Покупка автомобиля ИП у физлица
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка автомобиля ИП у физлица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Получается, что учет у нового собственника срока эксплуатации автомобиля предыдущим собственником - физическим лицом возможен, если физическое лицо являлось индивидуальным предпринимателем и вело учет расходов на приобретение основных средств в порядке, который учитывает положения гл. 25 НК РФ. Наличие документов о приобретении автомобиля, информация о сроке его эксплуатации предыдущим собственником сами по себе не подтверждают срок полезного использования для целей начисления амортизации новым собственником.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Получается, что учет у нового собственника срока эксплуатации автомобиля предыдущим собственником - физическим лицом возможен, если физическое лицо являлось индивидуальным предпринимателем и вело учет расходов на приобретение основных средств в порядке, который учитывает положения гл. 25 НК РФ. Наличие документов о приобретении автомобиля, информация о сроке его эксплуатации предыдущим собственником сами по себе не подтверждают срок полезного использования для целей начисления амортизации новым собственником.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль не будет использоваться для предпринимательской деятельности, учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога покупную стоимость автомобиля, затраты на его техобслуживание и ремонт, стоимость ОСАГО и иные затраты ИП не сможет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12.31 "Выпуск на линию транспортного средства, не зарегистрированного в установленном порядке, не прошедшего технического осмотра, с заведомо подложными государственными регистрационными знаками, имеющего неисправности, с которыми запрещена эксплуатация, с установленными без соответствующего разрешения устройствами для подачи специальных световых или звуковых сигналов либо с незаконно нанесенными специальными цветографическими схемами автомобилей оперативных служб" КоАП РФСледовательно, для признания индивидуального предпринимателя виновным в выпуске на линию транспортного средства, не прошедшего технический осмотр, поскольку гражданин, владеющий транспортным средством на праве собственности, остается собственником этого транспортного средства вне зависимости от наличия или отсутствия у него регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо установить, приобретено ли и использовалось ли им транспортное средство для осуществления предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015)
(ред. от 28.03.2018)В силу положений ст. ст. 383, 384, 388 ГК РФ, которыми установлены требования к виду и объему передаваемых (переходящих) прав, приобретение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) прав (требований) гражданина по договору обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств не ведет к переходу прав, связанных со статусом потерпевшего-гражданина как потребителя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015)
(ред. от 28.03.2018)В силу положений ст. ст. 383, 384, 388 ГК РФ, которыми установлены требования к виду и объему передаваемых (переходящих) прав, приобретение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) прав (требований) гражданина по договору обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств не ведет к переходу прав, связанных со статусом потерпевшего-гражданина как потребителя.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291
(ред. от 06.02.2026)
"Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")подлежащего уплате в отношении транспортного средства, ввезенного в Российскую Федерацию юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом не для личного пользования;
(ред. от 06.02.2026)
"Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")подлежащего уплате в отношении транспортного средства, ввезенного в Российскую Федерацию юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом не для личного пользования;
Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования б/у автомобиля, который вы купили у организации (или у ИП, если он начислял по нему амортизацию), определяйте так же, как и по другим ОС, бывшим в эксплуатации.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования б/у автомобиля, который вы купили у организации (или у ИП, если он начислял по нему амортизацию), определяйте так же, как и по другим ОС, бывшим в эксплуатации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (автосалона) продажу нового автомобиля физическому лицу по системе "трейд-ин", если сделка между сторонами оформлена договором мены, а также дальнейшую продажу полученного подержанного автомобиля?..
(Консультация эксперта, 2026)Автосалон продает по системе "трейд-ин" новый автомобиль "Шкода Октавия" (учитываемый в качестве товара) физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем (ИП), за 671 000 руб. (в том числе НДС 121 000 руб.). Это соответствует справедливой стоимости автомобиля. Его балансовая стоимость (равная стоимости приобретения по данным налогового учета) составляет 460 000 руб. Стоимость подержанного автомобиля ("Шкода Фабия"), полученного организацией, установлена договором мены в размере 189 000 руб. Физическое лицо было собственником этого автомобиля, и на него был зарегистрирован автомобиль. Разница между стоимостью нового и подержанного автомобилей в сумме 482 000 руб. вносится в кассу организации. Все операции по договору мены совершены в один день. В дальнейшем организация продала подержанный автомобиль за 286 600 руб. (в том числе НДС 17 600 руб.) юридическому лицу. Расходов, связанных с доведением автомобиля до состояния, в котором он пригоден к использованию в запланированных целях, организация не несет. Стороны договора мены и договора купли-продажи не являются взаимозависимыми лицами. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Автосалон продает по системе "трейд-ин" новый автомобиль "Шкода Октавия" (учитываемый в качестве товара) физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем (ИП), за 671 000 руб. (в том числе НДС 121 000 руб.). Это соответствует справедливой стоимости автомобиля. Его балансовая стоимость (равная стоимости приобретения по данным налогового учета) составляет 460 000 руб. Стоимость подержанного автомобиля ("Шкода Фабия"), полученного организацией, установлена договором мены в размере 189 000 руб. Физическое лицо было собственником этого автомобиля, и на него был зарегистрирован автомобиль. Разница между стоимостью нового и подержанного автомобилей в сумме 482 000 руб. вносится в кассу организации. Все операции по договору мены совершены в один день. В дальнейшем организация продала подержанный автомобиль за 286 600 руб. (в том числе НДС 17 600 руб.) юридическому лицу. Расходов, связанных с доведением автомобиля до состояния, в котором он пригоден к использованию в запланированных целях, организация не несет. Стороны договора мены и договора купли-продажи не являются взаимозависимыми лицами. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: Как рассчитать НДС по ставке 22% от суммы, включающей налог?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Обратите внимание, компании на упрощенной системе не вправе исчислять налог с межценовой разницы при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, в случаях реализации сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц, а также приобретенных у физических лиц (не являющихся ИП) для перепродажи отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством России, автомобилей и мотоциклов (п. 3 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Обратите внимание, компании на упрощенной системе не вправе исчислять налог с межценовой разницы при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, в случаях реализации сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц, а также приобретенных у физических лиц (не являющихся ИП) для перепродажи отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством России, автомобилей и мотоциклов (п. 3 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
Статья: Транспортный налог по лизинговому автомобилю
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Действующие в настоящее время Правила государственной регистрации транспортных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764 (далее - Правила). Пунктом 29 Правил предусмотрено, что постановка транспортных средств на государственный учет осуществляется только за одним юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем. В пункте 31 Правил указано, что постановка на государственный учет транспортных средств, приобретенных в собственность физическим или юридическим лицом и переданных физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение и (или) пользование, осуществляется при наличии письменного соглашения сторон за лизингодателем или лизингополучателем.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Действующие в настоящее время Правила государственной регистрации транспортных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764 (далее - Правила). Пунктом 29 Правил предусмотрено, что постановка транспортных средств на государственный учет осуществляется только за одним юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем. В пункте 31 Правил указано, что постановка на государственный учет транспортных средств, приобретенных в собственность физическим или юридическим лицом и переданных физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение и (или) пользование, осуществляется при наличии письменного соглашения сторон за лизингодателем или лизингополучателем.
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при приобретении с целью перепродажи начиная с 01.04.2024 автомобилей и мотоциклов физических лиц у организаций или индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН, налоговая база по НДС будет определяться на основании нового п. 5.2 ст. 154 НК РФ как разница между рыночной ценой их реализации с учетом НДС и ценой их приобретения с учетом НДС, если при приобретении автомобиля, мотоцикла налогоплательщик получил от продавца счет-фактуру с суммой НДС, определенной в соответствии с п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ. Данный НДС, в соответствии с новым пп. 7 п. 2 ст. 170 НК РФ, а также измененным пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ, будет учитываться в стоимости приобретенных для перепродажи автомобилей, мотоциклов.
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при приобретении с целью перепродажи начиная с 01.04.2024 автомобилей и мотоциклов физических лиц у организаций или индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН, налоговая база по НДС будет определяться на основании нового п. 5.2 ст. 154 НК РФ как разница между рыночной ценой их реализации с учетом НДС и ценой их приобретения с учетом НДС, если при приобретении автомобиля, мотоцикла налогоплательщик получил от продавца счет-фактуру с суммой НДС, определенной в соответствии с п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ. Данный НДС, в соответствии с новым пп. 7 п. 2 ст. 170 НК РФ, а также измененным пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ, будет учитываться в стоимости приобретенных для перепродажи автомобилей, мотоциклов.
Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
Вопрос: Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2026)Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2026)Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.