Положение о премировании по итогам работы за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Положение о премировании по итогам работы за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что премии выплачены по основанию "производственные показатели работы компании". Согласно положению о премировании такое премирование может осуществляться по итогам успешной работы предприятия за год, однако в соответствующие периоды налогоплательщиком был получен убыток.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что премии выплачены по основанию "производственные показатели работы компании". Согласно положению о премировании такое премирование может осуществляться по итогам успешной работы предприятия за год, однако в соответствующие периоды налогоплательщиком был получен убыток.
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 01.10.2024 по делу N 11-11447/2024 (УИД 74RS0032-01-2024-001536-27)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премии; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О признании незаконным решения о привлечении к дисциплинарной ответственности.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчиком нарушена процедура применения к нему дисциплинарного взыскания, незаконно применены меры материального воздействия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Исходя из указанных норм права, трудового договора и локальных актов ответчика (Положения о премировании, Положения "О выплате годового вознаграждения работникам предприятия по итогам работы за год", Кодекса о дисциплинарной ответственности и мерах материального воздействия), следует, что премия является стимулирующей выплатой, устанавливается работодателем по своему усмотрению исходя из финансовых возможностей предприятия при наличии прибыли, отсутствия в отчетном периоде дисциплинарных взысканий, в целях стимулирования работников, и является правом работодателя, а не обязанностью.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премии; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О признании незаконным решения о привлечении к дисциплинарной ответственности.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчиком нарушена процедура применения к нему дисциплинарного взыскания, незаконно применены меры материального воздействия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Исходя из указанных норм права, трудового договора и локальных актов ответчика (Положения о премировании, Положения "О выплате годового вознаграждения работникам предприятия по итогам работы за год", Кодекса о дисциплинарной ответственности и мерах материального воздействия), следует, что премия является стимулирующей выплатой, устанавливается работодателем по своему усмотрению исходя из финансовых возможностей предприятия при наличии прибыли, отсутствия в отчетном периоде дисциплинарных взысканий, в целях стимулирования работников, и является правом работодателя, а не обязанностью.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Годовая премия уволенному работнику
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Суд первой инстанции требования работника удовлетворил. Он исходил из того, что включение в положение о премировании сотрудников по итогам работы за год условия, при котором работник, отработавший неполный год, не вправе претендовать на начисление премии пропорционально отработанному времени, носит дискриминационный характер по отношению к работникам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем, и входит в противоречие с ч. 3 ст. 37 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Суд первой инстанции требования работника удовлетворил. Он исходил из того, что включение в положение о премировании сотрудников по итогам работы за год условия, при котором работник, отработавший неполный год, не вправе претендовать на начисление премии пропорционально отработанному времени, носит дискриминационный характер по отношению к работникам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем, и входит в противоречие с ч. 3 ст. 37 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации.
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"- выплаты стимулирующего характера по системным положениям: премии (включая стоимость натуральных премий) за производственные результаты, вознаграждения по итогам работы за год, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"- выплаты стимулирующего характера по системным положениям: премии (включая стоимость натуральных премий) за производственные результаты, вознаграждения по итогам работы за год, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- выплаты стимулирующего характера по системным положениям: премии (включая стоимость натуральных премий) за производственные результаты, в том числе вознаграждения по итогам работы за год, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- выплаты стимулирующего характера по системным положениям: премии (включая стоимость натуральных премий) за производственные результаты, в том числе вознаграждения по итогам работы за год, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть премии по итогам работы за год (бонусы, тринадцатая зарплата)
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть премии по итогам работы за год (бонусы, тринадцатая зарплата)
"Локальные акты работодателя: актуализация в связи с законодательными изменениями"
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований ч. 6 ст. 136 ТК РФ (письмо Минтруда России от 14.02.2017 N 14-1/ООГ-1293).
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований ч. 6 ст. 136 ТК РФ (письмо Минтруда России от 14.02.2017 N 14-1/ООГ-1293).
Корреспонденция счетов: Работник организации уволился в декабре прошлого года. Как отражаются в учете организации начисление и выплата причитающейся ему премии по итогам работы за истекший год в феврале текущего года?..
(Консультация эксперта, 2025)Коллективным договором и положением о премировании предусмотрена выплата работникам премий по итогам работы за год. Размер таких премий определяется после подведения итогов финансового года. Премии выплачиваются в феврале текущего года путем перечисления денежных средств на банковские счета работников.
(Консультация эксперта, 2025)Коллективным договором и положением о премировании предусмотрена выплата работникам премий по итогам работы за год. Размер таких премий определяется после подведения итогов финансового года. Премии выплачиваются в феврале текущего года путем перечисления денежных средств на банковские счета работников.
Статья: Увольнение: важные нюансы
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Другой пример. Локальными нормативными актами (положением об оплате труда, положением о премировании) для работников организации предусмотрена выплата годовой премии по итогам работы организации. Если сокращаемому работнику эту премию не выплатить, а при споре будет доказано, что она входит в систему оплаты труда, спор будет проигран. Поэтому сокращаемому работнику премию, входящую в систему оплаты труда, необходимо выплатить пропорционально отработанному времени.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Другой пример. Локальными нормативными актами (положением об оплате труда, положением о премировании) для работников организации предусмотрена выплата годовой премии по итогам работы организации. Если сокращаемому работнику эту премию не выплатить, а при споре будет доказано, что она входит в систему оплаты труда, спор будет проигран. Поэтому сокращаемому работнику премию, входящую в систему оплаты труда, необходимо выплатить пропорционально отработанному времени.
