Подтверждение статуса иностранного юридического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение статуса иностранного юридического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 126 АПК РФ "Документы, прилагаемые к исковому заявлению"7.3.2. Если документы, подтверждающие юридический статус иностранного лица и право на осуществление предпринимательской и иной экономической деятельности, требуют консульской легализации или проставления апостиля, такие действия должны быть совершены не ранее чем за 30 дней до обращения истца в арбитражный суд (позиция ВС РФ) >>>
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: Документы, подтверждающие статус иностранного юрлица, должны исходить от компетентного органа, содержать актуальную информацию, их необходимо сопроводить переводом на русский язык и заверить
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 09.07.2013 N 158 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 9 ч. 1 ст. 126, ч. 3 ст. 254, ст. 255 АПК РФОфициальные документы, подтверждающие статус иностранного юридического лица, должны исходить от компетентного органа иностранного государства, содержать актуальную информацию на момент рассмотрения спора, на них должны быть проставлены легализационная надпись или апостиль; данные документы также должны сопровождаться надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 09.07.2013 N 158 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 9 ч. 1 ст. 126, ч. 3 ст. 254, ст. 255 АПК РФОфициальные документы, подтверждающие статус иностранного юридического лица, должны исходить от компетентного органа иностранного государства, содержать актуальную информацию на момент рассмотрения спора, на них должны быть проставлены легализационная надпись или апостиль; данные документы также должны сопровождаться надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае оплаты обучения в иностранной организации для получения вычета необходимы документы, подтверждающие фактические расходы на обучение, и документ, подтверждающий статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае оплаты обучения в иностранной организации для получения вычета необходимы документы, подтверждающие фактические расходы на обучение, и документ, подтверждающий статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 09.07.2013 N 158
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел с участием иностранных лиц>
(вместе с "Обзором судебной практики по некоторым вопросам, связанным с рассмотрением арбитражными судами дел с участием иностранных лиц")В подтверждение своего юридического статуса иностранная компания представила ксерокопии учредительных документов, заверенные ее печатью, а также выписку из торгового реестра Республики Панама двухлетней давности, к которой был приложен апостиль, выданный в Швейцарии.
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел с участием иностранных лиц>
(вместе с "Обзором судебной практики по некоторым вопросам, связанным с рассмотрением арбитражными судами дел с участием иностранных лиц")В подтверждение своего юридического статуса иностранная компания представила ксерокопии учредительных документов, заверенные ее печатью, а также выписку из торгового реестра Республики Панама двухлетней давности, к которой был приложен апостиль, выданный в Швейцарии.
Справочная информация: "Основные виды систем аккредитации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3. Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранного юридического лица;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3. Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранного юридического лица;
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) в отношении субъекта КИ - иностранного юридического лица сверку указанных в запросе полного наименования юридического лица и ИНН, присвоенного налоговым органом РФ (при наличии), со свидетельством (уведомлением) о постановке на учет иностранного юридического лица в налоговом органе. На случай отсутствия у иностранного юридического лица ИНН, присвоенного налоговым органом РФ, предусмотрено, что осуществляется сверка регистрационного номера и кода налогоплательщика или его аналога (при наличии), присвоенных данному юридическому лицу в стране регистрации (инкорпорации), с учредительными документами такого юридического лица и документами, подтверждающими юридический статус иностранного юридического лица и его регистрацию в качестве налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) в отношении субъекта КИ - иностранного юридического лица сверку указанных в запросе полного наименования юридического лица и ИНН, присвоенного налоговым органом РФ (при наличии), со свидетельством (уведомлением) о постановке на учет иностранного юридического лица в налоговом органе. На случай отсутствия у иностранного юридического лица ИНН, присвоенного налоговым органом РФ, предусмотрено, что осуществляется сверка регистрационного номера и кода налогоплательщика или его аналога (при наличии), присвоенных данному юридическому лицу в стране регистрации (инкорпорации), с учредительными документами такого юридического лица и документами, подтверждающими юридический статус иностранного юридического лица и его регистрацию в качестве налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации).
