Подставное лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Подставное лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Приказом ФНС России от 31 августа 2020 г. N ЕД-7-14/617@ (о данном документе см. комментарий к ст. 9 Закона) утверждена форма N Р11001 "Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании" (приложение N 1), которая предусматривает указание заявителем на то, что ему известно, что в случае представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию ЮЛ, недостоверных сведений; документов, содержащих заведомо ложные сведения; образования (создания) ЮЛ через подставных лиц; представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию ЮЛ, данных, повлекшего внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах; предоставления документа, удостоверяющего личность, или выдачи доверенности, или приобретения документа, удостоверяющего личность, или использования персональных данных, полученных незаконным путем, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, заявитель несет ответственность, установленную законодательством РФ об административных правонарушениях или уголовным законодательством РФ. О соответствующих статьях КоАП РФ и УК РФ, которыми установлена такая ответственность, см. комментарий к ст. 25 Закона;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Приказом ФНС России от 31 августа 2020 г. N ЕД-7-14/617@ (о данном документе см. комментарий к ст. 9 Закона) утверждена форма N Р11001 "Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании" (приложение N 1), которая предусматривает указание заявителем на то, что ему известно, что в случае представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию ЮЛ, недостоверных сведений; документов, содержащих заведомо ложные сведения; образования (создания) ЮЛ через подставных лиц; представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию ЮЛ, данных, повлекшего внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах; предоставления документа, удостоверяющего личность, или выдачи доверенности, или приобретения документа, удостоверяющего личность, или использования персональных данных, полученных незаконным путем, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, заявитель несет ответственность, установленную законодательством РФ об административных правонарушениях или уголовным законодательством РФ. О соответствующих статьях КоАП РФ и УК РФ, которыми установлена такая ответственность, см. комментарий к ст. 25 Закона;
"Систематизация юридических лиц"
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2026)По мере развития предпринимательского оборота в организационно-правовой форме обществ как объединений капиталов стали появляться общества с единственным учредителем или участником - компании одного лица (нем. Einmanngesellschaften, франц. societ unipersonnelle, англ. one man companies). Для других видов корпораций такая возможность представляется абсурдной, хотя принципиально она допускалась еще римским правом <1>. Ведь традиционное еще полвека назад и даже сохранившееся в некоторых европейских правопорядках (например, в Швейцарии) требование закона о минимальном числе учредителей и участников компании давно и легко обходится с помощью включения в их число близких родственников или подставных лиц <2>; кроме того, отсутствует запрет на последующее сосредоточение всех или подавляющего большинства долей у одного участника общества.
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2026)По мере развития предпринимательского оборота в организационно-правовой форме обществ как объединений капиталов стали появляться общества с единственным учредителем или участником - компании одного лица (нем. Einmanngesellschaften, франц. societ unipersonnelle, англ. one man companies). Для других видов корпораций такая возможность представляется абсурдной, хотя принципиально она допускалась еще римским правом <1>. Ведь традиционное еще полвека назад и даже сохранившееся в некоторых европейских правопорядках (например, в Швейцарии) требование закона о минимальном числе учредителей и участников компании давно и легко обходится с помощью включения в их число близких родственников или подставных лиц <2>; кроме того, отсутствует запрет на последующее сосредоточение всех или подавляющего большинства долей у одного участника общества.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173.1 "Незаконные образование (создание, реорганизация) юридического лица или государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" УК РФ"Не усматривает суд кассационной инстанции и оснований для оправдания осужденного по п. "б" ч. 2 ст. 173.1 УК РФ по следующим основаниям. Вопреки доводам кассационной жалобы диспозиция ст. 173.1 УК РФ, состоит из двух частей: образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, и предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 187 "Неправомерный оборот средств платежей" УК РФВ данном случае, предоставление средств платежа с подложными сведениями о фактическом владельце счета уже само по себе является преступным, поскольку электронные средства платежа являются не поддельными только при полном сочетании таких признаков, включая сведения о распорядителе счета, выгодоприобретателе операций и соответственно лице, несущем определенную ответственность за деятельность "ИП" и движение денежных средств по сделкам в соответствии с законом. Электронные средства платежа, оформленные на подставное лицо, могут беспрепятственно использоваться в неправомерном обороте денежных средств, одним из условий законности которого как раз и является достоверность сведений о лице, осуществляющем банковские операции."