Вопрос: Вправе ли ООО осуществлять поощрительные выплаты работникам из нераспределенной прибыли и как это оформить, а также учитываются ли они при расчете средней заработной платы?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Это означает, что если в организации действует положение об оплате труда (положение о премировании, положение о годовом вознаграждении), согласно которому работникам выплачивается рассматриваемое поощрение, то указанные выплаты следует рассматривать как выплату, предусмотренную системой оплаты труда, включаемую в расчет среднего заработка.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Это означает, что если в организации действует положение об оплате труда (положение о премировании, положение о годовом вознаграждении), согласно которому работникам выплачивается рассматриваемое поощрение, то указанные выплаты следует рассматривать как выплату, предусмотренную системой оплаты труда, включаемую в расчет среднего заработка.
Статья: Выплата премий - сроки (анализ споров по теме)
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2023, N 4)Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей. Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований статьи 136 ТК РФ <3>.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2023, N 4)Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей. Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований статьи 136 ТК РФ <3>.
Статья: О вреде образца трудового договора из Интернета
(Кочанова Т.)
("Административное право", 2021, N 4)Если локальными нормативными актами, положениями по оплате труда, правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, положением о премировании предусмотрены компенсационные, стимулирующие выплаты (все они имеют свои названия: "доплата за работу в ночное время", "надбавка за выслугу лет", "премия по итогам работы за год" и т.д.), то задача работодателя - при приеме сотрудника на работу выбрать из всех локальных нормативных актов тот, что будет распространяться на конкретного работника, а затем назвать эти выплаты через запятую в тексте трудового договора.
(Кочанова Т.)
("Административное право", 2021, N 4)Если локальными нормативными актами, положениями по оплате труда, правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, положением о премировании предусмотрены компенсационные, стимулирующие выплаты (все они имеют свои названия: "доплата за работу в ночное время", "надбавка за выслугу лет", "премия по итогам работы за год" и т.д.), то задача работодателя - при приеме сотрудника на работу выбрать из всех локальных нормативных актов тот, что будет распространяться на конкретного работника, а затем назвать эти выплаты через запятую в тексте трудового договора.
Вопрос: Как учитывается при расчете среднего заработка для выплаты отпускных премия по результатам работы за три года?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)При определении среднего заработка учитываются вознаграждения по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, - независимо от времени начисления вознаграждения (абз. 4 п. 15 Положения N 922).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)При определении среднего заработка учитываются вознаграждения по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, - независимо от времени начисления вознаграждения (абз. 4 п. 15 Положения N 922).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Работник обратился в суд с иском о взыскании премии по итогам работы за год. Трудовой договор с работником был расторгнут по соглашению сторон в установленную дату, а на следующий после увольнения день работодателем было принято решение о премировании действующих сотрудников организации за выполнение корпоративной цели, бизнес-целей, индивидуальных целей в связи с подведением итогов работы за год на основании Положения о премировании работников. По условиям данного локального акта премию не выплачивают работникам, не состоящим в трудовых отношениях с организацией на момент издания приказа о начислении и выплате премии. Таким образом, истица не была включена в приказ о годовом премировании лишь по основанию прекращения трудовых отношений на момент издания приказа о премировании, учитывая, что данные отношения были прекращены днем ранее издания приказа о премировании. Иные основания для невключения истца в приказ отсутствовали <1>. Разрешая спор, нижестоящие суды, с которыми согласился и суд кассационной инстанции, признали исковые требования работника подлежащими удовлетворению. Следует согласиться с выводом о том, что прекращение трудового договора с работником за один день до издания приказа о начислении премии за предшествующий год, полностью отработанный истицей и достигшей показателей премирования, при отсутствии других оснований для неначисления премии не может являться основанием для лишения права на получение годовой премии.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Работник обратился в суд с иском о взыскании премии по итогам работы за год. Трудовой договор с работником был расторгнут по соглашению сторон в установленную дату, а на следующий после увольнения день работодателем было принято решение о премировании действующих сотрудников организации за выполнение корпоративной цели, бизнес-целей, индивидуальных целей в связи с подведением итогов работы за год на основании Положения о премировании работников. По условиям данного локального акта премию не выплачивают работникам, не состоящим в трудовых отношениях с организацией на момент издания приказа о начислении и выплате премии. Таким образом, истица не была включена в приказ о годовом премировании лишь по основанию прекращения трудовых отношений на момент издания приказа о премировании, учитывая, что данные отношения были прекращены днем ранее издания приказа о премировании. Иные основания для невключения истца в приказ отсутствовали <1>. Разрешая спор, нижестоящие суды, с которыми согласился и суд кассационной инстанции, признали исковые требования работника подлежащими удовлетворению. Следует согласиться с выводом о том, что прекращение трудового договора с работником за один день до издания приказа о начислении премии за предшествующий год, полностью отработанный истицей и достигшей показателей премирования, при отсутствии других оснований для неначисления премии не может являться основанием для лишения права на получение годовой премии.
Вопрос: Как установить в ЛНА дату выплаты работникам премии? Должна ли эта дата следовать сразу за окончанием периода или можно начислять и выплачивать премию через месяц после окончания периода премирования? Как это отразить в расчетных листках?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Отметим, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований ч. 6 ст. 136 ТК РФ.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Отметим, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований ч. 6 ст. 136 ТК РФ.