Льготы по страховым взносам инвалидам ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по страховым взносам инвалидам ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как до 29 декабря 2025 г. (включительно) заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)численность работавших в отчетном периоде застрахованных лиц (включая работавших по ГПД, на вознаграждения по которым начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве);
(КонсультантПлюс, 2025)численность работавших в отчетном периоде застрахованных лиц (включая работавших по ГПД, на вознаграждения по которым начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве);
Вопрос: Об отражении в разд. 2 формы ЕФС-1 сведений о применении льготного тарифа по страховым взносам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний к выплатам работнику-инвалиду.
(Письмо СФР от 31.03.2026 N 19-20/15727)Статьей 2 Федерального закона N 179-ФЗ, с учетом ежегодно вносимых изменений, установлено, что страховые взносы уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов <6>, установленных статьей 1 указанного Федерального закона, организациями любых организационно-правовых форм, индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
(Письмо СФР от 31.03.2026 N 19-20/15727)Статьей 2 Федерального закона N 179-ФЗ, с учетом ежегодно вносимых изменений, установлено, что страховые взносы уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов <6>, установленных статьей 1 указанного Федерального закона, организациями любых организационно-правовых форм, индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 13.11.2001 N 226-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Антоновой Людмилы Владимировны на нарушение ее конституционных прав положением подпункта 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации"Кроме того, заявительница утверждает, что на протяжении 1999 - 2000 годов в соответствии с действовавшим в тот период законодательством, в частности пунктом "а" статьи 6 Федерального закона от 20 ноября 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 2000 год", она, как и другие индивидуальные предприниматели, освобождалась от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды в части выплат, начисленных в пользу работников, являющихся инвалидами I, II и III групп и получающих пенсии по инвалидности; в результате же введения в действие оспариваемой нормы право на эту льготу она утратила.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Антоновой Людмилы Владимировны на нарушение ее конституционных прав положением подпункта 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации"Кроме того, заявительница утверждает, что на протяжении 1999 - 2000 годов в соответствии с действовавшим в тот период законодательством, в частности пунктом "а" статьи 6 Федерального закона от 20 ноября 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 2000 год", она, как и другие индивидуальные предприниматели, освобождалась от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды в части выплат, начисленных в пользу работников, являющихся инвалидами I, II и III групп и получающих пенсии по инвалидности; в результате же введения в действие оспариваемой нормы право на эту льготу она утратила.
Определение Конституционного Суда РФ от 12.05.2005 N 183-О
"По жалобе гражданки Урбиной Музы Ивановны на нарушение ее конституционных прав положениями пункта 3 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и абзаца шестого статьи 16 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Гражданка М.И. Урбина, 1936 года рождения, является инвалидом II группы и получает трудовую пенсию по старости. С февраля 1994 года она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Полагая, что наличие у индивидуального предпринимателя инвалидности II группы дает право на льготы при взимании страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, М.И. Урбина обратилась в Арбитражный суд Московской области с иском о признании недействительным письма управления Пенсионного фонда N 21 по городу Москве и Московской области от 31 октября 2002 года N 87, которым она была уведомлена об обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированного платежа в размере, установленном статьей 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Решением от 10 ноября 2003 года в удовлетворении данного требования ей было отказано. 9 января 2004 года апелляционная инстанция Московского областного суда отменила решение суда первой инстанции и удовлетворила ее жалобу. Федеральный окружной суд Московского округа, отменив постановление апелляционной инстанции, оставил решение суда первой инстанции в силе. Надзорная жалоба гражданки М.И. Урбиной оставлена без удовлетворения.
"По жалобе гражданки Урбиной Музы Ивановны на нарушение ее конституционных прав положениями пункта 3 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и абзаца шестого статьи 16 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Гражданка М.И. Урбина, 1936 года рождения, является инвалидом II группы и получает трудовую пенсию по старости. С февраля 1994 года она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Полагая, что наличие у индивидуального предпринимателя инвалидности II группы дает право на льготы при взимании страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, М.И. Урбина обратилась в Арбитражный суд Московской области с иском о признании недействительным письма управления Пенсионного фонда N 21 по городу Москве и Московской области от 31 октября 2002 года N 87, которым она была уведомлена об обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированного платежа в размере, установленном статьей 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Решением от 10 ноября 2003 года в удовлетворении данного требования ей было отказано. 9 января 2004 года апелляционная инстанция Московского областного суда отменила решение суда первой инстанции и удовлетворила ее жалобу. Федеральный окружной суд Московского округа, отменив постановление апелляционной инстанции, оставил решение суда первой инстанции в силе. Надзорная жалоба гражданки М.И. Урбиной оставлена без удовлетворения.
