Предоставление скидки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление скидки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)5.1. НДС у исполнителя при предоставлении скидки по договору возмездного оказания услуг
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик5.1. НДС у заказчика при предоставлении скидки по договору возмездного оказания услуг
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", в соответствии с которой действие положений абз. 2 и 3 п. 2 ст. 154 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. Налогоплательщик указал, что оспариваемыми нормами придана обратная сила положению, ухудшающему права налогоплательщиков, фактически изменившему правоприменительную практику по соответствующему вопросу и приведшему к включению сумм полученных субсидий в налоговую базу по НДС. Налогоплательщик являлся лизинговой компанией, предоставляющей лизингополучателям скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга специализированной техники, рассчитанные с учетом НДС, с последующим возмещением потерь в доходах за счет предоставления субсидии. Налоговый орган указал на необходимость включать в налоговую базу по НДС суммы субсидий. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что внесенные изменения фактически уточняют содержание льгот для целей применения п. 2 ст. 154 НК РФ, признавая в качестве таковых, в частности, скидки на цену товаров (работ, услуг) без учета налога. Следовательно, вносимые изменения не могут рассматриваться как сужающие сферу применения положений п. 2 ст. 154 НК РФ и, следовательно, как ухудшающие положение налогоплательщиков. КС РФ также отметил, что и до внесения изменений суды исходили из того, что в налоговую базу по НДС могут включаться субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предоставленные в целях возмещения недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, при этом суммы налога по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", в соответствии с которой действие положений абз. 2 и 3 п. 2 ст. 154 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. Налогоплательщик указал, что оспариваемыми нормами придана обратная сила положению, ухудшающему права налогоплательщиков, фактически изменившему правоприменительную практику по соответствующему вопросу и приведшему к включению сумм полученных субсидий в налоговую базу по НДС. Налогоплательщик являлся лизинговой компанией, предоставляющей лизингополучателям скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга специализированной техники, рассчитанные с учетом НДС, с последующим возмещением потерь в доходах за счет предоставления субсидии. Налоговый орган указал на необходимость включать в налоговую базу по НДС суммы субсидий. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что внесенные изменения фактически уточняют содержание льгот для целей применения п. 2 ст. 154 НК РФ, признавая в качестве таковых, в частности, скидки на цену товаров (работ, услуг) без учета налога. Следовательно, вносимые изменения не могут рассматриваться как сужающие сферу применения положений п. 2 ст. 154 НК РФ и, следовательно, как ухудшающие положение налогоплательщиков. КС РФ также отметил, что и до внесения изменений суды исходили из того, что в налоговую базу по НДС могут включаться субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предоставленные в целях возмещения недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, при этом суммы налога по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету.
Важнейшая практика по ст. 154 НК РФВ налоговую базу включается субсидия из бюджета, возмещающая недополученные доходы при предоставлении скидки с учетом НДС >>>
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Поскольку в отчетном периоде установленный договором объем закупок был превышен, завод предоставил покупателю скидку, оформив сторнировочный (корректировочный) счет-фактуру на ранее отгруженные товары. В связи с предоставлением скидки завод одновременно уменьшил сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС), подлежавшую уплате в бюджет за налоговый период, в котором покупателю была предоставлена скидка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Поскольку в отчетном периоде установленный договором объем закупок был превышен, завод предоставил покупателю скидку, оформив сторнировочный (корректировочный) счет-фактуру на ранее отгруженные товары. В связи с предоставлением скидки завод одновременно уменьшил сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС), подлежавшую уплате в бюджет за налоговый период, в котором покупателю была предоставлена скидка.
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при предоставлении скидки в момент отгрузки (передачи) товара
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при предоставлении скидки в момент отгрузки (передачи) товара
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец не возвращает сумму скидки, а по согласованию с покупателем признает ее авансом в счет оплаты будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), он должен исчислить НДС с этой суммы. Налог исчисляется в том квартале, в котором предоставлена скидка. В такой ситуации применяется расчетная ставка НДС (в общем случае 22/122) (п. 1 ст. 154, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец не возвращает сумму скидки, а по согласованию с покупателем признает ее авансом в счет оплаты будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), он должен исчислить НДС с этой суммы. Налог исчисляется в том квартале, в котором предоставлена скидка. В такой ситуации применяется расчетная ставка НДС (в общем случае 22/122) (п. 1 ст. 154, ст. 163, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель4.2.1. НДС у покупателя при предоставлении скидки поставщиком
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.2.1. НДС у заказчика при предоставлении скидки по договору подряда
Типовая ситуация: Акт о выполнении работ или оказании услуг: какой датой оформить и как корректировать
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумма предоставленной скидки без учета НДС составляет 9 000 руб. (девять тысяч рублей), НДС 22% - 1 980 руб. Подрядчик перечисляет общую сумму 10 980 руб. на расчетный счет Заказчика не позднее 30.09.2026. Настоящий акт является основанием для выставления корректировочного счета-фактуры к счету-фактуре от 31.08.2026 N 286.
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумма предоставленной скидки без учета НДС составляет 9 000 руб. (девять тысяч рублей), НДС 22% - 1 980 руб. Подрядчик перечисляет общую сумму 10 980 руб. на расчетный счет Заказчика не позднее 30.09.2026. Настоящий акт является основанием для выставления корректировочного счета-фактуры к счету-фактуре от 31.08.2026 N 286.
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. НДС при предоставлении бонуса (премии) дилеру за реализацию покупателям товаров со скидкой
(КонсультантПлюс, 2026)4. НДС при предоставлении бонуса (премии) дилеру за реализацию покупателям товаров со скидкой
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Ситуация меняется, если вы предоставляете скидку на цену с учетом НДС. По мнению Минфина России, субсидию, выделенную для компенсации недополученных из-за такой скидки доходов, нужно включить в налоговую базу по НДС. Субсидия учитывается при исчислении НДС за период, когда вы ее получили. Налог исчисляйте по расчетной ставке (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма от 17.01.2022 N 03-07-11/1838, от 29.03.2019 N 03-03-06/1/21939).
(КонсультантПлюс, 2026)Ситуация меняется, если вы предоставляете скидку на цену с учетом НДС. По мнению Минфина России, субсидию, выделенную для компенсации недополученных из-за такой скидки доходов, нужно включить в налоговую базу по НДС. Субсидия учитывается при исчислении НДС за период, когда вы ее получили. Налог исчисляйте по расчетной ставке (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма от 17.01.2022 N 03-07-11/1838, от 29.03.2019 N 03-03-06/1/21939).
Путеводитель по сделкам. Подряд. Подрядчик (субподрядчик)4.2.1. НДС у подрядчика при предоставлении скидки