Лимит выручки по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит выручки по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на рекламу (рекламные услуги сторонней организации), нормируемые для целей налогообложения прибыли?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организацией понесены рекламные расходы, которые нормируются в целях налогообложения прибыли (т.е. расходы, не поименованные в абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ). Указанные расходы, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организацией понесены рекламные расходы, которые нормируются в целях налогообложения прибыли (т.е. расходы, не поименованные в абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ). Указанные расходы, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком случае можно уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком случае можно уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 22.10.2012 N 1075
(ред. от 30.05.2026)
"О ценообразовании в сфере теплоснабжения"
(вместе с "Основами ценообразования в сфере теплоснабжения", "Правилами регулирования цен (тарифов) в сфере теплоснабжения", "Правилами установления долгосрочных параметров регулирования деятельности организаций в отнесенной законодательством Российской Федерации к сферам деятельности субъектов естественных монополий сфере теплоснабжения и (или) цен (тарифов) в сфере теплоснабжения, которые подлежат регулированию в соответствии с перечнем, определенным статьей 8 Федерального закона "О теплоснабжении", "Правилами определения стоимости активов и инвестированного капитала и ведения их раздельного учета, применяемые при осуществлении деятельности, регулируемой с использованием метода обеспечения доходности инвестированного капитала", "Правилами заключения долгосрочных договоров теплоснабжения по ценам, определенным соглашением сторон, в целях обеспечения потребления тепловой энергии (мощности) и теплоносителя объектами, потребляющими тепловую энергию (мощность) и теплоноситель и введенными в эксплуатацию после 1 января 2010 г.", "Правилами распределения удельного расхода топлива при производстве электрической и тепловой энергии в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии")в) плата за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, размещение отходов и другие виды негативного воздействия на окружающую среду в пределах установленных нормативов и (или) лимитов;
(ред. от 30.05.2026)
"О ценообразовании в сфере теплоснабжения"
(вместе с "Основами ценообразования в сфере теплоснабжения", "Правилами регулирования цен (тарифов) в сфере теплоснабжения", "Правилами установления долгосрочных параметров регулирования деятельности организаций в отнесенной законодательством Российской Федерации к сферам деятельности субъектов естественных монополий сфере теплоснабжения и (или) цен (тарифов) в сфере теплоснабжения, которые подлежат регулированию в соответствии с перечнем, определенным статьей 8 Федерального закона "О теплоснабжении", "Правилами определения стоимости активов и инвестированного капитала и ведения их раздельного учета, применяемые при осуществлении деятельности, регулируемой с использованием метода обеспечения доходности инвестированного капитала", "Правилами заключения долгосрочных договоров теплоснабжения по ценам, определенным соглашением сторон, в целях обеспечения потребления тепловой энергии (мощности) и теплоносителя объектами, потребляющими тепловую энергию (мощность) и теплоноситель и введенными в эксплуатацию после 1 января 2010 г.", "Правилами распределения удельного расхода топлива при производстве электрической и тепловой энергии в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии")в) плата за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, размещение отходов и другие виды негативного воздействия на окружающую среду в пределах установленных нормативов и (или) лимитов;
Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"2. При применении в налоговом периоде 2020 года по налогу на прибыль организаций пункта 3 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации используется предельная величина доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал.
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"2. При применении в налоговом периоде 2020 года по налогу на прибыль организаций пункта 3 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации используется предельная величина доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)Утратить право на освобождение вы можете, если перестанете быть резидентом Сколково или ваша выручка превысит определенный лимит.
(КонсультантПлюс, 2026)Утратить право на освобождение вы можете, если перестанете быть резидентом Сколково или ваша выручка превысит определенный лимит.
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)Ни для кого не секрет, что искусственное дробление бизнеса - это последний массовый оптимизационный механизм, который доступен недобросовестному малому и среднему бизнесу, так как автоматизация работы ФНС практически свела на нет возможность махинаций с НДС. При этом введение 5 - 7%-ого НДС для малого и среднего бизнеса, который работает на УСН, фактически привело к превращению этого платежа в налог с продаж, потому что права на вычет они не имеют, но должны эту сумму сразу направить в бюджет. В случае принятия рассматриваемого сейчас законопроекта с 1 января минимальная ставка НДС будет 5 - 7%, максимальная - 22%, т.е. получится 15 - 17 пунктов разницы в налоговой нагрузке для тех сфер, где у налогоплательщика нет значимых входящих вычетов. При этом налог на прибыль упрощенцев составляет 15% с разницы между доходами и расходами, а при общем режиме налогообложения - 25%: разница почти в два раза. Одновременно лимиты выручки для применения УСН увеличены до 450 млн руб. в год. Уйдут ли при такой математике стимулы для дробления бизнеса? Нет, конечно.
