Материальная выгода на процентах
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода на процентах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях программ государственной поддержки.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-06/3103)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях программ государственной поддержки.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-06/3103)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях программ государственной поддержки.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-06/4087)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-06/4087)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях программ господдержки.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-04-06/117730)Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях программ господдержки.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-04-06/117730)Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях программ господдержки.
Вопрос: О перерасчете НДФЛ при освобождении от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо ФНС России от 28.05.2026 N БС-35-11/6430@)Вопрос: О перерасчете НДФЛ при освобождении от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо ФНС России от 28.05.2026 N БС-35-11/6430@)Вопрос: О перерасчете НДФЛ при освобождении от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-09/6534)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-09/6534)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99590)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99590)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Вопрос: Должно ли с 2026 г. для целей исчисления НДФЛ по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах значение 2/3 ключевой ставки Банка России определяться на дату изменения процентной ставки, если возможность изменения ставки была предусмотрена кредитным договором, но самого кредитного договора не происходило?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Должно ли с 2026 г. для целей исчисления налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами значение 2/3 ключевой ставки Банка России определяться на дату изменения процентной ставки, если возможность изменения ставки была изначально предусмотрена кредитным договором, но при этом изменения самого кредитного договора не происходило?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Должно ли с 2026 г. для целей исчисления налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами значение 2/3 ключевой ставки Банка России определяться на дату изменения процентной ставки, если возможность изменения ставки была изначально предусмотрена кредитным договором, но при этом изменения самого кредитного договора не происходило?
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо ФНС России от 08.04.2026 N БС-28-11/93@)Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо ФНС России от 08.04.2026 N БС-28-11/93@)Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Вопрос: Организация в 2025 г. выдала работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, возможности удерживать НДФЛ не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Нужно ли удержать НДФЛ с материальной выгоды с начала 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-заимодавец в 2025 г. выдала физлицу - работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, при этом возможности удерживать налог у организации-заимодавца не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Должна ли организация в такой ситуации удержать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды за январь - март 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-заимодавец в 2025 г. выдала физлицу - работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, при этом возможности удерживать налог у организации-заимодавца не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Должна ли организация в такой ситуации удержать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды за январь - март 2026 г.?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 26.05.2026 N 03-04-06/44115)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 26.05.2026 N 03-04-06/44115)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.