Подарок по договору дарения страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок по договору дарения страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)На подарки, переданные бывшим сотрудникам, вне зависимости от оформления договора дарения страховые взносы начислять не нужно, так как такая передача не относится к объекту обложения (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)На подарки, переданные бывшим сотрудникам, вне зависимости от оформления договора дарения страховые взносы начислять не нужно, так как такая передача не относится к объекту обложения (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Обратите внимание, что формальное оформление передачи подарка договором дарения не убережет от начисления страховых взносов. Так, АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 по делу N А28-27/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания на основании договора дарения вручала своим работникам в качестве подарков денежные средства и не облагала их страховыми взносами. Суд признал, что спорные выплаты работникам, формально оформленные как подарки по договорам дарения, исходя из их подлинного экономического содержания, фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер, поскольку:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Обратите внимание, что формальное оформление передачи подарка договором дарения не убережет от начисления страховых взносов. Так, АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 24.03.2021 N Ф01-791/2021 по делу N А28-27/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания на основании договора дарения вручала своим работникам в качестве подарков денежные средства и не облагала их страховыми взносами. Суд признал, что спорные выплаты работникам, формально оформленные как подарки по договорам дарения, исходя из их подлинного экономического содержания, фактически являлись частью системы оплаты труда и носили стимулирующий характер, поскольку:
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Страховыми взносами не облагают выплаты работникам по договору дарения, подтвердил суд (21.10.2025)
Письмо ПФ РФ N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Также в похожей ситуации с вручением подарков работникам к праздничной дате или юбилею Минтруд России отметил, что стоимость таких подарков, не являющихся стимулирующими выплатами и переданных на основании договора дарения, не включается в базу для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве (Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Также в похожей ситуации с вручением подарков работникам к праздничной дате или юбилею Минтруд России отметил, что стоимость таких подарков, не являющихся стимулирующими выплатами и переданных на основании договора дарения, не включается в базу для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве (Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Получается, что в качестве подарка можно провести любую сумму, которая выдается из чистой прибыли и в то же время не облагается страховыми взносами. Начислять взносы не нужно, если вы заключили договор дарения и регулярно не прощаете долги через подарки (Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Получается, что в качестве подарка можно провести любую сумму, которая выдается из чистой прибыли и в то же время не облагается страховыми взносами. Начислять взносы не нужно, если вы заключили договор дарения и регулярно не прощаете долги через подарки (Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- об обложении страховыми взносами подарков работникам к профессиональному празднику День металлурга и к юбилейным датам - в случае передачи подарков работнику по договору дарения объект обложения страховыми взносами не возникает (письмо Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- об обложении страховыми взносами подарков работникам к профессиональному празднику День металлурга и к юбилейным датам - в случае передачи подарков работнику по договору дарения объект обложения страховыми взносами не возникает (письмо Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032);
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 <Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Те подарки, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием, и которые переданы работнику по договору дарения, не облагаются страховыми взносами.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Те подарки, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием, и которые переданы работнику по договору дарения, не облагаются страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу работникам подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является, в частности, переход права собственности на имущество (в том числе по договору дарения), страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование не облагаются (п. 4 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является, в частности, переход права собственности на имущество (в том числе по договору дарения), страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование не облагаются (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Таким образом, в случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса не возникает".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Таким образом, в случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса не возникает".
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2025)Это обусловлено тем, что при передаче подарков по договору дарения отсутствует объект обложения страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это обусловлено тем, что при передаче подарков по договору дарения отсутствует объект обложения страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.