Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
Вопрос: О законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС.
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021)Вопрос: О законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС.
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021)Вопрос: О законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> С 01.04.2024 установлен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных для перепродажи (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 612-ФЗ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> С 01.04.2024 установлен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных для перепродажи (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 612-ФЗ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
Готовое решение: НДС при выполнении работ с длительным циклом
(КонсультантПлюс, 2025)При специальном порядке налоговая база по НДС определяется только на день передачи результатов таких работ заказчику. Для его применения нужно одновременно выполнить следующие условия (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При специальном порядке налоговая база по НДС определяется только на день передачи результатов таких работ заказчику. Для его применения нужно одновременно выполнить следующие условия (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ):
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные продавцы и иностранные посредники, которые должны самостоятельно платить НДС, определяют налоговую базу, порядок исчисления налога, сроки его уплаты в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные продавцы и иностранные посредники, которые должны самостоятельно платить НДС, определяют налоговую базу, порядок исчисления налога, сроки его уплаты в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
Последние изменения: НДС при уступке прав требования
(КонсультантПлюс, 2025)Это обусловлено тем, что данный случай не урегулирован положениями об особенностях определения налоговой базы при передаче имущественных прав, установленных ст. 155 НК РФ. Следовательно, применяется порядок определения базы по НДС, указанный в п. 2 ст. 153 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это обусловлено тем, что данный случай не урегулирован положениями об особенностях определения налоговой базы при передаче имущественных прав, установленных ст. 155 НК РФ. Следовательно, применяется порядок определения базы по НДС, указанный в п. 2 ст. 153 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2025 N 03-07-11/35736 "Об НДС при уступке организацией, являющейся заказчиком по договору поставки оборудования и уплатившей суммы предварительной оплаты, права требования на данное оборудование"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Минфин России в Письме от 10.04.2025 N 03-07-11/35736 разъяснил, в каком порядке определяется налоговая база по НДС при передаче заказчиком прав требования, связанных с поставкой уже оплаченного оборудования.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Минфин России в Письме от 10.04.2025 N 03-07-11/35736 разъяснил, в каком порядке определяется налоговая база по НДС при передаче заказчиком прав требования, связанных с поставкой уже оплаченного оборудования.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2024 N 03-07-11/117760 <Как определить налоговую базу по НДС при продаже подержанных авто после доукомплектации?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Особый порядок определения налоговой базы по НДС (с межценовой разницы, а не с договорной или рыночной цены) не применяется при перепродаже подержанного авто, если:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Особый порядок определения налоговой базы по НДС (с межценовой разницы, а не с договорной или рыночной цены) не применяется при перепродаже подержанного авто, если:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли уплачивать НДС при первичной уступке права требования, если оно не является денежным требованием, вытекающим из договора реализации или передаваемым на основании закона
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебный акт с выводом о том, что, если для отдельного случая передачи права требования ст. 155 НК РФ не установлен порядок определения базы по НДС, возложение обязанности по уплате налога на первоначального кредитора неправомерно.
Нужно ли уплачивать НДС при первичной уступке права требования, если оно не является денежным требованием, вытекающим из договора реализации или передаваемым на основании закона
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебный акт с выводом о том, что, если для отдельного случая передачи права требования ст. 155 НК РФ не установлен порядок определения базы по НДС, возложение обязанности по уплате налога на первоначального кредитора неправомерно.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал внедрения в деятельность личных подсобных хозяйств граждан
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)По нашему мнению, следует дополнить вышеназванные условия применения особого порядка определения налогооблагаемой базы по НДС положением, что физическое лицо, у которого приобретается сельскохозяйственная продукция, должно стоять на учете в качестве плательщика НПД.
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)По нашему мнению, следует дополнить вышеназванные условия применения особого порядка определения налогооблагаемой базы по НДС положением, что физическое лицо, у которого приобретается сельскохозяйственная продукция, должно стоять на учете в качестве плательщика НПД.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)У налоговых агентов порядок определения базы по НДС зависит от конкретной операции.
(КонсультантПлюс, 2025)У налоговых агентов порядок определения базы по НДС зависит от конкретной операции.