Предоплата НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоплата НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Договором подряда или возмездного оказания услуг может быть установлено, что исполнитель-физлицо получает аванс (предоплату). В таком случае НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
(КонсультантПлюс, 2024)Договором подряда или возмездного оказания услуг может быть установлено, что исполнитель-физлицо получает аванс (предоплату). В таком случае НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
Статья: Уступка права требования долга: возникает ли НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Таким образом, при выплате юридическим лицом денежных средств физлицу 2 именно юридическое лицо должно уплатить НДФЛ, предварительно удержав его из сумм, подлежащих выплате (в качестве налогового агента). Соответственно, при исполнении юридическим лицом данной обязанности у физлица 2 не возникает самостоятельной обязанности по уплате НДФЛ в бюджет.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Таким образом, при выплате юридическим лицом денежных средств физлицу 2 именно юридическое лицо должно уплатить НДФЛ, предварительно удержав его из сумм, подлежащих выплате (в качестве налогового агента). Соответственно, при исполнении юридическим лицом данной обязанности у физлица 2 не возникает самостоятельной обязанности по уплате НДФЛ в бюджет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Исходя из совокупности нормативных положений статей 39, 41, 210, 223, НК РФ, Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, полученная предпринимателем оплата подлежит учету по мере ее поступления на счета в банке или в кассу. Соответственно, оплата и предварительная оплата подлежит включению в налоговую базу для целей исчисления НДФЛ в том налоговом периоде, в котором она была фактически получена."
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамНДФЛ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ПРЕДОПЛАТЫ, ЗАДАТКА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданско-правовым договором (договором подряда или возмездного оказания услуг) предусмотрено получение аванса (предоплаты), НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданско-правовым договором (договором подряда или возмездного оказания услуг) предусмотрено получение аванса (предоплаты), НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.3. Удержание НДФЛ при выплате вознаграждения подрядчику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, путем перечисления предоплаты (аванса)