Пояснения о снижении налоговой нагрузки
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения о снижении налоговой нагрузки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 24.08.2023 по делу N 33-13168/2023
Категория спора: 1) Возмездное оказание услуг; 2) Защита прав и интересов работника.
Требования: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О признании недействительными договоров оказания услуг, актов допуска, актов приема-передачи; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) Об установлении размера заработной платы.
Обстоятельства: Истцы указали, что их супруги работали у ответчика-1 без оформления трудового договора, погибли при выполнении трудовых обязанностей, после чего ответчиком-2 (работником ответчика-1) были подписаны бланки договоров оказания услуг, акты допуска погибших до выполнения работ в интересах ответчика-2.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части.Доводы ответчика о необходимости правовой квалификации спорных правоотношений как гражданско-правовых, сложившихся между ИП М. и погибшими работниками со ссылками на заключение между ООО "Флайт" и М. как индивидуальным предпринимателем договоров субподряда, а между М. и М.Т. договоров оказания услуг, судебная коллегия признает несостоятельными, учитывая установленный в рамках почерковедческой экспертизы по уголовному делу факт фальсификации подписей погибших в договорах об оказании услуг от 11.01.2022 и актов об исполнении этих договоров, и вышеприведенных пояснений М. об обстоятельствах взаимодействия с ООО "Флайт" по гражданско-правовым договорам подряда в целях снижения налоговой нагрузки на организацию, составления договоров на оказание услуг после смерти Т. и З. Надлежащих и достоверных доказательств, из которых бы следовало наличие договоренностей о работе между погибшими и непосредственно М., ответчиком ООО "Флайт" не представлено. То обстоятельство, что М. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и оказывает услуги по выполнению штукатурных и иных строительных работ, само по себе позицию ответчика не подтверждает. При этом в силу положений ч. 3 ст. 19.1 Трудового кодекса РФ неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
Категория спора: 1) Возмездное оказание услуг; 2) Защита прав и интересов работника.
Требования: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О признании недействительными договоров оказания услуг, актов допуска, актов приема-передачи; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) Об установлении размера заработной платы.
Обстоятельства: Истцы указали, что их супруги работали у ответчика-1 без оформления трудового договора, погибли при выполнении трудовых обязанностей, после чего ответчиком-2 (работником ответчика-1) были подписаны бланки договоров оказания услуг, акты допуска погибших до выполнения работ в интересах ответчика-2.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части.Доводы ответчика о необходимости правовой квалификации спорных правоотношений как гражданско-правовых, сложившихся между ИП М. и погибшими работниками со ссылками на заключение между ООО "Флайт" и М. как индивидуальным предпринимателем договоров субподряда, а между М. и М.Т. договоров оказания услуг, судебная коллегия признает несостоятельными, учитывая установленный в рамках почерковедческой экспертизы по уголовному делу факт фальсификации подписей погибших в договорах об оказании услуг от 11.01.2022 и актов об исполнении этих договоров, и вышеприведенных пояснений М. об обстоятельствах взаимодействия с ООО "Флайт" по гражданско-правовым договорам подряда в целях снижения налоговой нагрузки на организацию, составления договоров на оказание услуг после смерти Т. и З. Надлежащих и достоверных доказательств, из которых бы следовало наличие договоренностей о работе между погибшими и непосредственно М., ответчиком ООО "Флайт" не представлено. То обстоятельство, что М. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и оказывает услуги по выполнению штукатурных и иных строительных работ, само по себе позицию ответчика не подтверждает. При этом в силу положений ч. 3 ст. 19.1 Трудового кодекса РФ неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 94 "Выемка документов и предметов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заявитель обратился в суд с требованием признать незаконными действия (бездействие) налогового органа по проведению осмотра и выемки, изъятию предметов и документов и их невозвращению. Заявитель указал, что не является лицом, в отношении которого назначена выездная налоговая проверка, соответственно, осмотр его помещений и выемка документов неправомерны. Суд установил, что производство выемки было обусловлено тем, что при анализе финансово-хозяйственной деятельности выявлена группа налогоплательщиков, действующих как единый хозяйствующий субъект, использующих схему дробления бизнеса, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Налоговый орган не смог идентифицировать проверяемого налогоплательщика и отличить имущество одной организации от другой: в регистрационных документах налогоплательщика отсутствует конкретизация номеров помещений, в которых он осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, по одному адресу было зарегистрировано несколько юридических лиц, находящиеся в кабинетах сотрудники не смогли пояснить, в какой организации они работают. Суд отметил, что все изымаемые документы и предметы были предоставлены на обозрение понятым, были зачитаны и названы их индивидуальные признаки, иные документы налоговый орган не изымал и из помещений не выносил, а не относящиеся к проверке документы возвратил. Отказывая заявителю в удовлетворении требований, суд пришел к выводу, что налоговый орган действовал в пределах предоставленных ему полномочий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заявитель обратился в суд с требованием признать незаконными действия (бездействие) налогового органа по проведению осмотра и выемки, изъятию предметов и документов и их невозвращению. Заявитель указал, что не является лицом, в отношении которого назначена выездная налоговая проверка, соответственно, осмотр