Подъемные налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Подъемные налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2026)С другой стороны, расходы на аренду квартиры для иногороднего работника могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, как суммы выплаченных подъемных в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора, при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ согласно пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)С другой стороны, расходы на аренду квартиры для иногороднего работника могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, как суммы выплаченных подъемных в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора, при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ согласно пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Организация поместила подъемный кран под таможенную процедуру временного ввоза. До истечения установленного срока таможенная процедура не завершена, срок действия не продлен. Не уплачены никакие таможенные платежи. Вправе ли таможенный орган ограничить права организации на пользование имуществом?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку российская организация не уплатила ввозные таможенные пошлины, налоги в отношении подъемного крана, ранее помещенного под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), в установленный срок, таможенный орган вправе ограничить права российской организации на пользование имуществом, которое принадлежит ей, наложив на такое имущество арест.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку российская организация не уплатила ввозные таможенные пошлины, налоги в отношении подъемного крана, ранее помещенного под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), в установленный срок, таможенный орган вправе ограничить права российской организации на пользование имуществом, которое принадлежит ей, наложив на такое имущество арест.
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 14.09.2023 N 08АП-8465/2023 по делу N А75-3872/2023
Требование: О признании недействительным решения органа пенсионного и социального страхования об отказе в привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предложении уплатить недоимку по страховым взносам.
Решение: Требование удовлетворено.В рассматриваемом случае несвоевременное представление обществом в ОСФР по ХМАО - Югре сведений о подтверждении основного вида экономической деятельности по форме согласно приложению N 1 к Порядку N 55 не свидетельствует о правомерности установления заинтересованным лицом в оспариваемом решении обществу тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по виду деятельности "Аренда и лизинг подъемно-транспортного оборудования" (код ОКВЭД 77.39.23), поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Требование: О признании недействительным решения органа пенсионного и социального страхования об отказе в привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предложении уплатить недоимку по страховым взносам.
Решение: Требование удовлетворено.В рассматриваемом случае несвоевременное представление обществом в ОСФР по ХМАО - Югре сведений о подтверждении основного вида экономической деятельности по форме согласно приложению N 1 к Порядку N 55 не свидетельствует о правомерности установления заинтересованным лицом в оспариваемом решении обществу тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по виду деятельности "Аренда и лизинг подъемно-транспортного оборудования" (код ОКВЭД 77.39.23), поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Нормативные акты
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях черной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)
(вместе с "Рекомендациями по применению вычислительной техники в планировании, учете и анализе себестоимости продукции")Относящиеся к цеху налоги и сборы, как-то: сбор на надзор по котельным установкам и транспортно-подъемным механизмам; расходы по содержанию добровольных пожарных дружин и разные другие расходы, возникающие эпизодически; пособия по нетрудоспособности, возникшей вследствие производственных травм, выплачиваемые по судебным решениям или разрешениям администрации предприятия, вынесенным в текущем году; расходы по содержанию очистных сооружений, услуги других цехов по обезвреживанию отходящих производственных газов и т.п.; расходы по перестановке, перепланировке оборудования внутри цеха некапитального характера.
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)
(вместе с "Рекомендациями по применению вычислительной техники в планировании, учете и анализе себестоимости продукции")Относящиеся к цеху налоги и сборы, как-то: сбор на надзор по котельным установкам и транспортно-подъемным механизмам; расходы по содержанию добровольных пожарных дружин и разные другие расходы, возникающие эпизодически; пособия по нетрудоспособности, возникшей вследствие производственных травм, выплачиваемые по судебным решениям или разрешениям администрации предприятия, вынесенным в текущем году; расходы по содержанию очистных сооружений, услуги других цехов по обезвреживанию отходящих производственных газов и т.п.; расходы по перестановке, перепланировке оборудования внутри цеха некапитального характера.
"Основные положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях"
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)В элемент "Прочие расходы" включаются все затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных выше элементов затрат, в частности командировочные расходы, подъемные, арендная плата, налоги и сборы, стипендии работникам предприятия, вознаграждения за рационализаторские предложения, оплата услуг связи, плата сторонним организациям за пожарную, военизированную и сторожевую охрану, расходы на организованный набор рабочих, отчисления в фонд освоения новой техники и в фонд премирования за создание и освоение новой техники, затраты на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт и др.
