Пониженные тарифы страховых взносов гпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов гпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)С помощью данного способа некоторых отдельных сотрудников организации переводят в статус индивидуального предпринимателя, который применяет специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения "доходы" [6, с. 267]. Однако данные сотрудники после применения указанного метода продолжают выполнять те же трудовые функции, находиться в тех же рабочих отношениях со своим работодателем, которые были установлены предшествующим трудовым договором, и, соответственно, получать такие же выплаты, но уже не как заработную плату, а как вознаграждение за оказание услуг, предусмотренных договором гражданско-правового характера, и облагать свои доходы по пониженным ставкам по страховым взносам. Для организации, использующей данную схему незаконной налоговой оптимизации, необоснованная налоговая выгода заключается в том, что такая организация не уплачивает НДФЛ и страховые взносы за своих сотрудников с их заработной платы соответственно, а налог с такого договора уплачивается по меньшей ставке, тем самым принося выгоду работодателю, работник же получает "чистыми" ту же сумму, как он получал бы по трудовому договору.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)С помощью данного способа некоторых отдельных сотрудников организации переводят в статус индивидуального предпринимателя, который применяет специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения "доходы" [6, с. 267]. Однако данные сотрудники после применения указанного метода продолжают выполнять те же трудовые функции, находиться в тех же рабочих отношениях со своим работодателем, которые были установлены предшествующим трудовым договором, и, соответственно, получать такие же выплаты, но уже не как заработную плату, а как вознаграждение за оказание услуг, предусмотренных договором гражданско-правового характера, и облагать свои доходы по пониженным ставкам по страховым взносам. Для организации, использующей данную схему незаконной налоговой оптимизации, необоснованная налоговая выгода заключается в том, что такая организация не уплачивает НДФЛ и страховые взносы за своих сотрудников с их заработной платы соответственно, а налог с такого договора уплачивается по меньшей ставке, тем самым принося выгоду работодателю, работник же получает "чистыми" ту же сумму, как он получал бы по трудовому договору.
Вопрос: Может ли организация - субъект МСП с основным видом деятельности ОКВЭД 68.31.1 "Предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе" в 2026 г. применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам исполнителю - гражданину РФ по ГПД?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация - субъект МСП с основным видом деятельности ОКВЭД 68.31.1 "Предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе" в 2026 г. применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам исполнителю - гражданину РФ по ГПД?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация - субъект МСП с основным видом деятельности ОКВЭД 68.31.1 "Предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе" в 2026 г. применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам исполнителю - гражданину РФ по ГПД?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении обществом - резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат ряду работников. Налоговый орган установил, что часть работников, к выплатам которым общество применило пониженные тарифы страховых взносов, до включения общества в реестр резидентов ТОСЭР осуществляли трудовую деятельность в обществе на основании трудовых договоров либо гражданско-правовых договоров, которые переквалифицированы налоговым органом в трудовые. После включения общества в реестр резидентов ТОСЭР трудовые договоры с указанными лицами были перезаключены, однако их трудовые функции не изменились. Кроме того, общество создало новые рабочие места не с целью реализации инвестиционного проекта, а вследствие необходимости сотрудников в штате, поскольку производственный характер деятельности общества напрямую зависит от их наличия на постоянной основе. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении обществом - резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат ряду работников. Налоговый орган установил, что часть работников, к выплатам которым общество применило пониженные тарифы страховых взносов, до включения общества в реестр резидентов ТОСЭР осуществляли трудовую деятельность в обществе на основании трудовых договоров либо гражданско-правовых договоров, которые переквалифицированы налоговым органом в трудовые. После включения общества в реестр резидентов ТОСЭР трудовые договоры с указанными лицами были перезаключены, однако их трудовые функции не изменились. Кроме того, общество создало новые рабочие места не с целью реализации инвестиционного проекта, а вследствие необходимости сотрудников в штате, поскольку производственный характер деятельности общества напрямую зависит от их наличия на постоянной основе. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты в части, не превышающей величину полуторакратного МРОТ за каждый месяц по каждому работнику, облагаются по единому тарифу. Единый пониженный тариф страховых взносов можно применять в общем порядке к выплатам в пользу работников с неполным рабочим днем, совместителей (продолжительность работы сотрудника в течение месяца значения не имеет), а также лиц, с которыми заключен гражданско-правовой договор.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты в части, не превышающей величину полуторакратного МРОТ за каждый месяц по каждому работнику, облагаются по единому тарифу. Единый пониженный тариф страховых взносов можно применять в общем порядке к выплатам в пользу работников с неполным рабочим днем, совместителей (продолжительность работы сотрудника в течение месяца значения не имеет), а также лиц, с которыми заключен гражданско-правовой договор.