его помещений и выемка документов неправомерны. Суд установил, что производство выемки было обусловлено тем, что при анализе финансово-хозяйственной деятельности выявлена группа налогоплательщиков, действующих как единый хозяйствующий субъект, использующих схему дробления бизнеса, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Налоговый орган не смог идентифицировать проверяемого налогоплательщика и отличить имущество одной организации от другой: в регистрационных документах налогоплательщика отсутствует конкретизация номеров помещений, в которых он осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, по одному адресу было зарегистрировано несколько юридических лиц, находящиеся в кабинетах сотрудники не смогли пояснить, в какой организации они работают. Суд отметил, что все изымаемые документы и предметы были предоставлены на обозрение понятым, были зачитаны и названы их индивидуальные признаки, иные документы налоговый орган не изымал и из помещений не выносил, а не относящиеся к проверке документы возвратил. Отказывая заявителю в удовлетворении требований, суд пришел к выводу, что налоговый орган действовал в пределах предоставленных ему полномочий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Пример письменных пояснений по факту снижения налоговой нагрузки
(КонсультантПлюс, 2025)Пример письменных пояснений по факту снижения налоговой нагрузки
Статья: Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Сложность правового регулирования налоговых льгот обусловлена многими причинами. В частности, необходимо заметить, что в вопросе предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков в целом существуют некоторые пределы. Например, налоговые льготы для коммерческих организаций анализирует в своей работе Н.А. Шевелева. Такие налоги, как налог на имущество организаций и транспортный налог, предоставляют налоговые льготы на федеральном уровне регулирования, но главным образом для некоммерческих организаций. Существование налоговых льгот для коммерческих организаций может быть обусловлено только значимыми публичными целями <30>. Помимо этого, также важно и собственно правовое регулирование налоговых льгот. Примером являются пояснения Минфина России относительно вопросов, связанных со снижением налоговой нагрузки на малый и средний бизнес при взимании налога на имущество организаций и земельного налога. Эти вопросы, как отмечает Минфин России, должны решаться не на федеральном, а на региональном и местном уровнях <31>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Сложность правового регулирования налоговых льгот обусловлена многими причинами. В частности, необходимо заметить, что в вопросе предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков в целом существуют некоторые пределы. Например, налоговые льготы для коммерческих организаций анализирует в своей работе Н.А. Шевелева. Такие налоги, как налог на имущество организаций и транспортный налог, предоставляют налоговые льготы на федеральном уровне регулирования, но главным образом для некоммерческих организаций. Существование налоговых льгот для коммерческих организаций может быть обусловлено только значимыми публичными целями <30>. Помимо этого, также важно и собственно правовое регулирование налоговых льгот. Примером являются пояснения Минфина России относительно вопросов, связанных со снижением налоговой нагрузки на малый и средний бизнес при взимании налога на имущество организаций и земельного налога. Эти вопросы, как отмечает Минфин России, должны решаться не на федеральном, а на региональном и местном уровнях <31>.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)В целях снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков предполагается рассмотрение вопроса о целесообразности и возможности внедрения в налоговые правоотношения института предупреждения, который будет применяться вместо штрафа за отдельные налоговые правонарушения.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)В целях снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков предполагается рассмотрение вопроса о целесообразности и возможности внедрения в налоговые правоотношения института предупреждения, который будет применяться вместо штрафа за отдельные налоговые правонарушения.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамСм. образец пояснений налоговому органу по факту снижения налоговой нагрузки налогоплательщика.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас выявлено снижение налоговой нагрузки, то в пояснениях отразите, что ошибок в декларации нет, и приведите возможные причины такого снижения. Например, вы решили снизить отпускные цены по итогам анализа ситуации, сложившейся на рынке сбыта, чтобы привлечь покупателей и получить конкурентное преимущество.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас выявлено снижение налоговой нагрузки, то в пояснениях отразите, что ошибок в декларации нет, и приведите возможные причины такого снижения. Например, вы решили снизить отпускные цены по итогам анализа ситуации, сложившейся на рынке сбыта, чтобы привлечь покупателей и получить конкурентное преимущество.
Статья: Держимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестность
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поясните руководству, что лучшая оптимизация налогообложения - следование законно установленным правилам. В НК есть немало льгот и инструментов (в том числе через механизм резервирования расходов), которые помогут законно оптимизировать налоговое бремя. Для подтверждения обоснованности вашей налоговой выгоды надо:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поясните руководству, что лучшая оптимизация налогообложения - следование законно установленным правилам. В НК есть немало льгот и инструментов (в том числе через механизм резервирования расходов), которые помогут законно оптимизировать налоговое бремя. Для подтверждения обоснованности вашей налоговой выгоды надо:
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Что указать в пояснениях к декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Что указать в пояснениях к декларации по налогу на прибыль