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)Оказание финансовой поддержки избирательной кампании кандидата, избирательного объединения, деятельности инициативной группы по проведению референдума, иной группы участников референдума помимо их избирательных фондов, фондов референдума, либо бесплатные или по необоснованно заниженным (завышенным) расценкам выполнение работ, оказание услуг, реализация товаров юридическими лицами, их филиалами, представительствами и иными подразделениями, связанных с проведением выборов, референдума и направленных на достижение определенного результата на выборах, на выдвижение инициативы проведения референдума, на достижение определенного результата на референдуме, либо выполнение оплачиваемых работ, реализация товаров, оказание платных услуг, направленных на достижение определенного результата на выборах, на выдвижение инициативы проведения референдума, на достижение определенного результата на референдуме без документально подтвержденного согласия кандидата или его уполномоченного представителя по финансовым вопросам, уполномоченного представителя по финансовым вопросам избирательного объединения, инициативной группы по проведению референдума, иной группы участников референдума и без оплаты из соответствующего избирательного фонда, фонда референдума, либо внесение пожертвований в избирательный фонд, фонд референдума через подставных лиц, либо оказание кандидату, инициативной группе по проведению референдума, иной группе участников референдума для проведения соответствующей избирательной кампании, кампании референдума материальной поддержки, направленной на достижение определенного результата на выборах, референдуме, без компенсации за счет средств соответствующего избирательного фонда, фонда референдума, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, -
(ред. от 26.07.2026)Оказание финансовой поддержки избирательной кампании кандидата, избирательного объединения, деятельности инициативной группы по проведению референдума, иной группы участников референдума помимо их избирательных фондов, фондов референдума, либо бесплатные или по необоснованно заниженным (завышенным) расценкам выполнение работ, оказание услуг, реализация товаров юридическими лицами, их филиалами, представительствами и иными подразделениями, связанных с проведением выборов, референдума и направленных на достижение определенного результата на выборах, на выдвижение инициативы проведения референдума, на достижение определенного результата на референдуме, либо выполнение оплачиваемых работ, реализация товаров, оказание платных услуг, направленных на достижение определенного результата на выборах, на выдвижение инициативы проведения референдума, на достижение определенного результата на референдуме без документально подтвержденного согласия кандидата или его уполномоченного представителя по финансовым вопросам, уполномоченного представителя по финансовым вопросам избирательного объединения, инициативной группы по проведению референдума, иной группы участников референдума и без оплаты из соответствующего избирательного фонда, фонда референдума, либо внесение пожертвований в избирательный фонд, фонд референдума через подставных лиц, либо оказание кандидату, инициативной группе по проведению референдума, иной группе участников референдума для проведения соответствующей избирательной кампании, кампании референдума материальной поддержки, направленной на достижение определенного результата на выборах, референдуме, без компенсации за счет средств соответствующего избирательного фонда, фонда референдума, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, -
Обзор: "Основные изменения в УК РФ в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- деяние совершили от имени компании, которую создали через подставных лиц, или с использованием незаконно полученных персональных данных;
(КонсультантПлюс, 2024)- деяние совершили от имени компании, которую создали через подставных лиц, или с использованием незаконно полученных персональных данных;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Уголовная ответственность за регистрацию ИП
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Уголовная ответственность за регистрацию ИП
Статья: Образование фирм-однодневок: проблемы уголовно-правовой квалификации
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)2. Квалификация действий подставных лиц
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)2. Квалификация действий подставных лиц
"Личные фонды на стыке права и экономики: механизмы управления частным капиталом: монография"
(Червец Е.И.)
