Предоплата за услуги при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоплата за услуги при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)В общем случае в УСН-расходах затраты учитываются на дату их фактической оплаты. При этом оплатой признается прекращение обязательства покупателя перед продавцом <12>. На момент перечисления аванса товар к упрощенцу-покупателю еще не поступил и нет обязательства по его оплате перед поставщиком. И в закрытом перечне УСН-расходов нет такой позиции, как "предварительная оплата поставщикам товаров и услуг" <13>. Таким образом, выданные авансы для целей упрощенки не являются расходами.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)В общем случае в УСН-расходах затраты учитываются на дату их фактической оплаты. При этом оплатой признается прекращение обязательства покупателя перед продавцом <12>. На момент перечисления аванса товар к упрощенцу-покупателю еще не поступил и нет обязательства по его оплате перед поставщиком. И в закрытом перечне УСН-расходов нет такой позиции, как "предварительная оплата поставщикам товаров и услуг" <13>. Таким образом, выданные авансы для целей упрощенки не являются расходами.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если какие-то товары (работы, услуги) оплачены поставщику авансом, то в расходах при УСН они учитываются только после фактического получения (выполнения, оказания). Это правило распространяется и на суммы "входного" НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если какие-то товары (работы, услуги) оплачены поставщику авансом, то в расходах при УСН они учитываются только после фактического получения (выполнения, оказания). Это правило распространяется и на суммы "входного" НДС.
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2026)На дату перехода включите в доходы по налогу на прибыль дебиторскую задолженность покупателей. При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет полученных на УСН авансов выручку не признавайте.
(Издательство "Главная книга", 2026)На дату перехода включите в доходы по налогу на прибыль дебиторскую задолженность покупателей. При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет полученных на УСН авансов выручку не признавайте.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг и перечислило аванс. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г. Вправе ли ООО на УСН, с 01.01.2025 перешедшее на уплату НДС 20%, при оплате в январе 2025 г. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг в октябре 2024 г. на сумму 120 000 руб. с учетом НДС и перечислило аванс 60 000 руб. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г., подписан акт на полную сумму, исполнитель выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО на УСН, перешедшее с 01.01.2025 на уплату НДС по ставке 20%, при оплате в январе 2025 г. 60 000 руб. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере? Применяется ли в этом случае п. 18 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг в октябре 2024 г. на сумму 120 000 руб. с учетом НДС и перечислило аванс 60 000 руб. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г., подписан акт на полную сумму, исполнитель выставил счет-фактуру. Вправе ли ООО на УСН, перешедшее с 01.01.2025 на уплату НДС по ставке 20%, при оплате в январе 2025 г. 60 000 руб. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере? Применяется ли в этом случае п. 18 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@?
Вопрос: ИП в 2025 г. применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. С 2026 г. ИП перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП применял ПСН и УСН и получил авансы (100%) от заказчиков за услуги, которые окажет в 2026 г., относящиеся и к деятельности на УСН, и к деятельности на ПСН. В связи с превышением лимита по ПСН с 2026 г. он перешел на АУСН. Нужно ли в 2026 г. при оказании услуг в счет полученных авансов отражать такие авансы в целях налога при АУСН?
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)2. Условие договора возмездного оказания услуг о предоплате (авансе) при УСН (информация для исполнителя)