Статья: ФНС России выпустила письмо - руководство для налоговых органов о применении налоговых соглашений при выплате доходов иностранным организациям
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В НК РФ отсутствуют нормы, ограничивающие период действия сертификатов резидентства. Пунктом 1 ст. 312 НК РФ предусмотрена только обязанность подтверждения иностранной организацией своего статуса до даты выплаты дохода.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В НК РФ отсутствуют нормы, ограничивающие период действия сертификатов резидентства. Пунктом 1 ст. 312 НК РФ предусмотрена только обязанность подтверждения иностранной организацией своего статуса до даты выплаты дохода.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Освобождение от налогообложения процентного дохода или применение льготной налоговой ставки возможно лишь при наличии совокупности документов, подтверждающих статус иностранной организации. Иначе высоки риски предъявления претензий со стороны налоговых органов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Освобождение от налогообложения процентного дохода или применение льготной налоговой ставки возможно лишь при наличии совокупности документов, подтверждающих статус иностранной организации. Иначе высоки риски предъявления претензий со стороны налоговых органов.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)А в письме Минфина России от 22.06.2021 N 03-08-05/49013 сказано, что наряду с другими документами (информацией) в качестве подтверждений наличия у иностранного получателя фактического права на получаемый доход могут приниматься в том числе письменные подтверждения иностранной организации статуса бенефициарного собственника в отношении дохода от российского источника в форме письма, подписываемого директорами иностранной компании.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)А в письме Минфина России от 22.06.2021 N 03-08-05/49013 сказано, что наряду с другими документами (информацией) в качестве подтверждений наличия у иностранного получателя фактического права на получаемый доход могут приниматься в том числе письменные подтверждения иностранной организации статуса бенефициарного собственника в отношении дохода от российского источника в форме письма, подписываемого директорами иностранной компании.
Статья: О вызванных санкциями затруднениях российских истцов в судебных спорах с участием иностранцев (на примере интеллектуальных прав)
(Залесов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)При этом в п. 24 указанного Постановления отмечено, что по общему правилу документы, подтверждающие юридический статус иностранного лица и право на осуществление предпринимательской и иной экономической деятельности, должны быть получены не ранее чем за тридцать дней до обращения истца в арбитражный суд (пункт 9 части 1 статьи 126 АПК РФ), за исключением случаев, когда такие документы требуют консульской легализации или проставления апостиля... Апостиль должен быть проставлен не ранее чем за тридцать дней до обращения истца в арбитражный суд, а сам документ при этом должен быть получен в разумные сроки до начала осуществления легализации.
(Залесов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)При этом в п. 24 указанного Постановления отмечено, что по общему правилу документы, подтверждающие юридический статус иностранного лица и право на осуществление предпринимательской и иной экономической деятельности, должны быть получены не ранее чем за тридцать дней до обращения истца в арбитражный суд (пункт 9 части 1 статьи 126 АПК РФ), за исключением случаев, когда такие документы требуют консульской легализации или проставления апостиля... Апостиль должен быть проставлен не ранее чем за тридцать дней до обращения истца в арбитражный суд, а сам документ при этом должен быть получен в разумные сроки до начала осуществления легализации.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке;
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации в следующих случаях:
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы
(КонсультантПлюс, 2025)Указанного перечня пока нет. По разъяснениям ФНС России, вместе с заявлением нужно представить документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации. Это может быть выписка из реестра иностранных юрлиц страны происхождения вашей организации или равный по юридической силе документ (Письмо от 25.06.2024 N КВ-4-14/7156@).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанного перечня пока нет. По разъяснениям ФНС России, вместе с заявлением нужно представить документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации. Это может быть выписка из реестра иностранных юрлиц страны происхождения вашей организации или равный по юридической силе документ (Письмо от 25.06.2024 N КВ-4-14/7156@).