Является ли задаток доходом
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли задаток доходом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли на дату признания дохода, а в части полученного аванса или задатка - на дату получения аванса (задатка) (п. 8 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли на дату признания дохода, а в части полученного аванса или задатка - на дату получения аванса (задатка) (п. 8 ст. 271 НК РФ).
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)В случае получения аванса (задатка) доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату его получения (в части, приходящейся на аванс или задаток).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)В случае получения аванса (задатка) доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату его получения (в части, приходящейся на аванс или задаток).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, получившая задатокСумма полученного задатка не является доходом (п. 3 ПБУ 9/99). Следовательно, при получении денег от покупателя (или иного контрагента) в качестве задатка в учете отражается кредиторская задолженность (п. 12 ПБУ 9/99). Одновременно сумма задатка отражается на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" (Инструкция по применению Плана счетов).
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, выдавшая задатокПри получении суммы задатка в двойном размере во внереализационные доходы включается сумма, превышающая ранее выданный задаток, так как только в этой сумме имеет место экономическая выгода (п. 1 ст. 41 НК РФ). Поскольку сумма, признаваемая доходом, по своей сути является штрафом за нарушение договорных обязательств, в целях налогообложения она учитывается по п. 3 ст. 250 НК РФ. При применении метода начисления доход возникает на дату признания контрагентом обязательства по уплате данных сумм или вступления в силу соответствующего решения суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)На основании п. 8 ст. 271 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату признания дохода, если иное не установлено данным пунктом. В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на него).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)На основании п. 8 ст. 271 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату признания дохода, если иное не установлено данным пунктом. В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на него).
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы по соглашению сторон решили прекратить исполнение обязательств по договору, то сумму возвращенного задатка в доходах не учитывайте (п. 1 ст. 381 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы по соглашению сторон решили прекратить исполнение обязательств по договору, то сумму возвращенного задатка в доходах не учитывайте (п. 1 ст. 381 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Задаток, поступивший исполнителю (получателю задатка) по договору, признается его доходом и облагается НДФЛ. Если получатель по каким-либо причинам возвращает задаток его плательщику, то он вправе вернуть НДФЛ, уплаченный при получении задатка (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2014 N 03-04-05/33005).
(КонсультантПлюс, 2026)Задаток, поступивший исполнителю (получателю задатка) по договору, признается его доходом и облагается НДФЛ. Если получатель по каким-либо причинам возвращает задаток его плательщику, то он вправе вернуть НДФЛ, уплаченный при получении задатка (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2014 N 03-04-05/33005).
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)Внесение задатка - одно из обязательных условий признания заявителя участником аукциона (по сути, это финансовый барьер для входа в процедуру торгов). Кроме того, задаток используется для наказания победителя аукциона в случае его уклонения от заключения договора водопользования. Так, задаток ему не возвращается, а перечисляется в доход соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)Внесение задатка - одно из обязательных условий признания заявителя участником аукциона (по сути, это финансовый барьер для входа в процедуру торгов). Кроме того, задаток используется для наказания победителя аукциона в случае его уклонения от заключения договора водопользования. Так, задаток ему не возвращается, а перечисляется в доход соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.