Штраф за ошибки в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за ошибки в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
(КонсультантПлюс, 2026)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ учреждению - налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками, а также штраф с руководителя учреждения в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками, а также штраф с руководителя учреждения в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками. Руководителю организации также могут назначить штраф в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками. Руководителю организации также могут назначить штраф в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)6.2. Штрафы за ошибки и недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)6.2. Штрафы за ошибки и недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Однако данный вариант, как указано выше, влечет риск применения к налоговому агенту штрафных санкций и пеней, если факт занижения НДФЛ к уплате в бюджет за второй квартал 2025 года будет выявлен налоговым органом (то есть если будет установлено, что во втором квартале 2025 года неудержание НДФЛ и заполнение строки 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ было не правомерным, а ошибочным).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Однако данный вариант, как указано выше, влечет риск применения к налоговому агенту штрафных санкций и пеней, если факт занижения НДФЛ к уплате в бюджет за второй квартал 2025 года будет выявлен налоговым органом (то есть если будет установлено, что во втором квартале 2025 года неудержание НДФЛ и заполнение строки 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ было не правомерным, а ошибочным).
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Да, это необходимо. Как налоговый агент работодатель по-прежнему обязан при обнаружении любых ошибок (искажений), в том числе и в части вычетов на детей, пересчитать налоговую базу и уточнить отчетность <10>. Значит, нужно представить корректировочные 6-НДФЛ за все отчетные и налоговые периоды, в которых была ошибка с вычетом. За каждый расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. <11>
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Да, это необходимо. Как налоговый агент работодатель по-прежнему обязан при обнаружении любых ошибок (искажений), в том числе и в части вычетов на детей, пересчитать налоговую базу и уточнить отчетность <10>. Значит, нужно представить корректировочные 6-НДФЛ за все отчетные и налоговые периоды, в которых была ошибка с вычетом. За каждый расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. <11>
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Если НДФЛ не был исчислен или же был рассчитан неверно, но при этом возможности удержать его не было (налог с матвыгоды, с дохода в натуральной форме при отсутствии денежных выплат), то доначислить налог инспекция должна физлицу, а не налоговому агенту <14>. Ведь на сумму удержания допущенная ошибка не повлияла <15>. Налоговому агенту возможно предъявить штраф 500 руб. за недостоверные сведения в каждом расчете 6-НДФЛ с неверной суммой налога <16>. Штрафа за неисполнение обязанностей налогового агента быть не должно, ведь он взимается только за невыполнение обязанности по удержанию и/или перечислению налога <17>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Если НДФЛ не был исчислен или же был рассчитан неверно, но при этом возможности удержать его не было (налог с матвыгоды, с дохода в натуральной форме при отсутствии денежных выплат), то доначислить налог инспекция должна физлицу, а не налоговому агенту <14>. Ведь на сумму удержания допущенная ошибка не повлияла <15>. Налоговому агенту возможно предъявить штраф 500 руб. за недостоверные сведения в каждом расчете 6-НДФЛ с неверной суммой налога <16>. Штрафа за неисполнение обязанностей налогового агента быть не должно, ведь он взимается только за невыполнение обязанности по удержанию и/или перечислению налога <17>.
Статья: Как разблокировать счет, если ИФНС наложила ограничения?
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При неуплате налога/задолженности внесите полную сумму задолженности (налоги, пени, штрафы) на единый налоговый счет. В качестве альтернативы можно рассмотреть возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов.
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При неуплате налога/задолженности внесите полную сумму задолженности (налоги, пени, штрафы) на единый налоговый счет. В качестве альтернативы можно рассмотреть возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если в течение I квартала 2025 г. вы подавали уведомления с неправильными суммами НДФЛ, то можете до сдачи расчета 6-НДФЛ представить в инспекцию корректирующие уведомления с верными суммами. Либо такие уведомления не подавать, а отразить правильные суммы НДФЛ в строках 020 - 026 разделов 1 расчета. За неподачу уведомления штрафа нет. Если все налоги в бюджет вы платили в установленные НК сроки и на ЕНС было положительное сальдо, тогда у вас не должно быть пеней по НДФЛ <6>. В противном случае ИФНС начислит пени.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если в течение I квартала 2025 г. вы подавали уведомления с неправильными суммами НДФЛ, то можете до сдачи расчета 6-НДФЛ представить в инспекцию корректирующие уведомления с верными суммами. Либо такие уведомления не подавать, а отразить правильные суммы НДФЛ в строках 020 - 026 разделов 1 расчета. За неподачу уведомления штрафа нет. Если все налоги в бюджет вы платили в установленные НК сроки и на ЕНС было положительное сальдо, тогда у вас не должно быть пеней по НДФЛ <6>. В противном случае ИФНС начислит пени.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- представить уточненные 6-НДФЛ за все в периоды, в которых выплачивались проценты. Если на момент их сдачи инспекция еще не обнаружит ошибку и не назначит выездную проверку, а положительное сальдо ЕНС будет покрывать недоимку и пени, то штрафов за неудержание НДФЛ с процентов и за недостоверные сведения в первичных 6-НДФЛ не должно быть <24>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- представить уточненные 6-НДФЛ за все в периоды, в которых выплачивались проценты. Если на момент их сдачи инспекция еще не обнаружит ошибку и не назначит выездную проверку, а положительное сальдо ЕНС будет покрывать недоимку и пени, то штрафов за неудержание НДФЛ с процентов и за недостоверные сведения в первичных 6-НДФЛ не должно быть <24>;
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент по НДФЛ не представил своевременно расчет по форме 6-НДФЛ. Штраф - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент по НДФЛ не представил своевременно расчет по форме 6-НДФЛ. Штраф - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 200 руб. за непредставление ИФНС документов? <11> Организация не только сдала расчет без данных о доходе и налоге, но и не выполнила обязанность налогового агента сообщить инспекции о неудержанном налоге <12>. Однако такое сообщение не является отдельным документом, за непредставление которого можно было бы оштрафовать на 200 руб. Оно встроено в справку (в раздел 4), а сама справка - неотъемлемая часть годового расчета 6-НДФЛ. Сам расчет в нашей ситуации был сдан - пусть и без справки на это физлицо, то есть по сути с недостоверными сведениями. А за них, как мы уже сказали, свой штраф по ст. 126.1 НК (и установлен он в размере 500 руб. за один документ, а это расчет 6-НДФЛ в целом, независимо от того, сколько в нем ошибок).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 200 руб. за непредставление ИФНС документов? <11> Организация не только сдала расчет без данных о доходе и налоге, но и не выполнила обязанность налогового агента сообщить инспекции о неудержанном налоге <12>. Однако такое сообщение не является отдельным документом, за непредставление которого можно было бы оштрафовать на 200 руб. Оно встроено в справку (в раздел 4), а сама справка - неотъемлемая часть годового расчета 6-НДФЛ. Сам расчет в нашей ситуации был сдан - пусть и без справки на это физлицо, то есть по сути с недостоверными сведениями. А за них, как мы уже сказали, свой штраф по ст. 126.1 НК (и установлен он в размере 500 руб. за один документ, а это расчет 6-НДФЛ в целом, независимо от того, сколько в нем ошибок).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ошибки и неточности в 6-НДФЛ приводят к штрафам. Любые недостоверные данные нужно исправлять. Корректировочный расчет 6-НДФЛ заполняется в зависимости от типа ошибки.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ошибки и неточности в 6-НДФЛ приводят к штрафам. Любые недостоверные данные нужно исправлять. Корректировочный расчет 6-НДФЛ заполняется в зависимости от типа ошибки.