Взаимозачет при усн расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет при усн расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая ловушка для продавцов товаров на маркетплейсе при переходе на АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)- доход за февраль - на сумму взаимозачета и на ту же сумму - расход, если применяется "доходно-расходная" АУСН;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)- доход за февраль - на сумму взаимозачета и на ту же сумму - расход, если применяется "доходно-расходная" АУСН;
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что вам нужно следить за комиссией банка (платежной системы), который может автоматически удерживать ее из поступившего к вам платежа. В доходы нужно включать полную сумму выручки без вычета комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Особенно важно это для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы", поскольку они в принципе не могут уменьшать доходы на расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526);
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что вам нужно следить за комиссией банка (платежной системы), который может автоматически удерживать ее из поступившего к вам платежа. В доходы нужно включать полную сумму выручки без вычета комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Особенно важно это для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы", поскольку они в принципе не могут уменьшать доходы на расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ после утраты права на применение УСН. Налогоплательщик полагал, что вправе уменьшить налоговую базу на стоимость товаров, оплаченных еще в период применения специального режима, а также учесть расходы на услуги маркетплейсов кассовым методом. Суд установил, что переход на общую систему налогообложения обязывает лицо использовать метод начисления для учета доходов и расходов. Суд подчеркнул, что предприниматель документально не подтвердил продажу ранее купленных товаров в новом проверяемом периоде и не предоставил акты о прекращении обязательств взаимозачетом с онлайн-площадками. Суд отказал предпринимателю в удовлетворении требований.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ после утраты права на применение УСН. Налогоплательщик полагал, что вправе уменьшить налоговую базу на стоимость товаров, оплаченных еще в период применения специального режима, а также учесть расходы на услуги маркетплейсов кассовым методом. Суд установил, что переход на общую систему налогообложения обязывает лицо использовать метод начисления для учета доходов и расходов. Суд подчеркнул, что предприниматель документально не подтвердил продажу ранее купленных товаров в новом проверяемом периоде и не предоставил акты о прекращении обязательств взаимозачетом с онлайн-площадками. Суд отказал предпринимателю в удовлетворении требований.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В отличие от метода начисления, при применении кассового метода (пункт 2 статьи 273 Кодекса) экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к той деятельности, в рамках которой получен доход.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В отличие от метода начисления, при применении кассового метода (пункт 2 статьи 273 Кодекса) экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к той деятельности, в рамках которой получен доход.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Расходы при расчете налога признаются после их фактической оплаты <2>. При УСН оплатой считается в том числе и прекращение обязательств, например зачетом взаимных требований.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Расходы при расчете налога признаются после их фактической оплаты <2>. При УСН оплатой считается в том числе и прекращение обязательств, например зачетом взаимных требований.
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)На наш взгляд, такой подход противоречит принципу кассового метода. У вас не происходит ни списания денег со счета, ни выбытия имущества, ни зачета встречных требований.
(КонсультантПлюс, 2026)На наш взгляд, такой подход противоречит принципу кассового метода. У вас не происходит ни списания денег со счета, ни выбытия имущества, ни зачета встречных требований.
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)В доходы принципал должен включить всю сумму выручки, полученную от реализации товаров покупателям, вместе с суммой вознаграждения, удержанной агентом <1>. Доход определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, то есть исходя из цены, по которой они реализуются покупателям. На УСН с объектом "доходы" уменьшить доход на сумму удержанного агентом вознаграждения (учесть его в составе расходов) не получится <2>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)В доходы принципал должен включить всю сумму выручки, полученную от реализации товаров покупателям, вместе с суммой вознаграждения, удержанной агентом <1>. Доход определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, то есть исходя из цены, по которой они реализуются покупателям. На УСН с объектом "доходы" уменьшить доход на сумму удержанного агентом вознаграждения (учесть его в составе расходов) не получится <2>.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. У продавца на ОСН, применяющего метод начисления, признание доходов и расходов не зависит от получения оплаты, поэтому взаимозачет в его налоговом учете не отражается <23>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. У продавца на ОСН, применяющего метод начисления, признание доходов и расходов не зависит от получения оплаты, поэтому взаимозачет в его налоговом учете не отражается <23>.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оказало услуги контрагенту на сумму 3 млн руб. Контрагент передал автомобиль стоимостью 5 млн руб., но согласованная цена продажи - 4 млн руб., доплата ООО - 1 млн руб. Есть ли риск, что налоговый орган посчитает это занижением доходов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы налогоплательщика, применяющего УСН, на приобретение автомобиля учитываются в сумме взаимозачета - на 31 декабря 2022 г., в сумме доплаты - равными долями по итогам полугодия, девяти месяцев и по итогам 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)Расходы налогоплательщика, применяющего УСН, на приобретение автомобиля учитываются в сумме взаимозачета - на 31 декабря 2022 г., в сумме доплаты - равными долями по итогам полугодия, девяти месяцев и по итогам 2023 г.
Типовая ситуация: Как учесть зачет взаимных требований в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)налог на прибыль - при зачете взаимных требований ни доходов, ни расходов, учитываемых для целей налогообложения, у учреждения не возникает;
(Издательство "Главная книга", 2026)налог на прибыль - при зачете взаимных требований ни доходов, ни расходов, учитываемых для целей налогообложения, у учреждения не возникает;