Дни в пути НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дни в пути НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Для сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавке (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в России/за границей) дата получения дохода - день выплаты работнику (а не дата утверждения авансового отчета, как при обычных командировках). Как разъяснял Минфин, для этих суточных НДФЛ-особенностей нет. Поэтому если их выплатили в декабре 2025 г., то сверхлимитная сумма, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ попадут в годовой 6-НДФЛ <20>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Для сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавке (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в России/за границей) дата получения дохода - день выплаты работнику (а не дата утверждения авансового отчета, как при обычных командировках). Как разъяснял Минфин, для этих суточных НДФЛ-особенностей нет. Поэтому если их выплатили в декабре 2025 г., то сверхлимитная сумма, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ попадут в годовой 6-НДФЛ <20>.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)Сумма доплаты отпускных определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней отпуска и вычитания суммы ранее выплаченных отпускных.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма доплаты отпускных определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней отпуска и вычитания суммы ранее выплаченных отпускных.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождается от НДФЛ и страховых взносов возмещение работодателем расходов дистанционных работников, связанных с использованием принадлежащих им или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации. Размер необлагаемой суммы ограничен: не более 35 руб. за каждый день работы либо в сумме документально подтвержденных расходов. Размер компенсации должен быть закреплен в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре или допсоглашении к нему.
(КонсультантПлюс, 2026)Освобождается от НДФЛ и страховых взносов возмещение работодателем расходов дистанционных работников, связанных с использованием принадлежащих им или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации. Размер необлагаемой суммы ограничен: не более 35 руб. за каждый день работы либо в сумме документально подтвержденных расходов. Размер компенсации должен быть закреплен в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре или допсоглашении к нему.
Обзор: "Яркие споры о переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые за май 2025 года - май 2026 года"
(КонсультантПлюс, 2026)Организация привлекла самозанятых для выполнения муниципальных контрактов и подрядных договоров. Налоговики посчитали, что она создала схему ухода от НДФЛ и страховых взносов путем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация привлекла самозанятых для выполнения муниципальных контрактов и подрядных договоров. Налоговики посчитали, что она создала схему ухода от НДФЛ и страховых взносов путем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-04-06/18025 <Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)С 01.01.2024 по суточным при работе в пути изменился порядок налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами. Сейчас суточные нормируются - не более 700 рублей за день в пути в России и не более 2 500 рублей за день пути за границей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)С 01.01.2024 по суточным при работе в пути изменился порядок налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами. Сейчас суточные нормируются - не более 700 рублей за день в пути в России и не более 2 500 рублей за день пути за границей.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в виде суточных работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, работникам, участвующим в работах экспедиционного характера, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам не облагаются НДФЛ в следующих пределах: 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей;
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в виде суточных работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, работникам, участвующим в работах экспедиционного характера, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам не облагаются НДФЛ в следующих пределах: 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей;
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Данные выплаты свободны от НДФЛ за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути):
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Данные выплаты свободны от НДФЛ за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути):
Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанной в 2021 г. суммы НДФЛ и представлении расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ возмещение (оплата) проезда работника от предприятия или пункта сбора до вахты и обратно
(КонсультантПлюс, 2026)Указано, что компенсация работникам за каждый день в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места вахты и обратно не облагается НДФЛ. Также не облагается компенсация за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций.
Облагается ли НДФЛ возмещение (оплата) проезда работника от предприятия или пункта сбора до вахты и обратно
(КонсультантПлюс, 2026)Указано, что компенсация работникам за каждый день в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места вахты и обратно не облагается НДФЛ. Также не облагается компенсация за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)К основным выплатам, которые облагаются НДФЛ, относятся зарплата, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности. В общем случае указанные доходы признаются фактически полученным на день выплаты. На эту дату налоговому агенту нужно удержать с них НДФЛ. Налог он удерживает в том числе при выплате аванса по зарплате.
(КонсультантПлюс, 2024)К основным выплатам, которые облагаются НДФЛ, относятся зарплата, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности. В общем случае указанные доходы признаются фактически полученным на день выплаты. На эту дату налоговому агенту нужно удержать с них НДФЛ. Налог он удерживает в том числе при выплате аванса по зарплате.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)8. Увеличен до 3 500 рублей размер освобожденных от обложения НДФЛ суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)8. Увеличен до 3 500 рублей размер освобожденных от обложения НДФЛ суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 24)С 01.01.2025 предельный размер освобождаемых от НДФЛ и страховых взносов суточных будет увеличен с 2 500 до 3 500 руб. за каждый день пути/работы за пределами РФ. Это касается только суточных работникам с разъездным характером работы, полевого довольствия и надбавки за вахтовый метод работы. Лимит по зарубежным командировкам не меняется. Прежним остается и необлагаемый лимит суточных за каждый день пути/работы на территории РФ - 700 руб., его увеличение Минфин пока считает невозможным <1>.
("Главная книга", 2024, N 24)С 01.01.2025 предельный размер освобождаемых от НДФЛ и страховых взносов суточных будет увеличен с 2 500 до 3 500 руб. за каждый день пути/работы за пределами РФ. Это касается только суточных работникам с разъездным характером работы, полевого довольствия и надбавки за вахтовый метод работы. Лимит по зарубежным командировкам не меняется. Прежним остается и необлагаемый лимит суточных за каждый день пути/работы на территории РФ - 700 руб., его увеличение Минфин пока считает невозможным <1>.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-06/18025)Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником будет установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути, то установленные статьей 168.1 Трудового кодекса выплаты суточных с 01.01.2024 в целях применения Кодекса не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-06/18025)Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником будет установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути, то установленные статьей 168.1 Трудового кодекса выплаты суточных с 01.01.2024 в целях применения Кодекса не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм оплаты работникам, выполняющим работы вахтовым методом, дней междувахтового отдыха и нахождения в пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-15-06/56182)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм оплаты работникам, выполняющим работы вахтовым методом, дней междувахтового отдыха и нахождения в пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-15-06/56182)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм оплаты работникам, выполняющим работы вахтовым методом, дней междувахтового отдыха и нахождения в пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.