Понятие Налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие Налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы реализации налоговых отношений в условиях цифровой трансформации
(Затулина Т.Н.)
("Современное право", 2024, N 10)Главным нововведением в 2023 году стал Единый налоговый счет - новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Единый налоговый счет (ЕНС) пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика. В связи с этим Налоговый кодекс РФ в ст. 11.3 конкретизировал понятие ЕНП и форму учета налоговыми органами.
(Затулина Т.Н.)
("Современное право", 2024, N 10)Главным нововведением в 2023 году стал Единый налоговый счет - новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Единый налоговый счет (ЕНС) пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика. В связи с этим Налоговый кодекс РФ в ст. 11.3 конкретизировал понятие ЕНП и форму учета налоговыми органами.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Понятие "восстановительная стоимость" в налоговом учете применяется в отношении амортизируемых ОС, приобретенных (созданных) до вступления в силу гл. 25 НК РФ, то есть до 1 января 2002 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Понятие "восстановительная стоимость" в налоговом учете применяется в отношении амортизируемых ОС, приобретенных (созданных) до вступления в силу гл. 25 НК РФ, то есть до 1 января 2002 г.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 47 "Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Федеральным законом N 263-ФЗ введена в действие ст. 11.3 НК РФ, устанавливающая понятие единого налогового платежа, с 01.01.2023 введен режим учета налоговым органом денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в форме единого налогового счета. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
(Арбитражный суд Уральского округа)Федеральным законом N 263-ФЗ введена в действие ст. 11.3 НК РФ, устанавливающая понятие единого налогового платежа, с 01.01.2023 введен режим учета налоговым органом денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в форме единого налогового счета. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ"Поскольку действующее законодательство не предполагает возложение на налоговую службу обязанностей по проведению проверок всех юридических и физических лиц, состоящих на налоговом учете; понятие налогового контроля не тождественно понятию "аудит" и не предполагает охват проверками всех налоговых периодов в отношении всех налогоплательщиков, с учетом положений статей 31, 32, 82 Налогового кодекса Российской Федерации суды обоснованно не усмотрели во вменяемом Обществом бездействии по непроведению проверок нарушений требований закона, а также признали недоказанным факт противоправности действий (бездействия) налоговых органов в доначислении Обществу налогов по результатам налоговой проверки."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 313. Налоговый учет. Общие положения
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 313. Налоговый учет. Общие положения
Готовое решение: Как учреждению отразить порядок списания расходов будущих периодов в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете понятия расходов будущих периодов нет. Под этим понятием имеют в виду либо отчисления на создание резервов по предстоящим расходам, либо расходы, которые подлежат распределению.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете понятия расходов будущих периодов нет. Под этим понятием имеют в виду либо отчисления на создание резервов по предстоящим расходам, либо расходы, которые подлежат распределению.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете сомнительную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполненная должником (плательщиком) в срок задолженность, не соответствующая критериям признания актива, считается сомнительной задолженностью. В бухгалтерском и налоговом учете эти понятия несколько различаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполненная должником (плательщиком) в срок задолженность, не соответствующая критериям признания актива, считается сомнительной задолженностью. В бухгалтерском и налоговом учете эти понятия несколько различаются.
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)В настоящее время в Российской Федерации принимаются активные меры по легализации деятельности, приносящей доход физическим лицам, которые не поставлены на учет в налоговых органах. По указанной причине понятие "самозанятые лица" все чаще используется в узком значении и охватывает только последнюю из перечисленных категорий граждан, а именно граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение. Как правило, указанные граждане занимаются деятельностью, связанной с репетиторством, оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, по ведению домашнего хозяйства, иные услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)В настоящее время в Российской Федерации принимаются активные меры по легализации деятельности, приносящей доход физическим лицам, которые не поставлены на учет в налоговых органах. По указанной причине понятие "самозанятые лица" все чаще используется в узком значении и охватывает только последнюю из перечисленных категорий граждан, а именно граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение. Как правило, указанные граждане занимаются деятельностью, связанной с репетиторством, оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, по ведению домашнего хозяйства, иные услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд.
Статья: Необлагаемый минимум как конституционно-правовая гарантия социальной справедливости в налоговой системе
(Нечепаев Н.А.)
("Финансовое право", 2025, N 10)В научной литературе часто рассматривают принцип социальной справедливости в качестве флагманского принципа налогового права, так как он базируется на принципе социального государства и универсальном правовом принципе справедливости <10>. Это предопределяет его роль как основного ориентира при установлении налогов. Главная сложность заключается в интерпретации понятия справедливости в налоговом праве, учитывая его зависимость от социально-экономических условий конкретного исторического периода <11>.
(Нечепаев Н.А.)
("Финансовое право", 2025, N 10)В научной литературе часто рассматривают принцип социальной справедливости в качестве флагманского принципа налогового права, так как он базируется на принципе социального государства и универсальном правовом принципе справедливости <10>. Это предопределяет его роль как основного ориентира при установлении налогов. Главная сложность заключается в интерпретации понятия справедливости в налоговом праве, учитывая его зависимость от социально-экономических условий конкретного исторического периода <11>.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В налоговом учете такого понятия не существует, поэтому в случае признания ликвидационного обязательства налоговая первоначальная стоимость ОС будет меньше бухгалтерской как минимум на величину этого обязательства.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В налоговом учете такого понятия не существует, поэтому в случае признания ликвидационного обязательства налоговая первоначальная стоимость ОС будет меньше бухгалтерской как минимум на величину этого обязательства.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие налогового учета, общие положения о котором закреплены в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Как определено в названной статье, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным данным Кодексом. Там же установлено, что налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие налогового учета, общие положения о котором закреплены в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Как определено в названной статье, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным данным Кодексом. Там же установлено, что налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.