Покупка у самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка у самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые особенности и критерии договора гражданско-правового характера с самозанятым лицом
(Луценко С.И.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Налоговые органы считают, что выплаты самозанятому лицу (которое до приобретения статуса самозанятого лица состояло в гражданско-правовых отношениях в качестве физического лица с заказчиком), оказывающему услуги заказчику (юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю), подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Луценко С.И.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Налоговые органы считают, что выплаты самозанятому лицу (которое до приобретения статуса самозанятого лица состояло в гражданско-правовых отношениях в качестве физического лица с заказчиком), оказывающему услуги заказчику (юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю), подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2023 г. N 542-ФЗ "О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов" <12> фиксированный взнос для приобретения самозанятым одного года страхового пенсионного стажа рассчитывается по формуле 12 x 22% МРОТ.
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2023 г. N 542-ФЗ "О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов" <12> фиксированный взнос для приобретения самозанятым одного года страхового пенсионного стажа рассчитывается по формуле 12 x 22% МРОТ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель в спорный период перечислил со своего расчетного счета на личные счета физических лиц денежные средства с назначением платежа - оплата за изготовление продукции (по договору). При этом данные лица привлекались в целях выполнения договоров подряда в помещениях и с использованием оборудования, арендуемого предпринимателем. Из допроса данных лиц следует, что для всех была установлена одинаковая продолжительность рабочего дня с предоставлением выходных. При этом статус самозанятых в большинстве случаев был приобретен физическими лицами непосредственно перед заключением договора с предпринимателем. Оплата осуществлялась в среднем два раза в месяц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель в спорный период перечислил со своего расчетного счета на личные счета физических лиц денежные средства с назначением платежа - оплата за изготовление продукции (по договору). При этом данные лица привлекались в целях выполнения договоров подряда в помещениях и с использованием оборудования, арендуемого предпринимателем. Из допроса данных лиц следует, что для всех была установлена одинаковая продолжительность рабочего дня с предоставлением выходных. При этом статус самозанятых в большинстве случаев был приобретен физическими лицами непосредственно перед заключением договора с предпринимателем. Оплата осуществлялась в среднем два раза в месяц.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, придя к выводу, что выплаты общества физическому лицу по договору гражданско-правового характера должны включаться в базу для исчисления страховых взносов, поскольку между сторонами фактически существуют трудовые отношения. Суд установил, что общество заключило с самозанятым договор на оказание услуг по перевозке хлебобулочных изделий, не учитывало производимые по этому договору выплаты при исчислении страховых взносов. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав, что спорный договор являлся договором возмездного оказания услуг, фактически между сторонами сложились отношения гражданско-правового характера. Суд принял во внимание особенности ведения обществом хозяйственной деятельности, наличие у общества в штате значительного числа водителей, оказание самозанятым услуг обществу с использованием своего личного автомобиля, возложение на самозанятого обязанности по ремонту и приобретению ГСМ для автомобиля. Признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд не установил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, придя к выводу, что выплаты общества физическому лицу по договору гражданско-правового характера должны включаться в базу для исчисления страховых взносов, поскольку между сторонами фактически существуют трудовые отношения. Суд установил, что общество заключило с самозанятым договор на оказание услуг по перевозке хлебобулочных изделий, не учитывало производимые по этому договору выплаты при исчислении страховых взносов. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, указав, что спорный договор являлся договором возмездного оказания услуг, фактически между сторонами сложились отношения гражданско-правового характера. Суд принял во внимание особенности ведения обществом хозяйственной деятельности, наличие у общества в штате значительного числа водителей, оказание самозанятым услуг обществу с использованием своего личного автомобиля, возложение на самозанятого обязанности по ремонту и приобретению ГСМ для автомобиля. Признаков, свидетельствующих о подмене фактических трудовых отношений гражданско-правовыми, суд не установил.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого товаров (работ, услуг, имущественных прав). Без чека это сделать не получится. Кроме него, вы должны получить от самозанятого и другие подтверждающие документы, если их оформление обязательно (например, акты выполненных работ) (п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 8, 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 22.09.2021 N 03-11-11/76769, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого товаров (работ, услуг, имущественных прав). Без чека это сделать не получится. Кроме него, вы должны получить от самозанятого и другие подтверждающие документы, если их оформление обязательно (например, акты выполненных работ) (п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 8, 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 22.09.2021 N 03-11-11/76769, Информация ФНС России).
Типовая ситуация: Когда организация будет налоговым агентом
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый агент по НДФЛ - любая фирма, выплачивающая доходы физлицам. Налог вы должны платить в том числе с зарплаты, выплат по ГПД, с дивидендов. Вы не будете агентом при расчетах с ИП и самозанятым, а также при покупке имущества у физлиц (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый агент по НДФЛ - любая фирма, выплачивающая доходы физлицам. Налог вы должны платить в том числе с зарплаты, выплат по ГПД, с дивидендов. Вы не будете агентом при расчетах с ИП и самозанятым, а также при покупке имущества у физлиц (ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как составить договор об оказании услуг физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Так, полагаем, что, если в ходе исполнения договора заказчик приобрел статус индивидуального предпринимателя или самозанятого, но в рамках данных отношений характер его деятельности не изменился и услуги он приобретает не для предпринимательских целей, объем прав и обязанностей сторон не меняется. Это объясняется тем, что гражданское законодательство регулирует отношения сторон договора прежде всего исходя из характера их деятельности. Так, согласно п. 4 ст. 23 ГК РФ к сделкам граждан, которые в нарушение закона ведут предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления, могут применяться правила Гражданского кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. При этом в гл. 39 ГК РФ о возмездном оказании услуг нет специальных положений для заказчиков с рассматриваемыми статусами, равно как и для заказчиков, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.
(КонсультантПлюс, 2026)Так, полагаем, что, если в ходе исполнения договора заказчик приобрел статус индивидуального предпринимателя или самозанятого, но в рамках данных отношений характер его деятельности не изменился и услуги он приобретает не для предпринимательских целей, объем прав и обязанностей сторон не меняется. Это объясняется тем, что гражданское законодательство регулирует отношения сторон договора прежде всего исходя из характера их деятельности. Так, согласно п. 4 ст. 23 ГК РФ к сделкам граждан, которые в нарушение закона ведут предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления, могут применяться правила Гражданского кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. При этом в гл. 39 ГК РФ о возмездном оказании услуг нет специальных положений для заказчиков с рассматриваемыми статусами, равно как и для заказчиков, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Статья: Налоговое регулирование деятельности самозанятых граждан: актуальные проблемы и перспективы совершенствования
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Существенным препятствием для развития самозанятости в сфере ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) выступает противоречие между действующим налоговым законодательством и правовым статусом самозанятых. С одной стороны, приобретение статуса самозанятого дает членам ЛПХ возможность легализовать доходы от реализации сельскохозяйственной продукции и уплачивать налог на профессиональный доход. С другой стороны, п. 13 ст. 217 Налогового кодекса РФ уже предусматривает освобождение подобных доходов от налогообложения <12>. В результате получение статуса самозанятого фактически приводит к утрате права на предусмотренную законом налоговую льготу, что объективно снижает экономическую целесообразность оформления данного статуса для указанной категории граждан. Устранение обозначенной правовой коллизии и создание благоприятных условий для развития самозанятости в аграрном секторе требуют внесения соответствующих корректировок в действующее законодательство.
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Существенным препятствием для развития самозанятости в сфере ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) выступает противоречие между действующим налоговым законодательством и правовым статусом самозанятых. С одной стороны, приобретение статуса самозанятого дает членам ЛПХ возможность легализовать доходы от реализации сельскохозяйственной продукции и уплачивать налог на профессиональный доход. С другой стороны, п. 13 ст. 217 Налогового кодекса РФ уже предусматривает освобождение подобных доходов от налогообложения <12>. В результате получение статуса самозанятого фактически приводит к утрате права на предусмотренную законом налоговую льготу, что объективно снижает экономическую целесообразность оформления данного статуса для указанной категории граждан. Устранение обозначенной правовой коллизии и создание благоприятных условий для развития самозанятости в аграрном секторе требуют внесения соответствующих корректировок в действующее законодательство.
Статья: Допуск к управлению транспортными средствами на территории Российской Федерации лиц, имеющих иностранные водительские удостоверения, которые не являются гражданами Российской Федерации (на примере граждан Киргизской Республики)
(Марцога Е.В.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 4)Для найма в качестве водителя такси гражданину КР достаточно приобрести статус самозанятого и зарегистрироваться в приложении "Мой Налог".
(Марцога Е.В.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 4)Для найма в качестве водителя такси гражданину КР достаточно приобрести статус самозанятого и зарегистрироваться в приложении "Мой Налог".
Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
Вопрос: Организация приобрела товар у самозанятого. Есть подозрение, что товар был приобретен самозанятым для перепродажи. Можно ли учесть расходы на товар при исчислении налога на прибыль, если от продавца получен чек из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела товар у самозанятого. Есть подозрение, что товар был приобретен самозанятым для перепродажи. Можно ли учесть расходы на товар при исчислении налога на прибыль, если от продавца получен чек из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела товар у самозанятого. Есть подозрение, что товар был приобретен самозанятым для перепродажи. Можно ли учесть расходы на товар при исчислении налога на прибыль, если от продавца получен чек из приложения "Мой налог"?