Получение кредита доход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение кредита доход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2026)Сумма выплаченных участнику денежных средств при ликвидации ООО (как в пределах первоначального вклада участника, так и сверх его вклада) не может быть признана в составе расходов, поскольку такая выплата не направлена на получение дохода (то есть не выполняются условия п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма выплаченных участнику денежных средств при ликвидации ООО (как в пределах первоначального вклада участника, так и сверх его вклада) не может быть признана в составе расходов, поскольку такая выплата не направлена на получение дохода (то есть не выполняются условия п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН, получение от поставщика премии (бонуса) за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров за месяц, если премия предусмотрена договором поставки и по соглашению сторон засчитывается в качестве аванса, выданного поставщику в счет поставки следующих партий товара?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации при подписании соглашения о зачете суммы премии (бонуса) в качестве аванса в счет предстоящего получения товара организация не получает ни денежные средства, ни иное имущество (имущественные права), также не происходит погашение обязательства поставщика перед организацией. Следовательно, организация признает внереализационный доход на дату получения товара. По вопросу налогообложения премий при применении УСН см. также Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации при подписании соглашения о зачете суммы премии (бонуса) в качестве аванса в счет предстоящего получения товара организация не получает ни денежные средства, ни иное имущество (имущественные права), также не происходит погашение обязательства поставщика перед организацией. Следовательно, организация признает внереализационный доход на дату получения товара. По вопросу налогообложения премий при применении УСН см. также Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения не учитывают доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения не учитывают доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>7. Поскольку в силу пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации при взимании налога по упрощенной системе налогообложения применяется кассовый метод признания дохода, для вывода о возникновении облагаемого дохода должен учитываться не только факт реализации налогоплательщиком банку предмета залога и встречного получения им от банка прав (требований) к первоначальному заемщику и поручителям, но и факт погашения задолженности перед налогоплательщиком названными лицами.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>7. Поскольку в силу пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации при взимании налога по упрощенной системе налогообложения применяется кассовый метод признания дохода, для вывода о возникновении облагаемого дохода должен учитываться не только факт реализации налогоплательщиком банку предмета залога и встречного получения им от банка прав (требований) к первоначальному заемщику и поручителям, но и факт погашения задолженности перед налогоплательщиком названными лицами.
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отметил, что, поскольку суммы, перечисленные с депозитного счета на расчетный счет организации, не являются доходом от реализации в рамках ст. 249 НК РФ, такие суммы не учитываются при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отметил, что, поскольку суммы, перечисленные с депозитного счета на расчетный счет организации, не являются доходом от реализации в рамках ст. 249 НК РФ, такие суммы не учитываются при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН.
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы компенсировали сотруднику проценты, которые он уплатил по обеспеченным ипотекой кредитам (займам) на приобретение и (или) строительство жилья, сумму компенсации вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль. Для этого нужно правильно оформить выплату такой компенсации. В частности, внесите изменения в трудовой договор (если необходимо), получите от работника заявление и другие документы, проверьте их, издайте приказ (распоряжение) о выплате компенсации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы компенсировали сотруднику проценты, которые он уплатил по обеспеченным ипотекой кредитам (займам) на приобретение и (или) строительство жилья, сумму компенсации вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль. Для этого нужно правильно оформить выплату такой компенсации. В частности, внесите изменения в трудовой договор (если необходимо), получите от работника заявление и другие документы, проверьте их, издайте приказ (распоряжение) о выплате компенсации.
Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Аналогичные полномочия относительно сроков уплаты местных и региональных налогов предоставлены главам субъектов Российской Федерации. Изменения касаются снижения налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения (как правило, до 1% вместо 6% при налогообложении доходов и до 5% вместо 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов) <19>. Некоторыми регионами осуществлены меры по снижению налога на имущество организаций <20>.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Аналогичные полномочия относительно сроков уплаты местных и региональных налогов предоставлены главам субъектов Российской Федерации. Изменения касаются снижения налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения (как правило, до 1% вместо 6% при налогообложении доходов и до 5% вместо 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов) <19>. Некоторыми регионами осуществлены меры по снижению налога на имущество организаций <20>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендатором по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения коммунальные услуги, потребляемые арендатором, оплачиваются сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете арендодателя оплата коммунальных услуг их поставщикам отражается по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета". Стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором, арендодатель отражает бухгалтерской записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 60. При получении суммы возмещения стоимости коммунальных услуг от арендатора производится запись по дебету счета 51 и кредиту счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете арендодателя оплата коммунальных услуг их поставщикам отражается по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета". Стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором, арендодатель отражает бухгалтерской записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 60. При получении суммы возмещения стоимости коммунальных услуг от арендатора производится запись по дебету счета 51 и кредиту счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью А), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы дебиторской задолженности покупателей от присоединившейся к ней компании (общества с ограниченной ответственностью Б), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2026)При получении денежных средств от покупателей (заказчиков) в бухгалтерском учете общества А производится запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с кредитом счета 62 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2026)При получении денежных средств от покупателей (заказчиков) в бухгалтерском учете общества А производится запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с кредитом счета 62 (Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Особенности определения доходов при УСН при использовании счета эскроу
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Соответственно, сумму полученного кредита упрощенец в доходах при УСН не учитывает (Письма Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104, ФНС России от 19.05.2010 N ШС-37-3/1925@).
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Соответственно, сумму полученного кредита упрощенец в доходах при УСН не учитывает (Письма Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104, ФНС России от 19.05.2010 N ШС-37-3/1925@).
Вопрос: ИП совмещает ПСН и УСН. За 2025 г. доход от предпринимательской деятельности не превысил 20 млн руб., но ИП получил процентный доход по банковскому вкладу, и с учетом этого дохода общая сумма превышает 20 млн руб. Утратит ли ИП право на применение ПСН в 2026 г.? Повлияет ли указанная ситуация на обязанности по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-06/2/22059 разъясняется, что при погашении заемщиком суммы займа без процентов (дисконта) по договору займа (кредита), в том числе при возвращении суммы займа лицу, которое приобрело право требования по договору уступки права требования, денежные средства, полученные в счет погашения долгового обязательства по нему, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не включаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-06/2/22059 разъясняется, что при погашении заемщиком суммы займа без процентов (дисконта) по договору займа (кредита), в том числе при возвращении суммы займа лицу, которое приобрело право требования по договору уступки права требования, денежные средства, полученные в счет погашения долгового обязательства по нему, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не включаются.