Штраф за ошибки в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за ошибки в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками. Руководителю организации также могут назначить штраф в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками. Руководителю организации также могут назначить штраф в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ учреждению - налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками, а также штраф с руководителя учреждения в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками, а также штраф с руководителя учреждения в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
(КонсультантПлюс, 2026)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поскольку налоговых агентов штрафуют и на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за каждый отчетный период, и на 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в срок НДФЛ, то, чтобы избежать штрафа, приходится подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды при любых ошибках - в суммах доходов, вычетов, налога, в персональных данных работников (в справках о доходах физлиц - приложение N 1 к расчету) <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поскольку налоговых агентов штрафуют и на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за каждый отчетный период, и на 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в срок НДФЛ, то, чтобы избежать штрафа, приходится подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды при любых ошибках - в суммах доходов, вычетов, налога, в персональных данных работников (в справках о доходах физлиц - приложение N 1 к расчету) <8>.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)5. Несоблюдение порядка представления Расчета в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)5. Несоблюдение порядка представления Расчета в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ
Типовая ситуация: Какие штрафы по НДФЛ установлены для налоговых агентов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)За недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ штраф для организации составит 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)За недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ штраф для организации составит 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! За ошибки, допущенные при заполнении расчета 6-НДФЛ, предусмотрен штраф в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если опоздать со сдачей отчета - штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Руководителя организации могут оштрафовать по КоАП РФ: штраф составляет от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! За ошибки, допущенные при заполнении расчета 6-НДФЛ, предусмотрен штраф в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если опоздать со сдачей отчета - штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Руководителя организации могут оштрафовать по КоАП РФ: штраф составляет от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
Статья: НДФЛ-база в виде РК и ПН с больничных: цена вопроса
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Пеней по такой недоплате не должно быть, если суммы НДФЛ уплачиваются вовремя и на ЕНС на сроки уплаты всех налогов имеется положительное сальдо (то есть нет недоимок по другим налогам) <10>. Штрафа за неверный КБК в уведомлениях не предусмотрено <11>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Пеней по такой недоплате не должно быть, если суммы НДФЛ уплачиваются вовремя и на ЕНС на сроки уплаты всех налогов имеется положительное сальдо (то есть нет недоимок по другим налогам) <10>. Штрафа за неверный КБК в уведомлениях не предусмотрено <11>.
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Да, это необходимо. Как налоговый агент работодатель по-прежнему обязан при обнаружении любых ошибок (искажений), в том числе и в части вычетов на детей, пересчитать налоговую базу и уточнить отчетность <10>. Значит, нужно представить корректировочные 6-НДФЛ за все отчетные и налоговые периоды, в которых была ошибка с вычетом. За каждый расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. <11>
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Да, это необходимо. Как налоговый агент работодатель по-прежнему обязан при обнаружении любых ошибок (искажений), в том числе и в части вычетов на детей, пересчитать налоговую базу и уточнить отчетность <10>. Значит, нужно представить корректировочные 6-НДФЛ за все отчетные и налоговые периоды, в которых была ошибка с вычетом. За каждый расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. <11>
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- на 500 руб. - за каждый документ с недостоверными данными, за каждый расчет 6-НДФЛ, в котором есть ошибки, то есть за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и за год (вместе с приложенными к нему справками о доходах физлиц) <5>. Как ранее нам пояснял специалист ФНС Дмитрий Морозов, при ошибках в годовом расчете и в справках штраф по ст. 126.1 НК будет один, поскольку справка о доходах и расчет 6-НДФЛ за год - это единый документ (подробнее - в ГК, 2022, N 2, с. 52);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- на 500 руб. - за каждый документ с недостоверными данными, за каждый расчет 6-НДФЛ, в котором есть ошибки, то есть за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и за год (вместе с приложенными к нему справками о доходах физлиц) <5>. Как ранее нам пояснял специалист ФНС Дмитрий Морозов, при ошибках в годовом расчете и в справках штраф по ст. 126.1 НК будет один, поскольку справка о доходах и расчет 6-НДФЛ за год - это единый документ (подробнее - в ГК, 2022, N 2, с. 52);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Однако данный вариант, как указано выше, влечет риск применения к налоговому агенту штрафных санкций и пеней, если факт занижения НДФЛ к уплате в бюджет за второй квартал 2025 года будет выявлен налоговым органом (то есть если будет установлено, что во втором квартале 2025 года неудержание НДФЛ и заполнение строки 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ было не правомерным, а ошибочным).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Однако данный вариант, как указано выше, влечет риск применения к налоговому агенту штрафных санкций и пеней, если факт занижения НДФЛ к уплате в бюджет за второй квартал 2025 года будет выявлен налоговым органом (то есть если будет установлено, что во втором квартале 2025 года неудержание НДФЛ и заполнение строки 170 раздела 2 формы 6-НДФЛ было не правомерным, а ошибочным).
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если к моменту, когда вы обнаружили недоимку, вы уже сдали в налоговый орган расчет 6-НДФЛ с заниженной суммой налога, нужно действовать так:
(КонсультантПлюс, 2026)Если к моменту, когда вы обнаружили недоимку, вы уже сдали в налоговый орган расчет 6-НДФЛ с заниженной суммой налога, нужно действовать так:
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)За недостоверные сведения (к ним относится и неверное распределение налога по разным КБК) ИФНС может оштрафовать фирму/ИП на 500 руб. за каждый неправильно заполненный расчет 6-НДФЛ (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) Но от такого штрафа спасает подача уточненки <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)За недостоверные сведения (к ним относится и неверное распределение налога по разным КБК) ИФНС может оштрафовать фирму/ИП на 500 руб. за каждый неправильно заполненный расчет 6-НДФЛ (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) Но от такого штрафа спасает подача уточненки <2>.