Пониженные тарифы для малых предприятий
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы для малых предприятий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)3. Кроме того, повышение МРОТ не повлияло на расчет страховых взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса. Об этом сообщила ФНС России в письме от 06.06.2022 N БС-4-11/6888@. Ведомство напомнило, что для предприятий малого и среднего бизнеса в 2022 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для их расчета берут МРОТ, установленный на начало расчетного периода, т.е. на 01.01.2022 <9>. Повышение в течение года на этот расчет не влияет.
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)3. Кроме того, повышение МРОТ не повлияло на расчет страховых взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса. Об этом сообщила ФНС России в письме от 06.06.2022 N БС-4-11/6888@. Ведомство напомнило, что для предприятий малого и среднего бизнеса в 2022 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для их расчета берут МРОТ, установленный на начало расчетного периода, т.е. на 01.01.2022 <9>. Повышение в течение года на этот расчет не влияет.
Вопрос: Имеет ли право коммерческая организация, оказывающая услуги в области здравоохранения (ОКВЭД 86.23 "Стоматологическая практика"), применяющая УСН и относящаяся к субъектам малого и среднего предпринимательства, применять в 2026 г. пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Имеет ли право коммерческая организация, оказывающая услуги в области здравоохранения (ОКВЭД 86.23 "Стоматологическая практика"), применяющая УСН и относящаяся к субъектам малого и среднего предпринимательства, применять в 2026 г. пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Имеет ли право коммерческая организация, оказывающая услуги в области здравоохранения (ОКВЭД 86.23 "Стоматологическая практика"), применяющая УСН и относящаяся к субъектам малого и среднего предпринимательства, применять в 2026 г. пониженные тарифы страховых взносов?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению плательщика страховых взносов, временное отсутствие в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРСМП) не исключает возможность применения пониженного тарифа по страховым взносам, установленного п. 2.4 ст. 427 НК РФ, не является основанием для доначисления страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению плательщика страховых взносов, временное отсутствие в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРСМП) не исключает возможность применения пониженного тарифа по страховым взносам, установленного п. 2.4 ст. 427 НК РФ, не является основанием для доначисления страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, при расчете страховых взносов на ОПС налогоплательщик неправомерно применял пониженный тариф как субъект малого предпринимательства, не будучи таковым (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, при расчете страховых взносов на ОПС налогоплательщик неправомерно применял пониженный тариф как субъект малого предпринимательства, не будучи таковым (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р
<Об утверждении Перечня видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов>ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об утверждении Перечня видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов>ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)У организаций, которые относятся к малому бизнесу, есть вопросы по применению пониженного тарифа взносов и заполнению отчетности. А бухгалтеры компаний, где трудятся иностранцы, интересуются, как таких работников отразить в РСВ. Ответ на свой вопрос ищите в нашей статье.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)У организаций, которые относятся к малому бизнесу, есть вопросы по применению пониженного тарифа взносов и заполнению отчетности. А бухгалтеры компаний, где трудятся иностранцы, интересуются, как таких работников отразить в РСВ. Ответ на свой вопрос ищите в нашей статье.
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженный единый тариф установлен для МСП с отдельными видами деятельности (15% либо 7,6%), IT-компаний (15% с выплат не больше предельной базы, 7,6% с выплат сверх нее) и некоторых других плательщиков. МСП начисляют взносы по пониженным тарифам только с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц - 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5).
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженный единый тариф установлен для МСП с отдельными видами деятельности (15% либо 7,6%), IT-компаний (15% с выплат не больше предельной базы, 7,6% с выплат сверх нее) и некоторых других плательщиков. МСП начисляют взносы по пониженным тарифам только с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц - 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Страховые взносы субъектов МСП и других плательщиков, использующих единый пониженный тариф 15%
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Страховые взносы субъектов МСП и других плательщиков, использующих единый пониженный тариф 15%
Вопрос: Организация (СМП) имеет основной вид деятельности 80.10 "Деятельность охранных служб, в том числе частных" с доходами от этого вида деятельности 100%, ранее до 2026 г. применяла пониженный тариф страховых взносов для СМП. Имеет ли она право продолжить применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация (СМП) имеет основной вид деятельности 80.10 "Деятельность охранных служб, в том числе частных" с доходами от этого вида деятельности 100%, ранее до 2026 г. применяла пониженный тариф страховых взносов для СМП. Имеет ли она право продолжить применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация (СМП) имеет основной вид деятельности 80.10 "Деятельность охранных служб, в том числе частных" с доходами от этого вида деятельности 100%, ранее до 2026 г. применяла пониженный тариф страховых взносов для СМП. Имеет ли она право продолжить применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным кодом ОКВЭД из Перечня Правительства и предприятия общепита. Для обрабатывающих МСП сохранен пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ (ст. 427 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ могут применять только МСП с основным кодом ОКВЭД из Перечня Правительства и предприятия общепита. Для обрабатывающих МСП сохранен пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ (ст. 427 НК РФ).
Вопрос: В ЕГРЮЛ у организации-СМП указан основной код ОКВЭД 27.40, но более 70% доходов организация получает по дополнительному коду ОКВЭД 26.30. Может ли организация-СМП применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ЕГРЮЛ у организации-СМП указан основной код ОКВЭД 27.40, но более 70% доходов организация получает по дополнительному коду ОКВЭД 26.30. Может ли организация-СМП применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ЕГРЮЛ у организации-СМП указан основной код ОКВЭД 27.40, но более 70% доходов организация получает по дополнительному коду ОКВЭД 26.30. Может ли организация-СМП применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г.?
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)Понятно, что, учитывая экономическую и геополитическую ситуацию, Минфин России будет продолжать точечно искать какие-то отрасли, категории налогоплательщиков, с которых можно получить больше налогов, по возможности не навредив им, но таких возможностей остается все меньше. Поэтому общий тренд на повышение "массовых" налогов, который мы увидели в прошлом году, думаю, будет продолжаться. В русле этой же тенденции - отмена пониженных тарифов по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, введенных в 2020 году.
("Закон", 2025, N 11)Понятно, что, учитывая экономическую и геополитическую ситуацию, Минфин России будет продолжать точечно искать какие-то отрасли, категории налогоплательщиков, с которых можно получить больше налогов, по возможности не навредив им, но таких возможностей остается все меньше. Поэтому общий тренд на повышение "массовых" налогов, который мы увидели в прошлом году, думаю, будет продолжаться. В русле этой же тенденции - отмена пониженных тарифов по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, введенных в 2020 году.
Статья: Определяя размер недоимки, налоговый орган обязан самостоятельно (без обращения налогоплательщика) применять пониженные налоговые ставки и тарифы, императивно установленные законом. При рассмотрении материалов проверки плательщик должен быть уведомлен о наличии не использованной им льготы
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ (далее - Коллегия, СКЭС ВС РФ) направила на новое рассмотрение дело N А06-461/2022 (ООО "СП "Понизовье МДЦ") о самостоятельном (без заявления налогоплательщика) применении налоговым органом пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) при доначислении таковых в рамках налоговой проверки.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ (далее - Коллегия, СКЭС ВС РФ) направила на новое рассмотрение дело N А06-461/2022 (ООО "СП "Понизовье МДЦ") о самостоятельном (без заявления налогоплательщика) применении налоговым органом пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) при доначислении таковых в рамках налоговой проверки.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Изменены положения о применении субъектами МСП пониженных тарифов по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Изменены положения о применении субъектами МСП пониженных тарифов по страховым взносам
Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация - субъект малого предпринимательства применять пониженный тариф страховых взносов в 2026 г., если в феврале 2026 г. она сменила код основного вида деятельности на код по ОКВЭД из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ N 4125-р ("Производство мебели")?