Подарок по договору дарения страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок по договору дарения страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)На подарки, переданные бывшим сотрудникам, вне зависимости от оформления договора дарения страховые взносы начислять не нужно, так как такая передача не относится к объекту обложения (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)На подарки, переданные бывшим сотрудникам, вне зависимости от оформления договора дарения страховые взносы начислять не нужно, так как такая передача не относится к объекту обложения (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Обратите внимание, что формальное оформление передачи подарка договором дарения не убережет от начисления страховых взносов. Так, АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 по делу N А28-27/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания на основании договора дарения вручала своим работникам в качестве подарков денежные средства и не облагала их страховыми взносами. Суд признал, что спорные выплаты работникам, формально оформленные как подарки по договорам дарения, исходя из их подлинного экономического содержания, фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер, поскольку:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Обратите внимание, что формальное оформление передачи подарка договором дарения не убережет от начисления страховых взносов. Так, АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 по делу N А28-27/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания на основании договора дарения вручала своим работникам в качестве подарков денежные средства и не облагала их страховыми взносами. Суд признал, что спорные выплаты работникам, формально оформленные как подарки по договорам дарения, исходя из их подлинного экономического содержания, фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер, поскольку:
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Страховыми взносами не облагают выплаты работникам по договору дарения, подтвердил суд (21.10.2025)
Письмо ПФ РФ N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает (Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает (Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Также в похожей ситуации с вручением подарков работникам к праздничной дате или юбилею Минтруд России отметил, что стоимость таких подарков, не являющихся стимулирующими выплатами и переданных на основании договора дарения, не включается в базу для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве (Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Также в похожей ситуации с вручением подарков работникам к праздничной дате или юбилею Минтруд России отметил, что стоимость таких подарков, не являющихся стимулирующими выплатами и переданных на основании договора дарения, не включается в базу для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве (Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, если сертификаты выдаются работникам вне связи с производственными результатами, страховые взносы не начисляются. При этом Минфин России считает, что у организации не возникает объекта обложения взносами при передаче подарков работнику по договору дарения в письменной форме. В случае передачи работнику подарка стоимостью свыше 3 000 руб. без оформления в письменной форме договора дарения сумма стоимости такого подарка будет облагаться страховыми взносами как выплата в иной форме, в том числе в натуральной, производимая в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, если сертификаты выдаются работникам вне связи с производственными результатами, страховые взносы не начисляются. При этом Минфин России считает, что у организации не возникает объекта обложения взносами при передаче подарков работнику по договору дарения в письменной форме. В случае передачи работнику подарка стоимостью свыше 3 000 руб. без оформления в письменной форме договора дарения сумма стоимости такого подарка будет облагаться страховыми взносами как выплата в иной форме, в том числе в натуральной, производимая в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарок стоимостью свыше 3 000 руб. передается работнику без письменного договора дарения, стоимость подарка облагается страховыми взносами. Это считается выплатой в иной форме, в том числе в натуральной, производимой в рамках трудовых отношений.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарок стоимостью свыше 3 000 руб. передается работнику без письменного договора дарения, стоимость подарка облагается страховыми взносами. Это считается выплатой в иной форме, в том числе в натуральной, производимой в рамках трудовых отношений.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ) не предусматривает исключения из объекта обложения страховыми взносами выплат, производимых по договорам дарения. Поэтому если рассматривать передачу подарка работнице в качестве выплаты в рамках трудовых отношений, то исходя из положений п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ стоимость коляски подлежит обложению взносами на случай травматизма. Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818.
(Консультация эксперта, 2025)Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ) не предусматривает исключения из объекта обложения страховыми взносами выплат, производимых по договорам дарения. Поэтому если рассматривать передачу подарка работнице в качестве выплаты в рамках трудовых отношений, то исходя из положений п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ стоимость коляски подлежит обложению взносами на случай травматизма. Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если подарок дешевле 3 000 рублей, нужно проверить, чтобы из документов (приказа, положения и пр.) было видно, что передача подарка производится в рамках дарения (ст. 572 ГК РФ). Если стоимость подарка превышает 3 000 рублей, то, чтобы избежать начисления страховых взносов, с каждым работником нужно оформить договор дарения в письменном виде (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если подарок дешевле 3 000 рублей, нужно проверить, чтобы из документов (приказа, положения и пр.) было видно, что передача подарка производится в рамках дарения (ст. 572 ГК РФ). Если стоимость подарка превышает 3 000 рублей, то, чтобы избежать начисления страховых взносов, с каждым работником нужно оформить договор дарения в письменном виде (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).