Вычет при возврате аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет при возврате аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)Заявить вычет при возврате суммы аванса покупателю независимо от формы реорганизации можно не позднее года с момента возврата аванса (п. 4 ст. 162.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Заявить вычет при возврате суммы аванса покупателю независимо от формы реорганизации можно не позднее года с момента возврата аванса (п. 4 ст. 162.1 НК РФ).
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания услуг между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)обязанность исполнителя вернуть аванс за вычетом стоимости предоставленных услуг (если предусмотрена уплата аванса);
(КонсультантПлюс, 2026)обязанность исполнителя вернуть аванс за вычетом стоимости предоставленных услуг (если предусмотрена уплата аванса);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно приняло к вычету НДС с частично возмещенного аванса, так как документальное подтверждение появления обстоятельств для возврата аванса отсутствует, а сам аванс был возвращен третьим лицом (поручителем), а не контрагентом. Налогоплательщик указал, что частичный возврат аванса произошел по экономическим причинам вследствие снижения рыночной цены товара, из-за чего стало невозможным исполнение договора на полную сумму аванса. Также общество пояснило, что имеет полный пакет документов, подтверждающий частичный возврат сумм, и что возврат денежных средств поручителем является надлежащим исполнением обязательства. Суд установил, что в законодательстве отсутствует запрет на применение вычета по НДС, если сумма аванса возвращена поручителем. Более того, суд отметил, что в случае отказа в вычете налогоплательщик понес бы бремя уплаты НДС с несостоявшейся купли-продажи товаров, что противоречит сущности налога. Суд признал неправомерным отказ в принятии к вычету НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно приняло к вычету НДС с частично возмещенного аванса, так как документальное подтверждение появления обстоятельств для возврата аванса отсутствует, а сам аванс был возвращен третьим лицом (поручителем), а не контрагентом. Налогоплательщик указал, что частичный возврат аванса произошел по экономическим причинам вследствие снижения рыночной цены товара, из-за чего стало невозможным исполнение договора на полную сумму аванса. Также общество пояснило, что имеет полный пакет документов, подтверждающий частичный возврат сумм, и что возврат денежных средств поручителем является надлежащим исполнением обязательства. Суд установил, что в законодательстве отсутствует запрет на применение вычета по НДС, если сумма аванса возвращена поручителем. Более того, суд отметил, что в случае отказа в вычете налогоплательщик понес бы бремя уплаты НДС с несостоявшейся купли-продажи товаров, что противоречит сущности налога. Суд признал неправомерным отказ в принятии к вычету НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
Статья: Снижаем НДС-ставку на УСН: 5 правил для перехода с 20% на 5%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Ситуация 1. Возврат всего аванса покупателю и расторжение договора. Весь авансовый НДС можно принять к вычету после возврата аванса <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Ситуация 1. Возврат всего аванса покупателю и расторжение договора. Весь авансовый НДС можно принять к вычету после возврата аванса <16>.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, исчисленного с полученной предоплаты (аванса), в случае возврата соответствующих сумм предоплаты (аванса) >>>
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12.2.4. Вычет НДС при возврате перечисленного ранее аванса
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12.2.4. Вычет НДС при возврате перечисленного ранее аванса
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю - налоговому агенту принять к вычету НДС при возврате аванса от поставщика
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю - налоговому агенту принять к вычету НДС при возврате аванса от поставщика
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком порядке продавец принимает к вычету НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком порядке продавец принимает к вычету НДС при возврате аванса
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с полученного аванса можно принять к вычету при возврате аванса из-за изменения или расторжения договора;
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с полученного аванса можно принять к вычету при возврате аванса из-за изменения или расторжения договора;
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Вычет НДС после возврата аванса
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Вычет НДС после возврата аванса