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)В элемент "Прочие расходы" включаются все затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных выше элементов затрат, в частности командировочные расходы, подъемные, арендная плата, налоги и сборы, стипендии работникам предприятия, вознаграждения за рационализаторские предложения, оплата услуг связи, плата сторонним организациям за пожарную, военизированную и сторожевую охрану, расходы на организованный набор рабочих, отчисления в фонд освоения новой техники и в фонд премирования за создание и освоение новой техники, затраты на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт и др.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общеустановленном порядке".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общеустановленном порядке".
Вопрос: Организация планирует приглашать на работу по трудовому договору иностранных специалистов, при этом оплачивать все расходы, связанные с их прибытием в РФ (проезд - авиабилеты, размещение в гостинице), до момента принятия на работу. Можно ли учесть указанные расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу налогоплательщик вправе учесть расходы в целях налога на прибыль, в случае если расходы экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода, а также не поименованы в ст. 270 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу налогоплательщик вправе учесть расходы в целях налога на прибыль, в случае если расходы экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода, а также не поименованы в ст. 270 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: По условиям трудового договора работнику выплачивается компенсация за переезд, в том числе стоимость аренды квартиры за два месяца. Работник представил документы, подтверждающие оплату услуг риелтора по подбору квартиры для аренды на год. Вправе ли работодатель учесть эти расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, отнесены, в частности, суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 5 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, отнесены, в частности, суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 5 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, осуществляющим деятельность по коду ОКВЭД 2 - 28.22.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-15-06/59152)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.05.2025 по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), основным видом экономической деятельности которой является один из видов деятельности, входящий в группу с кодом ОКВЭД 2 - 28.22 "Производство подъемно-транспортного оборудования", и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-15-06/59152)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.05.2025 по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), основным видом экономической деятельности которой является один из видов деятельности, входящий в группу с кодом ОКВЭД 2 - 28.22 "Производство подъемно-транспортного оборудования", и сообщает следующее.
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2026)- на последнее число отчетного (налогового) периода;
(КонсультантПлюс, 2026)- на последнее число отчетного (налогового) периода;
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Суммы рассматриваемой компенсации учитываются в расходах по налогу на прибыль. Согласно подп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Суммы рассматриваемой компенсации учитываются в расходах по налогу на прибыль. Согласно подп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
"Комментарий к Федеральному закону "О гаражных объединениях и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Бутовецкий А.И., Бадулина Е.В.)
("Проспект", 2025)Как известно, в отечественном праве вопрос о критериях и принципах деления вещей на движимые и недвижимые до сих пор является дискуссионным. Однако объем и направленность настоящего комментария не позволяют отразить все имеющиеся на сегодняшний день мнения отечественных специалистов по данному вопросу. При этом очевидно, что, учитывая незначительный размер гаражей россиян и различные практиковавшиеся в прошлом хозяйственные методы их создания, на них достаточно ярко можно увидеть опровержение того, что абсолютно все гаражи, названные зданиями, то есть недвижимостью, являются таковыми на самом деле. В реальности в настоящее время, пройдя весь путь от строительства гаража до выполнения кадастровых работ, государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, уплативший за них налог на имущество обычный гражданин может быть легко переубежден в правильности того, что он сделал, строителями, обладающими определенным опытом, подъемным краном или иной строительной техникой, которые могут легко доказать такому гражданину, что его объект не так уж и прочно связан с землей, и показать ему, что переместить этот объект без разрушения - это пара пустяков. Достаточно вспомнить фильм "Берегись автомобиля" со сценой с подъемом гаража краном.
(Бутовецкий А.И., Бадулина Е.В.)
("Проспект", 2025)Как известно, в отечественном праве вопрос о критериях и принципах деления вещей на движимые и недвижимые до сих пор является дискуссионным. Однако объем и направленность настоящего комментария не позволяют отразить все имеющиеся на сегодняшний день мнения отечественных специалистов по данному вопросу. При этом очевидно, что, учитывая незначительный размер гаражей россиян и различные практиковавшиеся в прошлом хозяйственные методы их создания, на них достаточно ярко можно увидеть опровержение того, что абсолютно все гаражи, названные зданиями, то есть недвижимостью, являются таковыми на самом деле. В реальности в настоящее время, пройдя весь путь от строительства гаража до выполнения кадастровых работ, государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, уплативший за них налог на имущество обычный гражданин может быть легко переубежден в правильности того, что он сделал, строителями, обладающими определенным опытом, подъемным краном или иной строительной техникой, которые могут легко доказать такому гражданину, что его объект не так уж и прочно связан с землей, и показать ему, что переместить этот объект без разрушения - это пара пустяков. Достаточно вспомнить фильм "Берегись автомобиля" со сценой с подъемом гаража краном.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль11. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ПОДЪЕМНЫХ РАБОТНИКУ