Покупка продажа ос усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка продажа ос усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)По мнению Минфина, если при регистрации ИП не указывал виды деятельности, связанные с продажей недвижимости, и не использовал недвижимость в бизнесе, то с доходов от ее продажи нужно уплатить НДФЛ <21>. Но, поскольку помещение коммерческое, не предназначено для личного использования, велика вероятность, что налоговики все равно будут рассматривать его куплю-продажу как предпринимательские сделки. И не исключено, что с этим согласится и суд <22>. То есть ИФНС может доначислить с дохода налог при УСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)По мнению Минфина, если при регистрации ИП не указывал виды деятельности, связанные с продажей недвижимости, и не использовал недвижимость в бизнесе, то с доходов от ее продажи нужно уплатить НДФЛ <21>. Но, поскольку помещение коммерческое, не предназначено для личного использования, велика вероятность, что налоговики все равно будут рассматривать его куплю-продажу как предпринимательские сделки. И не исключено, что с этим согласится и суд <22>. То есть ИФНС может доначислить с дохода налог при УСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, определение остаточной стоимости ОС в целях УСН производится по правилам, установленным подп. 16 п. 6 ст. 346.12 НК РФ для организаций. ИФНС была проведена независимая экспертиза, согласно результатам которой остаточная стоимость объекта превышает 150 млн. руб. При этом указано на наличие взаимозависимости сторон сделки купли-продажи с целью согласования заниженной стоимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, определение остаточной стоимости ОС в целях УСН производится по правилам, установленным подп. 16 п. 6 ст. 346.12 НК РФ для организаций. ИФНС была проведена независимая экспертиза, согласно результатам которой остаточная стоимость объекта превышает 150 млн. руб. При этом указано на наличие взаимозависимости сторон сделки купли-продажи с целью согласования заниженной стоимости.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик утратил право на применение УСН в связи с занижением остаточной стоимости основных средств в результате заключения с взаимозависимым лицом договора купли-продажи недвижимого имущества по цене ниже рыночной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик утратил право на применение УСН в связи с занижением остаточной стоимости основных средств в результате заключения с взаимозависимым лицом договора купли-продажи недвижимого имущества по цене ниже рыночной.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на основные средства и НМА списывать по общему правилу через амортизацию (ст. ст. 256 - 259.3, п. 3 ст. 272, пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на основные средства и НМА списывать по общему правилу через амортизацию (ст. ст. 256 - 259.3, п. 3 ст. 272, пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ);
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и использует освобождение от НДС. В марте она приобрела оборудование, которое признается основным средством для целей УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и использует освобождение от НДС. В марте она приобрела оборудование, которое признается основным средством для целей УСН.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С 01.01.2020 Общество перешло на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"; в момент перехода на УСН остаточная стоимость основных средств равномерно учитывалась в расходах по УСН в соответствии с положениями абз. 4 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, согласно которым стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, со сроком полезного использования свыше 15 лет включается в расходы равными долями в течение первых 10 лет применения УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С 01.01.2020 Общество перешло на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"; в момент перехода на УСН остаточная стоимость основных средств равномерно учитывалась в расходах по УСН в соответствии с положениями абз. 4 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, согласно которым стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, со сроком полезного использования свыше 15 лет включается в расходы равными долями в течение первых 10 лет применения УСН.
Последние изменения: Учет основных средств при УСН 15%
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи за объекты ОС, приобретенные в период применения УСН с объектом "доходы", которые уплачиваются в соответствии с договором купли-продажи после перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы", можно учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи за объекты ОС, приобретенные в период применения УСН с объектом "доходы", которые уплачиваются в соответствии с договором купли-продажи после перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы", можно учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, определение остаточной стоимости ОС в целях УСН производится по правилам, установленным подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для организаций. ИФНС была проведена независимая экспертиза, согласно результатам которой остаточная стоимость объекта превышает 150 млн руб. При этом указано на наличие взаимозависимости сторон сделки купли-продажи с целью согласования заниженной стоимости.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, определение остаточной стоимости ОС в целях УСН производится по правилам, установленным подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для организаций. ИФНС была проведена независимая экспертиза, согласно результатам которой остаточная стоимость объекта превышает 150 млн руб. При этом указано на наличие взаимозависимости сторон сделки купли-продажи с целью согласования заниженной стоимости.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 13.11.2024 по делу N А40-234820/2023 <Стоимость ОС для применения УСН: по какой цене учитывать купленное имущество?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Для целей применения УСН остаточная стоимость имущества учитывается по правилам бухгалтерского учета. Согласно пункту 8 ПБУ 6/01 купленное имущество учитывается по его покупной стоимости.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Для целей применения УСН остаточная стоимость имущества учитывается по правилам бухгалтерского учета. Согласно пункту 8 ПБУ 6/01 купленное имущество учитывается по его покупной стоимости.
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)- применение вновь созданными организациями упрощенной системы налогообложения;
(Консультация эксперта, 2024)- применение вновь созданными организациями упрощенной системы налогообложения;
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - 610 000 руб. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС составляет 250 000 руб. В целях УСН срок полезного использования, установленный для расчета амортизации, - 61 месяц. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется.
(Консультация эксперта, 2024)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - 610 000 руб. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС составляет 250 000 руб. В целях УСН срок полезного использования, установленный для расчета амортизации, - 61 месяц. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). ПокупательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно позиции Минфина России налогоплательщики при покупке и вводе в эксплуатацию основных средств в период применения УСН ("доходы") с оплатой по договорам купли-продажи в рассрочку могут после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы" учесть в расходах затраты на покупку основного средства в той части, которая оплачивается после смены объекта налогообложения (Письмо от 25.09.2019 N 03-11-11/73807).
(Консультация эксперта, 2024)Согласно позиции Минфина России налогоплательщики при покупке и вводе в эксплуатацию основных средств в период применения УСН ("доходы") с оплатой по договорам купли-продажи в рассрочку могут после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы" учесть в расходах затраты на покупку основного средства в той части, которая оплачивается после смены объекта налогообложения (Письмо от 25.09.2019 N 03-11-11/73807).