Платежное поручение на оплату штрафа по налогу 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение на оплату штрафа по налогу 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о взыскании и обеспечении взыскания обязательных платежей: Плательщик налога (взносов) оспаривает блокировку счетов в связи с решением о взыскании задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)налоговыми декларациями, платежными поручениями об уплате ЕНП (до 01.01.2023 - платежными поручениями об уплате налога) и другими документами, свидетельствующими об отсутствии задолженности >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговыми декларациями, платежными поручениями об уплате ЕНП (до 01.01.2023 - платежными поручениями об уплате налога) и другими документами, свидетельствующими об отсутствии задолженности >>>
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.08.2024 N 17АП-5532/2024-ГК по делу N А60-50998/2023
Требование: О взыскании компенсации по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В последующем, уточняя исковые требования (л.д. 12 т. 2), истцы пояснили, что по итогам камеральной проверки по результатам рассмотрения уточненной налоговой декларации за 2020 год по НДПИ (на 3029200 руб.), поданной ООО "Каменск-Уральский карьер" на основании требования ИФНС N 11-27-2586 за 2020 год, вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершения налогового правонарушения N 842 от 14.08.2023, которым взысканы: недоимка по уплате налога за декабрь 2020 года (на добычу общедоступных полезных ископаемых) в сумме 158756 руб., штраф в сумме 5307 руб. 63 коп. (всего 164063 руб. 53 коп.). Взысканная налоговым органом сумма оплачена обществом в составе платежного поручения N 1147 от 25.09.2023 (л.д. 13 т. 2).
Требование: О взыскании компенсации по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В последующем, уточняя исковые требования (л.д. 12 т. 2), истцы пояснили, что по итогам камеральной проверки по результатам рассмотрения уточненной налоговой декларации за 2020 год по НДПИ (на 3029200 руб.), поданной ООО "Каменск-Уральский карьер" на основании требования ИФНС N 11-27-2586 за 2020 год, вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершения налогового правонарушения N 842 от 14.08.2023, которым взысканы: недоимка по уплате налога за декабрь 2020 года (на добычу общедоступных полезных ископаемых) в сумме 158756 руб., штраф в сумме 5307 руб. 63 коп. (всего 164063 руб. 53 коп.). Взысканная налоговым органом сумма оплачена обществом в составе платежного поручения N 1147 от 25.09.2023 (л.д. 13 т. 2).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменились
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Поле 104 - КБК. В платежке на ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. Ошибку в КБК налоговой платежки исправляют только уведомлением (и переходят на ЕНП). При уплате налогов в 2023 году отдельными платежками ставят КБК соответствующего налога, сбора, взноса, штрафа и т.п.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Поле 104 - КБК. В платежке на ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. Ошибку в КБК налоговой платежки исправляют только уведомлением (и переходят на ЕНП). При уплате налогов в 2023 году отдельными платежками ставят КБК соответствующего налога, сбора, взноса, штрафа и т.п.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@ <Об уплате налогов отдельными платежками>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)С 1 января 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов - единый налоговый платеж (ЕНП). При этом установлен переходный период - в течение 2023 года налоги можно платить отдельными платежными поручениями с конкретными реквизитами. Это уведомление в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей (уведомление в виде распоряжения).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)С 1 января 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов - единый налоговый платеж (ЕНП). При этом установлен переходный период - в течение 2023 года налоги можно платить отдельными платежными поручениями с конкретными реквизитами. Это уведомление в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей (уведомление в виде распоряжения).
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 07.06.2023 N ЕД-18-8/1444
"О продлении действия постановления Правительства Российской Федерации N 500"В целях предотвращения указанных ситуаций, особенно в условиях переходного периода внедрения ЕНС, а также исключения возникновения негатива со стороны плательщиков, своевременно исполнивших свою обязанность по уплате налога, но допустивших ошибки при заполнении Уведомлений в виде платежек, ФНС России считает необходимым инициировать продление до 01.01.2024 действия пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым до 01.07.2023 установлен особый режим начисления пеней на сумму неисполненной совокупной обязанности, а именно с учетом положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенного на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица.
"О продлении действия постановления Правительства Российской Федерации N 500"В целях предотвращения указанных ситуаций, особенно в условиях переходного периода внедрения ЕНС, а также исключения возникновения негатива со стороны плательщиков, своевременно исполнивших свою обязанность по уплате налога, но допустивших ошибки при заполнении Уведомлений в виде платежек, ФНС России считает необходимым инициировать продление до 01.01.2024 действия пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым до 01.07.2023 установлен особый режим начисления пеней на сумму неисполненной совокупной обязанности, а именно с учетом положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенного на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)При перечислении суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислены указанные денежные средства.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)При перечислении суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислены указанные денежные средства.
Статья: Заполнение платежного поручения на перечисление ЕНП
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Средства ЕНП, уплачиваемые с 01.01.2023 всеми категориями плательщиков в бюджетную систему РФ в счет исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных НК РФ, учитываются в составе иных источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета.
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Средства ЕНП, уплачиваемые с 01.01.2023 всеми категориями плательщиков в бюджетную систему РФ в счет исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных НК РФ, учитываются в составе иных источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета.
Статья: Справку о состоянии ЕНС на 28-е число месяца получить нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)ФНС России Письмом от 28.04.2023 N АБ-4-19/5479@ сообщила о том, что проводит актуализацию ЕНС и приостановила подготовку справок по ЕНС, и актов сверки по суммам, перечисленным в составе ЕНП и отдельными платежкам по конкретным налогам.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)ФНС России Письмом от 28.04.2023 N АБ-4-19/5479@ сообщила о том, что проводит актуализацию ЕНС и приостановила подготовку справок по ЕНС, и актов сверки по суммам, перечисленным в составе ЕНП и отдельными платежкам по конкретным налогам.
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)Минфин против того, чтобы в Налоговый кодекс вносились поправки, разрешающие включать в состав резерва по сомнительным долгам задолженность по оплате санкций (штрафов, неустойки) за нарушение договорных обязательств.
("Главная книга", 2023, N 11)Минфин против того, чтобы в Налоговый кодекс вносились поправки, разрешающие включать в состав резерва по сомнительным долгам задолженность по оплате санкций (штрафов, неустойки) за нарушение договорных обязательств.
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По п. 9 ст. 58 НК РФ уведомления подается, если уплата налогов, авансов производится до сдачи отчетности. В течение 2023 года организации могут воспользоваться правом на подачу уведомлений в виде платежных поручений на уплату налогов в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По п. 9 ст. 58 НК РФ уведомления подается, если уплата налогов, авансов производится до сдачи отчетности. В течение 2023 года организации могут воспользоваться правом на подачу уведомлений в виде платежных поручений на уплату налогов в бюджет.
Статья: Уплата налогов, страховых взносов, штрафов, пеней в 2023 году
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)УПЛАТА НАЛОГОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ШТРАФОВ, ПЕНЕЙ
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)УПЛАТА НАЛОГОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ШТРАФОВ, ПЕНЕЙ
Вопрос: В каком порядке уплачиваются штрафы за налоговые правонарушения с 01.01.2023? Будет ли налоговый орган списывать с ЕНС денежные средства в уплату штрафа и в какой срок, или налогоплательщику необходимо самостоятельно уплатить, указав КБК (или подать уведомление с указанием КБК)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Штрафы за налоговые правонарушения с 2023 г. уплачиваются посредством ЕНП. Для этого на ЕНС налогоплательщика должна быть соответствующая сумма. При этом, учитывая очередность списания платежей, иные имеющиеся обязательства должны быть исполнены. Отдельные платежки или уведомления на уплату штрафов не составляются.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Штрафы за налоговые правонарушения с 2023 г. уплачиваются посредством ЕНП. Для этого на ЕНС налогоплательщика должна быть соответствующая сумма. При этом, учитывая очередность списания платежей, иные имеющиеся обязательства должны быть исполнены. Отдельные платежки или уведомления на уплату штрафов не составляются.
Статья: Как исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)В случае когда уплатить налог нужно до подачи Расчета (при выплате доходов в первые 2 месяца квартала или в декабре), в ИФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов (далее - Уведомление) <27>. В 2023 г. при соблюдении ряда условий вместо подачи Уведомления можно заполнять отдельные платежки на перечисление налога <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)В случае когда уплатить налог нужно до подачи Расчета (при выплате доходов в первые 2 месяца квартала или в декабре), в ИФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов (далее - Уведомление) <27>. В 2023 г. при соблюдении ряда условий вместо подачи Уведомления можно заполнять отдельные платежки на перечисление налога <28>.
Информация: Как будет работать Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России
("Официальный сайт ФНС России", 2022)На сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей - Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2022)На сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей - Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как указать данные о платеже в платежном поручении на уплату налогов, взносов и сборов посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как указать данные о платеже в платежном поручении на уплату налогов, взносов и сборов посредством ЕНП