Подтверждение резидентства Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение резидентства Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль организаций с дохода, выплачиваемого белорусскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной железнодорожной перевозки грузов между пунктом, находящимся на территории Республики Беларусь, и пунктом, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Вопрос: Обязана ли организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной авиаперевозки пассажиров между пунктом, находящимся на территории РФ, и пунктом, находящимся на территории Республики Казахстан?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Иностранное общество полностью исчислило и уплатило в бюджет Республики Беларусь сумму налога на прибыль с дивидендов, полученных им от общества, что подтверждается налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, представленной в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и справкой, выданной указанным Министерством об отсутствии налоговой задолженности. Кроме того, обществом соблюдены требования пункта 1 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации (подтверждение белорусского резидентства иностранного лица), что в силу подпункта 4 пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для освобождения от обязанности удержания и перечисления в бюджет налога при выплате доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в Российской Федерации (пункт 1 статьи 9 Соглашения).
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода от предоставления прав на использование (показ) кинофильма, выплаченного белорусской организации, не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации?
(Консультация эксперта, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Вопрос: В каком порядке облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы граждан Белоруссии, работающих в РФ по трудовому и (или) гражданско-правовому договору (подряд, услуги)?
(Консультация эксперта, 2026)Гражданин Белоруссии вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ (при соблюдении условий для вычетов) только после приобретения им статуса налогового резидента РФ. При этом подтверждения статуса трудящегося со стороны налоговых органов РФ не требуется (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@).
(Консультация эксперта, 2026)Гражданин Белоруссии вправе воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ (при соблюдении условий для вычетов) только после приобретения им статуса налогового резидента РФ. При этом подтверждения статуса трудящегося со стороны налоговых органов РФ не требуется (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@).
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусской организации по договору аренды контейнеров, используемых в международной перевозке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с автором (лицензиаром) - иностранным физическим лицом (налоговым резидентом Республики Беларусь) по лицензионному договору о предоставлении права использования литературного произведения на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Лицензиар, постоянно проживающий в Республике Беларусь, при заключении договора представил организации документы, подтверждающие его статус налогового резидента Республики Беларусь. К правам и обязанностям, вытекающим из лицензионного договора, стороны договорились применять российское право.
(Консультация эксперта, 2026)Лицензиар, постоянно проживающий в Республике Беларусь, при заключении договора представил организации документы, подтверждающие его статус налогового резидента Республики Беларусь. К правам и обязанностям, вытекающим из лицензионного договора, стороны договорились применять российское право.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с вознаграждения, выплачиваемого белорусской организации по лицензионному договору о предоставлении прав использования программного обеспечения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Вопрос: Российской организации по решению арбитражного суда необходимо выплатить белорусской организации компенсацию за незаконное использование товарного знака. Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода белорусской организации в виде компенсации за незаконное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению которого разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении процентного дохода, выплачиваемого российской организацией резиденту Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-04-06/108018)Учитывая вышеизложенное, в Российской Федерации льготная ставка налога у источника, установленная пунктом 2 статьи 10 Соглашения, применятся в отношении процентного дохода, выплачиваемого белорусскому налоговому резиденту, при условии предоставления получателем дохода подтверждения статуса налогового резидента Республики Беларусь и наличия фактического права на процентный доход.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-04-06/108018)Учитывая вышеизложенное, в Российской Федерации льготная ставка налога у источника, установленная пунктом 2 статьи 10 Соглашения, применятся в отношении процентного дохода, выплачиваемого белорусскому налоговому резиденту, при условии предоставления получателем дохода подтверждения статуса налогового резидента Республики Беларусь и наличия фактического права на процентный доход.
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Запрашивать у белорусской компании - арендодателя подтверждения, предусмотренные ст. 312 НК РФ (резидентства и права на получение дохода), не обязательно. Они нужны при применении положений международных договоров РФ <27>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Запрашивать у белорусской компании - арендодателя подтверждения, предусмотренные ст. 312 НК РФ (резидентства и права на получение дохода), не обязательно. Они нужны при применении положений международных договоров РФ <27>.
Вопрос: Организация на ОСН собирается оказывать консультационные услуги физлицу, постоянно проживающему в Белоруссии и не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Будет ли данная услуга облагаться НДС в РФ и по какой ставке? Должно ли физлицо документально подтвердить, что оно постоянно проживает в Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)Нормами Протокола и НК РФ для подтверждения места реализации услуг не предусмотрено представление физическим лицом - заказчиком услуги из страны ЕАЭС документа о подтверждении резидентства страны ЕАЭС (Белоруссии) и (или) иного документа, подтверждающего постоянное проживание в стране ЕАЭС (Белоруссии). Поэтому, по мнению автора, достаточно копии договора и акта об оказании услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Нормами Протокола и НК РФ для подтверждения места реализации услуг не предусмотрено представление физическим лицом - заказчиком услуги из страны ЕАЭС документа о подтверждении резидентства страны ЕАЭС (Белоруссии) и (или) иного документа, подтверждающего постоянное проживание в стране ЕАЭС (Белоруссии). Поэтому, по мнению автора, достаточно копии договора и акта об оказании услуг.
Вопрос: Обязана ли организация удержать НДФЛ с дохода, выплаченного по дистанционному трудовому договору работнику - налоговому резиденту Республики Беларусь, если он пребывал в России менее 10 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент может применить действующий международный договор РФ по вопросам налогообложения при представлении физическим лицом документов, подтверждающих статус налогового резидента Республики Беларусь, что предусмотрено п. 6 ст. 232 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент может применить действующий международный договор РФ по вопросам налогообложения при представлении физическим лицом документов, подтверждающих статус налогового резидента Республики Беларусь, что предусмотрено п. 6 ст. 232 НК РФ.