Понятие ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
показать больше документовСудебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"При этом отмечено, что Налоговый кодекс Российской Федерации Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с этим любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьей 126.1 НК РФ, будет является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты)."
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ. ГОССЛУЖБА
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ. ГОССЛУЖБА
Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-12-12/1/50962)Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-12-12/1/50962)Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)<5> См.: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29 апреля 2015 г. N Ф02-1313/15 по делу N А33-8699/2014 (основываясь на непризнании налога объектом гражданских прав, суд отказал ФНС в иске о возмещении убытков в виде неуплаченных налогов на доходы физических лиц, указав, что "не поступившая в бюджет сумма НДФЛ под гражданско-правовое понятие убытков не подпадает").
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)<5> См.: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29 апреля 2015 г. N Ф02-1313/15 по делу N А33-8699/2014 (основываясь на непризнании налога объектом гражданских прав, суд отказал ФНС в иске о возмещении убытков в виде неуплаченных налогов на доходы физических лиц, указав, что "не поступившая в бюджет сумма НДФЛ под гражданско-правовое понятие убытков не подпадает").
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) содержит в себе нормы, устанавливающие недопустимость уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения <1>. Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ дает разъяснение положений указанной статьи НК РФ <2>. В данном письме также разъясняется, что под понятием "искажение" в отношении НДФЛ и страховых взносов следует понимать реализацию таких действий, которые своим совершением направлены на искусственное формирование условий по применению пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или полного освобождения от налогообложения, а также нереальность исполнения сделки сторонами. Налоговые органы, помимо установления, в чем было выражено такое искажение, должны также установить причинно-следственную связь между ними и действиями самого налогоплательщика, а также определить, что в его действиях был сознательный умысел совершения искажения сведений, перечень которых установлен статьей 54.1 НК РФ и, следовательно, совершенных вследствие этих противоправных действий. Для доказывания совершения такого правонарушения налоговому органу необходимо задействовать в соответствии со всеми правовыми нормами полный перечень мероприятий налогового контроля, установленный налоговым законодательством.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) содержит в себе нормы, устанавливающие недопустимость уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения <1>. Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ дает разъяснение положений указанной статьи НК РФ <2>. В данном письме также разъясняется, что под понятием "искажение" в отношении НДФЛ и страховых взносов следует понимать реализацию таких действий, которые своим совершением направлены на искусственное формирование условий по применению пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или полного освобождения от налогообложения, а также нереальность исполнения сделки сторонами. Налоговые органы, помимо установления, в чем было выражено такое искажение, должны также установить причинно-следственную связь между ними и действиями самого налогоплательщика, а также определить, что в его действиях был сознательный умысел совершения искажения сведений, перечень которых установлен статьей 54.1 НК РФ и, следовательно, совершенных вследствие этих противоправных действий. Для доказывания совершения такого правонарушения налоговому органу необходимо задействовать в соответствии со всеми правовыми нормами полный перечень мероприятий налогового контроля, установленный налоговым законодательством.
Статья: Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Собственно говоря, позиции, согласно которой возмещение реального ущерба не облагается НДФЛ, всегда придерживался и Минфин. Ведь выплата такого возмещения не приводит к образованию у человека экономической выгоды, а значит, нет и дохода <2>. А вот суммы компенсации в части, превышающей размер документально подтвержденного реального ущерба, например, выплачиваемые организацией - причинителем ущерба суммы неустойки или упущенной выгоды, отвечают понятию дохода и облагаются НДФЛ <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Собственно говоря, позиции, согласно которой возмещение реального ущерба не облагается НДФЛ, всегда придерживался и Минфин. Ведь выплата такого возмещения не приводит к образованию у человека экономической выгоды, а значит, нет и дохода <2>. А вот суммы компенсации в части, превышающей размер документально подтвержденного реального ущерба, например, выплачиваемые организацией - причинителем ущерба суммы неустойки или упущенной выгоды, отвечают понятию дохода и облагаются НДФЛ <3>.
Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83186)Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83186)Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)КС РФ подчеркнул, что ст. 210 НК РФ, устанавливая порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, предполагает учет всех доходов налогоплательщика, полученных в соответствующем налоговом периоде, а также предусмотренных законом налоговых вычетов (п. 1 и 3). При этом сама по себе оспариваемая норма не раскрывает понятие дохода, учитываемого в целях обложения налогом на доходы физических лиц, и не содержит перечня налоговых вычетов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)КС РФ подчеркнул, что ст. 210 НК РФ, устанавливая порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, предполагает учет всех доходов налогоплательщика, полученных в соответствующем налоговом периоде, а также предусмотренных законом налоговых вычетов (п. 1 и 3). При этом сама по себе оспариваемая норма не раскрывает понятие дохода, учитываемого в целях обложения налогом на доходы физических лиц, и не содержит перечня налоговых вычетов.
Статья: Компенсация за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, в контексте налоговых споров
(Лушникова М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)2. О терминологической многозначности понятия "проценты"
(Лушникова М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)2. О терминологической многозначности понятия "проценты"
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В стране существует специальный налоговый режим для научных исследований и экспериментальных разработок в сфере инновационной деятельности (налоговые льготы), в т.ч. в области машинного обучения и ИИ. Благодаря данному режиму за каждые 100$ зарплаты можно получить льготу/вычет в 29$, а для малых и средних предприятий послабления могут быть еще больше [1042]. Налоговые льготы на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED) являются государственным стимулом, доступным широкому кругу компаний во множестве секторов. Данные налоговые льготы позволяют квалифицированным компаниям получать вычет на основе определенных расходов и затрат, связанных с научно-исследовательской деятельностью [1043]. Понятие SR&ED закрепляется в Законе "О подоходном налоге" Канады (Income Tax Act) [1044]. Дефиниция включает в себя крайне широкий круг отношений, под которые подпадает и ИИ. В августе 2021 г. были опубликованы Руководящие принципы, касающиеся права на налоговые льготы в рамках SR&ED (Guide-Lines on the eligibility of work for scientific research and experimental development (SR&ED) tax incentives) [1045]. Основные требования - "как" (how) и "зачем" (why). Первое заключается в том, что работа должна представлять собой систематическое исследование или поиск, проводимый в области науки или техники посредством эксперимента или анализа. Второе - работа ведется с целью получения или открытия знаний, которые способствуют пониманию технологии.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В стране существует специальный налоговый режим для научных исследований и экспериментальных разработок в сфере инновационной деятельности (налоговые льготы), в т.ч. в области машинного обучения и ИИ. Благодаря данному режиму за каждые 100$ зарплаты можно получить льготу/вычет в 29$, а для малых и средних предприятий послабления могут быть еще больше [1042]. Налоговые льготы на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED) являются государственным стимулом, доступным широкому кругу компаний во множестве секторов. Данные налоговые льготы позволяют квалифицированным компаниям получать вычет на основе определенных расходов и затрат, связанных с научно-исследовательской деятельностью [1043]. Понятие SR&ED закрепляется в Законе "О подоходном налоге" Канады (Income Tax Act) [1044]. Дефиниция включает в себя крайне широкий круг отношений, под которые подпадает и ИИ. В августе 2021 г. были опубликованы Руководящие принципы, касающиеся права на налоговые льготы в рамках SR&ED (Guide-Lines on the eligibility of work for scientific research and experimental development (SR&ED) tax incentives) [1045]. Основные требования - "как" (how) и "зачем" (why). Первое заключается в том, что работа должна представлять собой систематическое исследование или поиск, проводимый в области науки или техники посредством эксперимента или анализа. Второе - работа ведется с целью получения или открытия знаний, которые способствуют пониманию технологии.