("Статут", 2025)<1> "Мнимый собственник - обобщающее понятие для различных правовых ситуаций, когда имущество передается доверенному лицу, выступающему в обороте в роли "юридического" собственника с ограниченными правами в отношении имущества. Квалифицирующими элементами выступают осознание подставным лицом факта держания титула в интересах другого лица, отсутствие у действительного собственника намерения передать полноценное право собственности, его контроль за имуществом, условная передача права собственности, фидуциарность отношений". См.: Кантор Н.Е. Мнимый собственник: вопросы правовой квалификации // Закон. 2024. N 2. С. 37 - 52.
(Червец Е.И.)
("Статут", 2025)<1> "Мнимый собственник - обобщающее понятие для различных правовых ситуаций, когда имущество передается доверенному лицу, выступающему в обороте в роли "юридического" собственника с ограниченными правами в отношении имущества. Квалифицирующими элементами выступают осознание подставным лицом факта держания титула в интересах другого лица, отсутствие у действительного собственника намерения передать полноценное право собственности, его контроль за имуществом, условная передача права собственности, фидуциарность отношений". См.: Кантор Н.Е. Мнимый собственник: вопросы правовой квалификации // Закон. 2024. N 2. С. 37 - 52.
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)716. Наконец, зафиксируем в этой части статус так называемого номинального директора, уже упомянутого выше в связи с комментарием к судебному акту ВС РФ. Номинальный директор - это лицо, назначаемое теневым бенефициаром или иным фактически контролирующим лицом корпорации в качестве де-юре директора с целью уклонения бенефициара (фактически контролирующего лица) от гражданско-правовой ответственности <1>. Для целей Закона о банкротстве и привлечения к субсидиарной ответственности под номинальным руководителем понимается лицо, формально входящее в состав органов юридического лица, но не осуществлявшее фактическое управление (например, полностью передоверившее управление другому лицу на основании доверенности либо принимавшее ключевые решения по указанию или при наличии явно выраженного согласия третьего лица, не имевшего соответствующих формальных полномочий) <2>. Некоторые авторы предлагают именовать таких директоров "подставными лицами" <3>.
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)716. Наконец, зафиксируем в этой части статус так называемого номинального директора, уже упомянутого выше в связи с комментарием к судебному акту ВС РФ. Номинальный директор - это лицо, назначаемое теневым бенефициаром или иным фактически контролирующим лицом корпорации в качестве де-юре директора с целью уклонения бенефициара (фактически контролирующего лица) от гражданско-правовой ответственности <1>. Для целей Закона о банкротстве и привлечения к субсидиарной ответственности под номинальным руководителем понимается лицо, формально входящее в состав органов юридического лица, но не осуществлявшее фактическое управление (например, полностью передоверившее управление другому лицу на основании доверенности либо принимавшее ключевые решения по указанию или при наличии явно выраженного согласия третьего лица, не имевшего соответствующих формальных полномочий) <2>. Некоторые авторы предлагают именовать таких директоров "подставными лицами" <3>.
Статья: Регистрация подставных ИП теперь уголовное преступление
("Главная книга", 2025, N 14)Подписан Закон о введении уголовной ответственности за регистрацию ИП на подставных лиц <1>.
("Главная книга", 2025, N 14)Подписан Закон о введении уголовной ответственности за регистрацию ИП на подставных лиц <1>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 17)Реформа уголовной ответственности
("Главная книга", 2024, N 17)Реформа уголовной ответственности
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)уголовная ответственность за мошенничество (ст. 159 УК РФ). Квалификация деяния как налогового преступления или как мошенничества осуществляется с учетом конкретных обстоятельств (Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 477-О). Ответственность предусмотрена и за организацию деятельности по использованию и представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем (ст. 173.3 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)уголовная ответственность за мошенничество (ст. 159 УК РФ). Квалификация деяния как налогового преступления или как мошенничества осуществляется с учетом конкретных обстоятельств (Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 477-О). Ответственность предусмотрена и за организацию деятельности по использованию и представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем (ст. 173.3 УК РФ).