Покупка доли в УК НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка доли в УК НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале организации посредством внесения вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина России от 14.05.2026 N 03-04-05/40597)Вопрос: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, признается материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 14.05.2026 N 03-04-05/40597)Вопрос: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, признается материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале организации.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Доход физлица - нерезидента РФ в части, не превышающей сумму его расходов на приобретение доли в уставном капитале, облагайте НДФЛ в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является получатель дохода, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 3 ст. 224, ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доход физлица - нерезидента РФ в части, не превышающей сумму его расходов на приобретение доли в уставном капитале, облагайте НДФЛ в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является получатель дохода, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 3 ст. 224, ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДФЛ и покупка долей в уставном капитале: ФНС и Минфин разъяснили нюанс расчета материальной выгоды (14.07.2026)
<Письмо> ФНС России от 02.07.2026 N БС-36-11/5579@
<По вопросу порядка применения положений абзаца 16 пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации после вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах">
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2026 N 03-04-07/55799)Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале.
<По вопросу порядка применения положений абзаца 16 пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации после вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах">
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.06.2026 N 03-04-07/55799)Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли удерживать НДФЛ при продаже физическим лицом доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли удерживать НДФЛ при продаже физическим лицом доли в уставном капитале
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Участник3. НДФЛ при покупке доли в уставном капитале у физического лица
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале, ценных бумаг
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале, ценных бумаг
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-04-05/25351)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-04-05/25351)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица (налогового резидента РФ), не являющегося работником организации, если цена приобретения больше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ситуация: Как физическому лицу купить долю в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обязательств по уплате НДФЛ не возникает в случае покупки доли в уставном капитале у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, при условии, что доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации указанных долей участия в уставном капитале и расходы в виде цены приобретения долей участия в уставном капитале исключаются из прибыли (убытка) этой иностранной компании на основании п. 10 ст. 309.1 НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обязательств по уплате НДФЛ не возникает в случае покупки доли в уставном капитале у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, при условии, что доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации указанных долей участия в уставном капитале и расходы в виде цены приобретения долей участия в уставном капитале исключаются из прибыли (убытка) этой иностранной компании на основании п. 10 ст. 309.1 НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ: при покупке доли в ООО организация не является налоговым агентом, считать и удерживать НДФЛ не надо. При покупке акций напрямую у физлица надо удержать из выплаты НДФЛ, уменьшив по заявлению продавца облагаемый доход на документально подтвержденные расходы на приобретение акций. Доход от продажи акций и долей НДФЛ не облагается, если физлицо владело ими больше 5 лет, доход от продажи не превышает 50 млн руб., а активы АО или ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. ст. 217, 226 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2014 N 03-04-06/41908).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ: при покупке доли в ООО организация не является налоговым агентом, считать и удерживать НДФЛ не надо. При покупке акций напрямую у физлица надо удержать из выплаты НДФЛ, уменьшив по заявлению продавца облагаемый доход на документально подтвержденные расходы на приобретение акций. Доход от продажи акций и долей НДФЛ не облагается, если физлицо владело ими больше 5 лет, доход от продажи не превышает 50 млн руб., а активы АО или ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. ст. 217, 226 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2014 N 03-04-06/41908).
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)Если при выходе участника (физического лица - налогового резидента РФ) из общества полученные им денежные средства, стоимость имущества (имущественных прав) превышают его документально подтвержденные и учитываемые для целей налогообложения расходы на приобретение долей в уставном капитале общества, это превышение приравнивается к дивидендам и облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 11 ст. 226 НК РФ). Несмотря на то что в пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ говорится о расходах на приобретение долей ликвидируемой организации, считаем, что данное правило применяется и при выходе участника из общества. Указанные доходы формируют налоговую базу по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов (пп. 3 п. 6 ст. 210 НК РФ). НДФЛ с дивидендов рассчитывается по ставке, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ в отношении доходов от долевого участия по каждому налогоплательщику применительно к каждой их выплате с учетом п. 3.1 ст. 214 НК РФ. При определении суммы налога в расчет совокупности налоговых баз не включаются налоговые базы, указанные в пп. 1, 2, 4 - 12 п. 6 ст. 210 НК РФ (п. 3 ст. 214, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).