификация - это не единственное условие для признания затрат в налоговом учете.
Статья: Как обосновать расходы на организацию зон отдыха в торговых центрах, ресторанах, банках
(Тамилина О., Мезенцева Н.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Помимо необходимости обеспечить игрушками детскую зону для комфорта посетителей, расходы на покупку игрушек можно обосновать маркетинговой политикой. Например, если на игрушку нанести логотип компании, стоимость такой игрушки будет уменьшать налогооблагаемую прибыль в составе рекламных затрат (п. 4 ст. 264 НК РФ и Постановление ФАС Московского округа от 11.05.2011 N КА-А40/3911-11) или представительских расходов (Постановление ФАС Московского округа от 05.10.2010 N КА-А41/11224-10).
(Тамилина О., Мезенцева Н.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Помимо необходимости обеспечить игрушками детскую зону для комфорта посетителей, расходы на покупку игрушек можно обосновать маркетинговой политикой. Например, если на игрушку нанести логотип компании, стоимость такой игрушки будет уменьшать налогооблагаемую прибыль в составе рекламных затрат (п. 4 ст. 264 НК РФ и Постановление ФАС Московского округа от 11.05.2011 N КА-А40/3911-11) или представительских расходов (Постановление ФАС Московского округа от 05.10.2010 N КА-А41/11224-10).
Интервью: Ответы на "прибыльные" вопросы из первых рук
("Главная книга", 2022, N 16)Затраты на сувениры с логотипом компании при определенных условиях можно было бы отнести к рекламным расходам (распространение среди неопределенного круга лиц и учет в пределах норматива 1% от выручки) <18>. Однако, раз подарки вручаются только действующим клиентам, это нельзя классифицировать как рекламные расходы <19>.
("Главная книга", 2022, N 16)Затраты на сувениры с логотипом компании при определенных условиях можно было бы отнести к рекламным расходам (распространение среди неопределенного круга лиц и учет в пределах норматива 1% от выручки) <18>. Однако, раз подарки вручаются только действующим клиентам, это нельзя классифицировать как рекламные расходы <19>.
Вопрос: Организация на ОСНО. Приобрели календари, ручки, ежедневники. Подарили партнерам по бизнесу к Новому году. Можно ли учесть данные расходы в целях налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Норма о представительских расходах в данном случае также не применяется, поскольку в п. 2 ст. 264 НК РФ расходы на праздничные подарки деловым партнерам и клиентам не поименованы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Норма о представительских расходах в данном случае также не применяется, поскольку в п. 2 ст. 264 НК РФ расходы на праздничные подарки деловым партнерам и клиентам не поименованы.
"Схемы минимизации налогообложения"
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Второй вариант - это когда сувениры с символикой компании раздаются строго партнерам или клиентам во время официального приема. Тогда круг лиц, которому адресована предоставляемая информация, становится определенным, и, значит, раздача презентов уже рекламой не является. В этом случае стоимость деловых подарков можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ).
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Второй вариант - это когда сувениры с символикой компании раздаются строго партнерам или клиентам во время официального приема. Тогда круг лиц, которому адресована предоставляемая информация, становится определенным, и, значит, раздача презентов уже рекламой не является. В этом случае стоимость деловых подарков можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ).