Платежное поручение УСН доходы за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение УСН доходы за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Перед уплатой авансов подают уведомления, сроки в 2025 г. - 25.04.2025, 25.07.2025, 27.10.2025. Уведомление о налоге за год подавать не надо. Авансы и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП. Заполнить платежку можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Перед уплатой авансов подают уведомления, сроки в 2025 г. - 25.04.2025, 25.07.2025, 27.10.2025. Уведомление о налоге за год подавать не надо. Авансы и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП. Заполнить платежку можно на сайте ФНС.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог и авансовые платежи при УСН ежеквартально перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление. Декларацию сдают по итогам года. Налоговый учет ведут в Книге учета доходов и расходов.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог и авансовые платежи при УСН ежеквартально перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление. Декларацию сдают по итогам года. Налоговый учет ведут в Книге учета доходов и расходов.
Нормативные акты
"Методические указания по ведению договорной и претензионной работы в ОАО "РЖД"
(утв. ОАО "РЖД" 31.03.2016 N 261)
(ред. от 25.09.2020)9) квитанции о приеме налоговой декларации (авансовых расчетов) по НДС, налогу на прибыль и/или по упрощенной системе налогообложения и/или единому налогу на вмененный доход за текущий и предшествующий годы (по итогам каждого отчетного периода в течение года и в целом за год) при заключении договора на сумму более 500 000 рублей без учета НДС;
(утв. ОАО "РЖД" 31.03.2016 N 261)
(ред. от 25.09.2020)9) квитанции о приеме налоговой декларации (авансовых расчетов) по НДС, налогу на прибыль и/или по упрощенной системе налогообложения и/или единому налогу на вмененный доход за текущий и предшествующий годы (по итогам каждого отчетного периода в течение года и в целом за год) при заключении договора на сумму более 500 000 рублей без учета НДС;
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Заметим, что недавно появилось Письмо ФНС о том, что уменьшить налог на фиксированные взносы в периоде их перечисления индивидуальные предприниматели на "доходной" УСН могут даже без платежки по-старому и без заявления о распоряжении путем зачета - достаточно перечислить взносы на КБК ЕНП и поддерживать положительное сальдо ЕНС в этой сумме вплоть до крайнего срока их уплаты <12>. Это лишний раз подтверждает исключительность позиции налоговой службы в отношении учета на спецрежимах фиксированных взносов предпринимателей - по крайней мере, на данный момент.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Заметим, что недавно появилось Письмо ФНС о том, что уменьшить налог на фиксированные взносы в периоде их перечисления индивидуальные предприниматели на "доходной" УСН могут даже без платежки по-старому и без заявления о распоряжении путем зачета - достаточно перечислить взносы на КБК ЕНП и поддерживать положительное сальдо ЕНС в этой сумме вплоть до крайнего срока их уплаты <12>. Это лишний раз подтверждает исключительность позиции налоговой службы в отношении учета на спецрежимах фиксированных взносов предпринимателей - по крайней мере, на данный момент.
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, на УСН с объектом "доходы минус расходы" за I квартал был исчислен аванс 300 тыс. руб., за полугодие нарастающим итогом с начала года - 500 тыс. руб. Сумма аванса к уплате по сроку 28.07.2023 - 200 тыс. руб. (500 тыс. руб. - 300 тыс. руб.). Ее и нужно вписать в уведомление либо в платежку со статусом "02". В декларации за 2023 г. эта сумма будет отражена по строке 040 раздела 1.2.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, на УСН с объектом "доходы минус расходы" за I квартал был исчислен аванс 300 тыс. руб., за полугодие нарастающим итогом с начала года - 500 тыс. руб. Сумма аванса к уплате по сроку 28.07.2023 - 200 тыс. руб. (500 тыс. руб. - 300 тыс. руб.). Ее и нужно вписать в уведомление либо в платежку со статусом "02". В декларации за 2023 г. эта сумма будет отражена по строке 040 раздела 1.2.
