Пониженные тарифы для микропредприятий
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы для микропредприятий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к выплате в пользу физического лица за использование его изображения?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 <Повышен лимит доходов для освобождения услуг общепита от НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Ответ Минфина России о пониженных тарифах страховых взносов основан на лимитах по доходам для малых и средних предприятий. Подробнее о них - в таблице 2.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Ответ Минфина России о пониженных тарифах страховых взносов основан на лимитах по доходам для малых и средних предприятий. Подробнее о них - в таблице 2.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, возможность применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 15 процентов в соответствии с п. 2.4 ст. 427 НК РФ не поставлена в зависимость от внесения сведений о субъекте в ЕРСМП. Для применения указанной льготы налогоплательщику необходимо соответствовать понятию субъектов малого или среднего предпринимательства, определенному Законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ. То есть соответствовать условиям, установленным названным Законом для малых предприятий (микропредприятий) и средних предприятий. В Законе N 209-ФЗ отсутствует такое условие, как обязательное наличие сведений в реестре субъектов малого предпринимательства о хозяйствующем субъекте.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, возможность применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 15 процентов в соответствии с п. 2.4 ст. 427 НК РФ не поставлена в зависимость от внесения сведений о субъекте в ЕРСМП. Для применения указанной льготы налогоплательщику необходимо соответствовать понятию субъектов малого или среднего предпринимательства, определенному Законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ. То есть соответствовать условиям, установленным названным Законом для малых предприятий (микропредприятий) и средних предприятий. В Законе N 209-ФЗ отсутствует такое условие, как обязательное наличие сведений в реестре субъектов малого предпринимательства о хозяйствующем субъекте.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик как "микропредприятие" вправе применять пониженный тариф (15%) страховых взносов, тогда как налоговым органом применен тариф 30%. Данный довод заявлялся налогоплательщиком, однако не получил должной оценки налогового органа и нижестоящих судов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик как "микропредприятие" вправе применять пониженный тариф (15%) страховых взносов, тогда как налоговым органом применен тариф 30%. Данный довод заявлялся налогоплательщиком, однако не получил должной оценки налогового органа и нижестоящих судов.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 18.11.2020 N 03-15-06/100334
<О рассмотрении обращения>Таким образом, организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий и признаваемая субъектом МСП, которая не смогла выполнить условия, установленные пунктом 5 статьи 427 Налогового кодекса для применения пониженных тарифов, установленных для ИТ-компаний (в размере 14%), вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные Федеральным законом N 102-ФЗ, к части выплат физическим лицам, превышающей в течение месяца величину МРОТ, с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП, но не ранее 1-го апреля 2020 года.
<О рассмотрении обращения>Таким образом, организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий и признаваемая субъектом МСП, которая не смогла выполнить условия, установленные пунктом 5 статьи 427 Налогового кодекса для применения пониженных тарифов, установленных для ИТ-компаний (в размере 14%), вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные Федеральным законом N 102-ФЗ, к части выплат физическим лицам, превышающей в течение месяца величину МРОТ, с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП, но не ранее 1-го апреля 2020 года.
<Письмо> ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@
<О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации>Согласно статье 3 Федерального закона N 209-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства - это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
<О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации>Согласно статье 3 Федерального закона N 209-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства - это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Вопрос: Вправе ли российская организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к выплатам в пользу физического лица, являющегося гражданином РФ и США, за оказание ей услуг по договору ГПХ удаленно на территории США (физическое лицо не зарегистрировано в качестве самозанятого)?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.02.2025 по делу N А29-5703/2024 <Формальный перевод работников обернулся налоговыми доначислениями>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)С 2025 года пониженный тариф применяется к полуторакратному МРОТ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)С 2025 года пониженный тариф применяется к полуторакратному МРОТ.
Вопрос: О применении в 2023 - 2025 гг. пониженных тарифов страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по коду 71.12 ОКВЭД 2.
(Письмо Минфина России от 04.02.2026 N 03-15-06/7840)Согласно статье 3 Федерального закона N 209-ФЗ субъекты МСП - это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2026 N 03-15-06/7840)Согласно статье 3 Федерального закона N 209-ФЗ субъекты МСП - это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП.
Вопрос: Должна ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к суммам оплаты железнодорожных билетов для работников, выезжающих для участия в тимбилдинге в другом городе?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для малого бизнеса есть много преференций, например в виде пониженного тарифа по страховым взносам, сниженного штрафа за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий. Быть в реестре МСП выгодно. Но как туда попасть и почему из него могут исключить?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Для малого бизнеса есть много преференций, например в виде пониженного тарифа по страховым взносам, сниженного штрафа за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий. Быть в реестре МСП выгодно. Но как туда попасть и почему из него могут исключить?
Статья: Как применять пониженные ставки НДС в компании общепита?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Ответ Минфина России о пониженных тарифах страховых взносов основан на лимитах по доходам для малых и средних предприятий. Напомним их:
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Ответ Минфина России о пониженных тарифах страховых взносов основан на лимитах по доходам для малых и средних предприятий. Напомним их:
Вопрос: Организация со статусом МСП платит страховые взносы по пониженному тарифу. Пользоваться данной льготой можно до 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра субъектов МСП. Если в ноябре выручка за минусом НДС будет свыше 2 млрд руб., организация должна будет платить страховые взносы по обычному тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)Условия о том, что при утрате статуса субъекта МСП организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные для таких субъектов, с начала расчетного периода, в котором это произошло, в ст. 427 НК РФ нет.
(Консультация эксперта, 2023)Условия о том, что при утрате статуса субъекта МСП организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные для таких субъектов, с начала расчетного периода, в котором это произошло, в ст. 427 НК РФ нет.
Вопрос: Должна ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к суммам оплаты услуг аэропорта по обслуживанию в ВИП-залах командированных работников?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Субъекты МСП - это, в частности, юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Закона N 209-ФЗ).