("Закон", 2025, N 11)Ни для кого не секрет, что искусственное дробление бизнеса - это последний массовый оптимизационный механизм, который доступен недобросовестному малому и среднему бизнесу, так как автоматизация работы ФНС практически свела на нет возможность махинаций с НДС. При этом введение 5 - 7%-ого НДС для малого и среднего бизнеса, который работает на УСН, фактически привело к превращению этого платежа в налог с продаж, потому что права на вычет они не имеют, но должны эту сумму сразу направить в бюджет. В случае принятия рассматриваемого сейчас законопроекта с 1 января минимальная ставка НДС будет 5 - 7%, максимальная - 22%, т.е. получится 15 - 17 пунктов разницы в налоговой нагрузке для тех сфер, где у налогоплательщика нет значимых входящих вычетов. При этом налог на прибыль упрощенцев составляет 15% с разницы между доходами и расходами, а при общем режиме налогообложения - 25%: разница почти в два раза. Одновременно лимиты выручки для применения УСН увеличены до 450 млн руб. в год. Уйдут ли при такой математике стимулы для дробления бизнеса? Нет, конечно.
Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли суммы компенсации / суммы уплаченных штрафов в составе доходов/расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: ООО должно учитывать суммы компенсации в составе доходов при исчислении налога на прибыль, но не вправе учесть суммы уплаченных административных штрафов в составе расходов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: ООО должно учитывать суммы компенсации в составе доходов при исчислении налога на прибыль, но не вправе учесть суммы уплаченных административных штрафов в составе расходов.
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В общем случае организации со средней квартальной выручкой до 15 млн руб. за предыдущие четыре квартала платят только квартальные авансовые платежи <4>. При превышении этого лимита организация дополнительно должна платить и ежемесячные авансовые платежи <5>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В общем случае организации со средней квартальной выручкой до 15 млн руб. за предыдущие четыре квартала платят только квартальные авансовые платежи <4>. При превышении этого лимита организация дополнительно должна платить и ежемесячные авансовые платежи <5>.
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму из строки 150 Приложения N 3 к листу 02 также включите в состав показателя строки 360 этого же Приложения. Далее общую сумму строки 360 перенесите в строку 050 листа 02, чтобы увеличить налоговую базу. Такую корректировку нужно сделать, потому что в строках 010 и 030 листа 02 выручка от реализации и стоимость реализованного права требования указываются в полной сумме, а не в размере предельной величины, которая учитывается при расчете налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму из строки 150 Приложения N 3 к листу 02 также включите в состав показателя строки 360 этого же Приложения. Далее общую сумму строки 360 перенесите в строку 050 листа 02, чтобы увеличить налоговую базу. Такую корректировку нужно сделать, потому что в строках 010 и 030 листа 02 выручка от реализации и стоимость реализованного права требования указываются в полной сумме, а не в размере предельной величины, которая учитывается при расчете налога.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В рамках выставки-ярмарки, за участие в которой фирма заплатила 100 000 руб., были изготовлены фирменные пакеты и открытки на сумму 20 000 руб. (без НДС). Такие расходы можно включить в состав прочих расходов в пределах 1% выручки. Эта сумма составит:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В рамках выставки-ярмарки, за участие в которой фирма заплатила 100 000 руб., были изготовлены фирменные пакеты и открытки на сумму 20 000 руб. (без НДС). Такие расходы можно включить в состав прочих расходов в пределах 1% выручки. Эта сумма составит:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей внутри квартала
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей внутри квартала
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей внутри квартала
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Для поиска новых сотрудников наша организация размещает через СМИ платные объявления об имеющихся вакансиях. В целях налога на прибыль мы учли затраты на размещение таких объявлений как нормируемые рекламные расходы. Вместе с тем рекламный лимит в размере 1% от выручки нами был превышен. И на часть стоимости размещенных объявлений налогооблагаемую прибыль мы не уменьшали. Правильно ли это?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Для поиска новых сотрудников наша организация размещает через СМИ платные объявления об имеющихся вакансиях. В целях налога на прибыль мы учли затраты на размещение таких объявлений как нормируемые рекламные расходы. Вместе с тем рекламный лимит в размере 1% от выручки нами был превышен. И на часть стоимости размещенных объявлений налогооблагаемую прибыль мы не уменьшали. Правильно ли это?
Вопрос: Организация передала безвозмездно имущество НКО. Часть его стоимости учтена в составе расходов по налогу на прибыль в пределах 1% от выручки за отчетный период. На конец налогового периода выручка увеличилась. Может ли организация по итогам налогового периода доучесть в расходах оставшуюся часть стоимости имущества?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация по итогам года вправе включить в состав расходов оставшуюся часть стоимости имущества, безвозмездно переданного СОНКО, которая не была учтена по итогам отчетного периода, так как предельный размер расходов определяется на конец года исходя из суммы годовой выручки с учетом установленного лимита.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация по итогам года вправе включить в состав расходов оставшуюся часть стоимости имущества, безвозмездно переданного СОНКО, которая не была учтена по итогам отчетного периода, так как предельный размер расходов определяется на конец года исходя из суммы годовой выручки с учетом установленного лимита.