Статья: Комментарий к Приказу Социального фонда России от 23.11.2023 N 2315 "Об определении форматов сведений для единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Раздел 2 - это отчет по страховым взносам на травматизм. В общих сведениях в таблице раздела 2 добавили поле для льготы. Там пометку должны ставить те, кто уплачивает страховые взносы на травматизм в размере 60% от установленных страховых тарифов. Это общественные организации инвалидов, а также учреждения, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Раздел 2 - это отчет по страховым взносам на травматизм. В общих сведениях в таблице раздела 2 добавили поле для льготы. Там пометку должны ставить те, кто уплачивает страховые взносы на травматизм в размере 60% от установленных страховых тарифов. Это общественные организации инвалидов, а также учреждения, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей.
Последние изменения: Тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. и плановом периоде 2021 - 2022 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. и плановом периоде 2021 - 2022 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
Вопрос: Как подтвердить применение пониженных тарифов по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев?
(Консультация эксперта, 2026)Для подтверждения обоснованности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 60% размера страхового тарифа в части начисленных выплат работнику, являющемуся инвалидом, страхователю нужно представить в СФР справку, подтверждающую факт установления работнику инвалидности.
(Консультация эксперта, 2026)Для подтверждения обоснованности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 60% размера страхового тарифа в части начисленных выплат работнику, являющемуся инвалидом, страхователю нужно представить в СФР справку, подтверждающую факт установления работнику инвалидности.
Вопрос: ИП - гражданин РФ на ОСН получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)По страховым взносам гл. 34 НК РФ не предусмотрены льготы или специальное освобождение индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, являющихся инвалидами, от обязанностей по уплате страховых взносов. Индивидуальный предприниматель - инвалид может освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов по общим основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-15-05/36455).
(Консультация эксперта, 2025)По страховым взносам гл. 34 НК РФ не предусмотрены льготы или специальное освобождение индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, являющихся инвалидами, от обязанностей по уплате страховых взносов. Индивидуальный предприниматель - инвалид может освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов по общим основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-15-05/36455).
Статья: Комментарий к Письму Социального фонда России от 31.03.2026 N 19-20/15727 <Льготный тариф взносов на травматизм для работника-инвалида: с какого числа применять и как отразить в ЕФС-1>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Главное условие - инвалидность работника. Работающий сотрудник или уволенный, значения не имеет. Поэтому выплаты, начисляемые организацией в пользу уволившегося работника, имеющего инвалидность, облагаются страховыми взносами в размере 60% страхового тарифа.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Главное условие - инвалидность работника. Работающий сотрудник или уволенный, значения не имеет. Поэтому выплаты, начисляемые организацией в пользу уволившегося работника, имеющего инвалидность, облагаются страховыми взносами в размере 60% страхового тарифа.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Льгота - исчисление страховых взносов исходя из 60% размера установленного тарифа - предусмотрена (ст. 2 Закона N 179-ФЗ):
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Льгота - исчисление страховых взносов исходя из 60% размера установленного тарифа - предусмотрена (ст. 2 Закона N 179-ФЗ):
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Комментируемая статья введена с 26 апреля 2003 г. Законом 2003 г. N 47-ФЗ, которым были упорядочены взаимоотношения ФСС России со страхователями и банками при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов, и изложена с 1 января 2016 г. полностью в новой редакции Законом 2015 г. N 394-ФЗ, принятым в рамках совершенствования законодательства по вопросам ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, социальной защиты инвалидов и занятости населения.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Комментируемая статья введена с 26 апреля 2003 г. Законом 2003 г. N 47-ФЗ, которым были упорядочены взаимоотношения ФСС России со страхователями и банками при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов, и изложена с 1 января 2016 г. полностью в новой редакции Законом 2015 г. N 394-ФЗ, принятым в рамках совершенствования законодательства по вопросам ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, социальной защиты инвалидов и занятости населения.
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Таким образом, вопросы, связанные с предоставлением налоговых льгот по транспортному и земельному налогам для индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами, относятся к компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации (представительных органов муниципальных образований).
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Таким образом, вопросы, связанные с предоставлением налоговых льгот по транспортному и земельному налогам для индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами, относятся к компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации (представительных органов муниципальных образований).
Статья: Новая форма ЕФС-1 с 1 января 2024 года. Что изменилось?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В общих сведениях в таблице разд. 2 добавили поле для льготы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В общих сведениях в таблице разд. 2 добавили поле для льготы.