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вариант 2. Подавать заявление на зачет в этом случае предпринимателю не нужно. А при уплате авансового платежа по УСН в сумме 80 000 руб. за I квартал 2023 года нужно действовать так же, как в предыдущем случае, - либо подать уведомление (до 25 апреля) и перечислить средства на КБК ЕНП (до 28 апреля), либо перечислить налог отдельной платежкой-распоряжением с КБК УСН (до 28 апреля).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вариант 2. Подавать заявление на зачет в этом случае предпринимателю не нужно. А при уплате авансового платежа по УСН в сумме 80 000 руб. за I квартал 2023 года нужно действовать так же, как в предыдущем случае, - либо подать уведомление (до 25 апреля) и перечислить средства на КБК ЕНП (до 28 апреля), либо перечислить налог отдельной платежкой-распоряжением с КБК УСН (до 28 апреля).
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)По графе 4 подведите итоги за отчетные периоды и за год.
(КонсультантПлюс, 2023)По графе 4 подведите итоги за отчетные периоды и за год.
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Отрицательное уведомление об авансе по УСН за 9 месяцев можно сдать, если исчисленный нарастающим итогом с начала года авансовый платеж за 9 месяцев меньше аванса за полугодие и/или аванса за I квартал. Проще говоря, во всех случаях, когда аванс в целом за 9 месяцев меньше, чем уже исчислено (и на основании уведомлений или платежек со статусом "02" было отражено на ЕНС) по УСН в бюджет за 2023 г. Такое может быть, в частности:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Отрицательное уведомление об авансе по УСН за 9 месяцев можно сдать, если исчисленный нарастающим итогом с начала года авансовый платеж за 9 месяцев меньше аванса за полугодие и/или аванса за I квартал. Проще говоря, во всех случаях, когда аванс в целом за 9 месяцев меньше, чем уже исчислено (и на основании уведомлений или платежек со статусом "02" было отражено на ЕНС) по УСН в бюджет за 2023 г. Такое может быть, в частности:
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП по КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510. Подавать уведомление о сумме взносов или заявление о зачете взносов не надо. Заполнить платежку можно на сайте ФНС (Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП по КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510. Подавать уведомление о сумме взносов или заявление о зачете взносов не надо. Заполнить платежку можно на сайте ФНС (Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
Готовое решение: Как при УСН учитывать полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите предоплату в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов за период получения - I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Запись сделайте на основании первичного документа, по которому пришла предоплата, например, на основании платежного поручения (п. 1 ст. 346.17, ст. 346.19 НК РФ, п. п. 8, 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите предоплату в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов за период получения - I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Запись сделайте на основании первичного документа, по которому пришла предоплата, например, на основании платежного поручения (п. 1 ст. 346.17, ст. 346.19 НК РФ, п. п. 8, 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)А вот уменьшить налог при УСН на 1%-е взносы за 2023 г., даже если вы уплатите их в текущем году отдельной платежкой или зарезервируете за КБК этих взносов деньги на ЕНС, получается, нельзя <3>. Ведь они "подлежат уплате" только в 2024 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)А вот уменьшить налог при УСН на 1%-е взносы за 2023 г., даже если вы уплатите их в текущем году отдельной платежкой или зарезервируете за КБК этих взносов деньги на ЕНС, получается, нельзя <3>. Ведь они "подлежат уплате" только в 2024 г.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе"...Куксов М.С. обратился в Арбитражный суд Белгородской области с иском к ООО "Дом лесника", уточнив требования, просил обязать представить заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Дом лесника", а именно: книги учета доходов и расходов УСН за период с 2008 по 2011 включительно; налоговой отчетности общества за 2008 - 2011 годы, в составе декларации по налогу на прибыль, персонифицированную отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации; документов об имуществе, принадлежащем обществу, в том числе на объекты недвижимости, земельные участки; заверенных копий всех договоров займа за период 2007 - 2011 и всех приложений к ним, а также бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров), подтверждающих исполнение договоров займа; движения денежных средств по счету 50 (касса), о приходе и выдаче наличных денежных средств за 2008 - 2011 годы (кассовые книги, первичные документы); трудового договора с генеральным директором общества со всеми приложениями, а также штатного расписания и копий всех приходов по персоналу за 2008 - 2011 годы; договора аренды с ООО "Брик" со всеми приложениями; договора аренды с ООО "Торговый дом "Эванс" со всеми приложениями; копий протоколов собраний за весь период деятельности общества (книга протоколов); списка аффилированных лиц.