Плательщики общей системы налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщики общей системы налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника с 1 января 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России предлагал иной подход к налогообложению передачи имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшего участника. Разъяснения были адресованы плательщикам на УСН, но основаны на нормах для плательщиков на УСН и для плательщиков на ОСНО. По его мнению, следовало действовать так (Письмо от 25.03.2021 N 03-11-06/2/21517):
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России предлагал иной подход к налогообложению передачи имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшего участника. Разъяснения были адресованы плательщикам на УСН, но основаны на нормах для плательщиков на УСН и для плательщиков на ОСНО. По его мнению, следовало действовать так (Письмо от 25.03.2021 N 03-11-06/2/21517):
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок представления декларации такой же, как для плательщиков на ОСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок представления декларации такой же, как для плательщиков на ОСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, при установлении факта распределения доходов от реализации товаров (работ, услуг) между несколькими лицами, которыми прикрывалась фактическая деятельность другого (одного) хозяйствующего субъекта, налоговый орган вправе консолидировать доходы и исчислить налоги по ОСН соответствующему плательщику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, при установлении факта распределения доходов от реализации товаров (работ, услуг) между несколькими лицами, которыми прикрывалась фактическая деятельность другого (одного) хозяйствующего субъекта, налоговый орган вправе консолидировать доходы и исчислить налоги по ОСН соответствующему плательщику.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 249 "Бремя содержания имущества, находящегося в долевой собственности" ГК РФ"С учетом изложенного судами при рассмотрении спора правомерно не принят в качестве законного вывод инспекции, указанный в качестве одного из оснований принятия оспариваемых в деле решений, о неправомерном заявлении обществом вычетов по представленным счетам-фактурам, поскольку в период их выставления общество не являлось плательщиком по ОСНО, а применяло УСН "доходы", в то время, как, согласно позиции инспекции, п. 6 ст. 346.25 НК РФ применяется только в случае, когда организации применяли УСН "расходы".
Нормативные акты
Справочная информация: "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 23.06.2025 N БС-4-11/6039@ "По вопросу определения дохода для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб., в отношении плательщиков, применяющих общую систему налогообложения" в части включения сумм страховых взносов исчисленных и уплаченных за наемных работников в состав профессиональных налоговых вычетов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 23.06.2025 N БС-4-11/6039@ "По вопросу определения дохода для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб., в отношении плательщиков, применяющих общую систему налогообложения" в части включения сумм страховых взносов исчисленных и уплаченных за наемных работников в состав профессиональных налоговых вычетов.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какие налоги платят резиденты Сколково при ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какие налоги платят резиденты Сколково при ОСН
Вопрос: Об основаниях освобождения от обязанностей плательщика НДС организаций - участников проекта "Сколково", применяющих УСН и ОСН.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-07-11/6192)Вопрос: Организация применяет УСН и является участником инновационного проекта "Сколково" (далее - резидент "Сколково").
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-07-11/6192)Вопрос: Организация применяет УСН и является участником инновационного проекта "Сколково" (далее - резидент "Сколково").
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитывайте налог так же, как и плательщики на ОСН. Для "упрощенки" особенностей нет;
(КонсультантПлюс, 2026)Рассчитывайте налог так же, как и плательщики на ОСН. Для "упрощенки" особенностей нет;
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Начиная с 1 января года, с которого вы применяете ОСН, вы становитесь плательщиком налога на имущество организаций по недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости (п. 2 ст. 346.11, п. п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Начиная с 1 января года, с которого вы применяете ОСН, вы становитесь плательщиком налога на имущество организаций по недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости (п. 2 ст. 346.11, п. п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ).
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздельный учет входного НДС упрощенцы, применяющие обычные ставки, ведут так же, как и плательщики на ОСН. При пониженных ставках раздельный учет не нужен.
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздельный учет входного НДС упрощенцы, применяющие обычные ставки, ведут так же, как и плательщики на ОСН. При пониженных ставках раздельный учет не нужен.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете общеустановленные ставки НДС при УСН, то НДС при продаже автомобиля рассчитывайте так же, как это делают плательщики НДС на ОСН (п. п. 1, 3, 5.1, 5.2 ст. 154, п. п. 3, 4 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете общеустановленные ставки НДС при УСН, то НДС при продаже автомобиля рассчитывайте так же, как это делают плательщики НДС на ОСН (п. п. 1, 3, 5.1, 5.2 ст. 154, п. п. 3, 4 ст. 164, п. 1 ст. 166 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на ОСН
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы применяете общеустановленные ставки НДС, то "входной" ("ввозной") НДС при экспорте вы вправе принимать к вычету в том же порядке, что и плательщики на ОСН (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы применяете общеустановленные ставки НДС, то "входной" ("ввозной") НДС при экспорте вы вправе принимать к вычету в том же порядке, что и плательщики на ОСН (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие налоги с доходов платит ИП на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие налоги с доходов платит ИП на ОСН