Подтверждение расходов дмс
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов дмс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация медстраховки - командировочный расход, не облагаемый НДФЛ?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Отметим, что данный вывод согласуется с позицией, высказанной в письме Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796. В нем рассматривалась ситуация, когда компания компенсирует командированному работнику расходы по договору добровольного медицинского страхования. Финансисты указали, что доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору добровольного медицинского страхования в случае, когда такой договор заключен работником лично с российской страховой компанией, при направлении работника в командировку в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведенном в ст. 217 НК РФ, не поименованы. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Отметим, что данный вывод согласуется с позицией, высказанной в письме Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796. В нем рассматривалась ситуация, когда компания компенсирует командированному работнику расходы по договору добровольного медицинского страхования. Финансисты указали, что доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору добровольного медицинского страхования в случае, когда такой договор заключен работником лично с российской страховой компанией, при направлении работника в командировку в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведенном в ст. 217 НК РФ, не поименованы. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: В каких ситуациях учет расходов на оплату труда может вызвать затруднения у бухгалтеров
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)- расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на ведение деятельности, связанной с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ);
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)- расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на ведение деятельности, связанной с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ);
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Обязательное медицинское страхование (ОМС). Часть 1: Споры, связанные с оказанием медицинских услуг в рамках ОМС: Застрахованное лицо хочет взыскать с Медицинской организации убытки, понесенные в связи с навязыванием платных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытков (нормативно обоснованным расчетом, платежными документами, подтверждающими оплату медицинских услуг, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытков (нормативно обоснованным расчетом, платежными документами, подтверждающими оплату медицинских услуг, и т.п.)
Нормативные акты
"Федеральное отраслевое тарифное соглашение в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2023 - 2025 годы"
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей сферы жизнеобеспечения, Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 12.05.2022)
(ред. от 10.06.2024)
(вместе с "Порядком временного приостановления действия отдельных положений Федерального отраслевого тарифного соглашения в ЖКХ РФ (ФОТС)")6.1.2. Добровольное медицинское страхование и долгосрочное страхование жизни работников.
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей сферы жизнеобеспечения, Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 12.05.2022)
(ред. от 10.06.2024)
(вместе с "Порядком временного приостановления действия отдельных положений Федерального отраслевого тарифного соглашения в ЖКХ РФ (ФОТС)")6.1.2. Добровольное медицинское страхование и долгосрочное страхование жизни работников.
<Письмо> МНС РФ от 03.06.2002 N ВГ-6-02/779@
"О разъяснении отдельных вопросов определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций финансово-кредитными организациями"Вопрос 6. Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль страховые выплаты в оплату счетов лечебных учреждений за проведение медицинских осмотров, осуществленных страховыми организациями лечебным учреждениям за проведение медосмотров по договорам добровольного медицинского страхования?
"О разъяснении отдельных вопросов определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций финансово-кредитными организациями"Вопрос 6. Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль страховые выплаты в оплату счетов лечебных учреждений за проведение медицинских осмотров, осуществленных страховыми организациями лечебным учреждениям за проведение медосмотров по договорам добровольного медицинского страхования?
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору ДМС предоставляется в размере фактических расходов, но не более 150 000 руб. за год в совокупности с отдельными видами вычетов (ст. 216, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору ДМС предоставляется в размере фактических расходов, но не более 150 000 руб. за год в совокупности с отдельными видами вычетов (ст. 216, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Чтобы получить вычет, гражданам больше не придется самим подтверждать вышеперечисленные расходы, если необходимые документы налоговикам передаст организация, которая их оказала. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже необязательно - всю нужную информацию ФНС получит от организаций/ИП. Для того чтобы получить вычет, достаточно будет заполнить несколько граф в заявлении, которое появится в личном кабинете налогоплательщика.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Чтобы получить вычет, гражданам больше не придется самим подтверждать вышеперечисленные расходы, если необходимые документы налоговикам передаст организация, которая их оказала. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже необязательно - всю нужную информацию ФНС получит от организаций/ИП. Для того чтобы получить вычет, достаточно будет заполнить несколько граф в заявлении, которое появится в личном кабинете налогоплательщика.
Вопрос: Организация заключила договор ДМС на срок более года. По одному из работников расширен пакет услуг в рамках действующего договора. Можно ли учитывать доплату за расширение пакета в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Налогового кодекса РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Налогового кодекса РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-04-05/103488 <Когда командировочные облагаются НДФЛ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)- расходы на оформление полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки (с 1 января 2026 года).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)- расходы на оформление полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки (с 1 января 2026 года).
Статья: Расходы на вакцинацию от гриппа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Нередко вакцинация проводится в рамках договора добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенного между организацией и страховой компанией. В таком случае затраты на вакцинацию не будут фигурировать как отдельные налоговые расходы, они будут учтены в составе расходов на ДМС <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Нередко вакцинация проводится в рамках договора добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенного между организацией и страховой компанией. В таком случае затраты на вакцинацию не будут фигурировать как отдельные налоговые расходы, они будут учтены в составе расходов на ДМС <5>.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)оформление полиса ДМС, который нужен для въезда в иностранное государство и пребывания в нем во время командировки.
(КонсультантПлюс, 2026)оформление полиса ДМС, который нужен для въезда в иностранное государство и пребывания в нем во время командировки.
Статья: Новые механизмы приема на работу иностранцев
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)4) копию действующего на территории Российской Федерации полиса ДМС;
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)4) копию действующего на территории Российской Федерации полиса ДМС;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении командировочных расходов, если работник не представил авансовый отчет, вернул часть аванса, а расходы уточнены по данным о стоимости гостиничных услуг на сайте гостиницы.
(Письмо Минфина России от 25.05.2026 N 03-04-06/43441)Одновременно сообщается, что в соответствии с абзацем тринадцатым пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 25.05.2026 N 03-04-06/43441)Одновременно сообщается, что в соответствии с абзацем тринадцатым пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации.