Единый налог при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Единый налог при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Речь идет о ведении учета перечисленных объектов при применении специальных налоговых режимов, предусмотренных соответствующими главами разд. VIII.1 "Специальные налоговые режимы" части второй НК РФ, - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1), упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3), патентной системы налогообложения (гл. 26.5).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Речь идет о ведении учета перечисленных объектов при применении специальных налоговых режимов, предусмотренных соответствующими главами разд. VIII.1 "Специальные налоговые режимы" части второй НК РФ, - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1), упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3), патентной системы налогообложения (гл. 26.5).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления;
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доначисление единого налога по УСН необоснованно произведено только на основании сведений из выписок по расчетному счету ИП за спорный период, не учтено, что доход образовался в результате агентских отношений, в связи с чем поступления на расчетный счет предпринимателя не образуют его доход.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доначисление единого налога по УСН необоснованно произведено только на основании сведений из выписок по расчетному счету ИП за спорный период, не учтено, что доход образовался в результате агентских отношений, в связи с чем поступления на расчетный счет предпринимателя не образуют его доход.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд подчеркнул, что по своему характеру систематическая деятельность по продаже большого количества объектов недвижимости (жилых помещений) без цели их личного использования является видом предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению единым налогом по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд подчеркнул, что по своему характеру систематическая деятельность по продаже большого количества объектов недвижимости (жилых помещений) без цели их личного использования является видом предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению единым налогом по УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)Зарегистрировано в Минюсте России 26 декабря 2025 г. N 84818
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)Зарегистрировано в Минюсте России 26 декабря 2025 г. N 84818
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что по смыслу этой нормы нужно учитывать доходы, которые подлежат налогообложению при исчислении налога на прибыль организацией или НДФЛ индивидуальным предпринимателем. Если за предыдущий год вы не исчисляли указанные налоги, так как применяли УСН и только с текущего года перешли на общую систему налогообложения, для использования льготы в текущем году учитывайте доходы, облагаемые единым налогом на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что по смыслу этой нормы нужно учитывать доходы, которые подлежат налогообложению при исчислении налога на прибыль организацией или НДФЛ индивидуальным предпринимателем. Если за предыдущий год вы не исчисляли указанные налоги, так как применяли УСН и только с текущего года перешли на общую систему налогообложения, для использования льготы в текущем году учитывайте доходы, облагаемые единым налогом на УСН.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
Статья: Возмещение вреда здоровью: старые проблемы и новые решения
(Архипова А.Г.)
("Вестник гражданского права", 2026, N 1)В Постановлении от 5 июня 2012 г. N 13-П КС РФ пояснил, что индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (единый налог на вмененный доход), вправе применять иные документы, помимо налоговой декларации, для обоснования фактического дохода. Тем не менее риски, связанные с нестабильным получением дохода (в том числе по причинам, не зависящим от предпринимателя) или со сложностями доказывания фактического дохода, остаются на потерпевшем.
(Архипова А.Г.)
("Вестник гражданского права", 2026, N 1)В Постановлении от 5 июня 2012 г. N 13-П КС РФ пояснил, что индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (единый налог на вмененный доход), вправе применять иные документы, помимо налоговой декларации, для обоснования фактического дохода. Тем не менее риски, связанные с нестабильным получением дохода (в том числе по причинам, не зависящим от предпринимателя) или со сложностями доказывания фактического дохода, остаются на потерпевшем.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)При этом можно добавить, что в ст. 18 НК РФ также устанавливаются специальные налоговые режимы. К таковым относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента). В число условий перехода лиц на те или иные специальные налоговые режимы включены экономические показатели, которые могут характеризовать деятельность конкретных лиц. В частности, речь идет о таких показателях, как организационно-правовая форма, вид экономической деятельности налогоплательщика, размер дохода и т.д.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)При этом можно добавить, что в ст. 18 НК РФ также устанавливаются специальные налоговые режимы. К таковым относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента). В число условий перехода лиц на те или иные специальные налоговые режимы включены экономические показатели, которые могут характеризовать деятельность конкретных лиц. В частности, речь идет о таких показателях, как организационно-правовая форма, вид экономической деятельности налогоплательщика, размер дохода и т.д.
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2026)Упрощенную систему налогообложения (УСН) можно применять при соблюдении лимита по доходам и числу работников и других ограничений. Вместо налога на прибыль упрощенцы платят налог с доходов по ставке 6% или с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 15%. Налог на имущество платят только с кадастровой стоимости.
(Издательство "Главная книга", 2026)Упрощенную систему налогообложения (УСН) можно применять при соблюдении лимита по доходам и числу работников и других ограничений. Вместо налога на прибыль упрощенцы платят налог с доходов по ставке 6% или с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 15%. Налог на имущество платят только с кадастровой стоимости.