Перенос ндс по ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос ндс по ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, налогоплательщик при соблюдении прочих условий вправе применить вычет по одному счету-фактуре в различных налоговых периодах, наступивших после принятия основного средства к учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, налогоплательщик при соблюдении прочих условий вправе применить вычет по одному счету-фактуре в различных налоговых периодах, наступивших после принятия основного средства к учету.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В качестве внеоборотных выделяются активы, изъятые из хозяйственного оборота, поскольку они либо вообще не участвуют в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг (долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы), либо участвуют в нем, но при этом их полезные свойства не утрачиваются разово, в силу чего их стоимость постепенно переносится на затраты посредством амортизации (основные средства, нематериальные активы).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В качестве внеоборотных выделяются активы, изъятые из хозяйственного оборота, поскольку они либо вообще не участвуют в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг (долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы), либо участвуют в нем, но при этом их полезные свойства не утрачиваются разово, в силу чего их стоимость постепенно переносится на затраты посредством амортизации (основные средства, нематериальные активы).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В целях такой корректировки положениями подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрено восстановление принятых к вычету сумм налога, если приобретенные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, в дальнейшем начинают использоваться для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, не влекущих необходимость исчисления и уплаты НДС при их совершении.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В целях такой корректировки положениями подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрено восстановление принятых к вычету сумм налога, если приобретенные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, в дальнейшем начинают использоваться для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, не влекущих необходимость исчисления и уплаты НДС при их совершении.
"Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов"
(утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477)- как и в примере 4.1, не учитываются прирост оборотного капитала и некапитализируемые инвестиционные затраты, а НДС на капвложения считается входящим в них и переносящим свою величину на стоимость продукции через амортизацию;
(утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477)- как и в примере 4.1, не учитываются прирост оборотного капитала и некапитализируемые инвестиционные затраты, а НДС на капвложения считается входящим в них и переносящим свою величину на стоимость продукции через амортизацию;
Статья: Особенности обложения НДС операций с основными средствами
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)В п. 1 ст. 172 Налогового кодекса прямо сказано, что по приобретенным или ввезенным основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам налоговые вычеты предоставляются после принятия их на учет в полном объеме. То есть они не переносятся. Вычеты, которые нельзя переносить, производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло право на вычет.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)В п. 1 ст. 172 Налогового кодекса прямо сказано, что по приобретенным или ввезенным основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам налоговые вычеты предоставляются после принятия их на учет в полном объеме. То есть они не переносятся. Вычеты, которые нельзя переносить, производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло право на вычет.
Типовая ситуация: Строительство ОС: налог на прибыль, НДС, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Строительство ОС: налог на прибыль, НДС, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Строительство ОС: налог на прибыль, НДС, проводки
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)По правилам бухучета первоначальную стоимость приобретенных основных средств сначала формируют на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". И лишь после того, как объект введен в эксплуатацию, эту сумму переносят на счет 01 "Основные средства". Налоговые органы, как правило, настаивают, чтобы НДС, уплаченный при покупке основного средства, был принят к вычету только после ввода его в эксплуатацию, то есть отражения на счете 01.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)По правилам бухучета первоначальную стоимость приобретенных основных средств сначала формируют на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". И лишь после того, как объект введен в эксплуатацию, эту сумму переносят на счет 01 "Основные средства". Налоговые органы, как правило, настаивают, чтобы НДС, уплаченный при покупке основного средства, был принят к вычету только после ввода его в эксплуатацию, то есть отражения на счете 01.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Со стоимости приобретенных основных средств или нематериальных активов переносить вычет "входного" НДС на будущее разрешено только в полной сумме, а не по частям (Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Со стоимости приобретенных основных средств или нематериальных активов переносить вычет "входного" НДС на будущее разрешено только в полной сумме, а не по частям (Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
Вопрос: ИП на ОСН приобрел комплект оборудования и часть комплекта продал ООО на УСН (НДС 5%). В каком порядке ИП следует оформить продажу, может ли он принять НДС к вычету в отношении стоимости проданной части комплекта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Так, при авансовых расчетах с полученной суммы предоплаты исчисляется сумма НДС, которую следует отразить в графе 5 по строке 070 разд. 3 налоговой декларации по НДС, представляемой индивидуальным предпринимателем - продавцом, а в разд. 9 декларации переносятся данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. п. 38, 38.5, 55, 56.3 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Так, при авансовых расчетах с полученной суммы предоплаты исчисляется сумма НДС, которую следует отразить в графе 5 по строке 070 разд. 3 налоговой декларации по НДС, представляемой индивидуальным предпринимателем - продавцом, а в разд. 9 декларации переносятся данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. п. 38, 38.5, 55, 56.3 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС)).
Статья: Учет расходов на охрану
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)При передаче оборудования и приборов в монтаж его фактическая себестоимость списывается со счета 07 в дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы". Стоимость монтажных работ отражается также по дебету счета 08. В результате на этом счете сформируется первоначальная стоимость системы видеонаблюдения, которая после окончания монтажных работ переносится на счет 01 "Основные средства" (пример 2).
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)При передаче оборудования и приборов в монтаж его фактическая себестоимость списывается со счета 07 в дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы". Стоимость монтажных работ отражается также по дебету счета 08. В результате на этом счете сформируется первоначальная стоимость системы видеонаблюдения, которая после окончания монтажных работ переносится на счет 01 "Основные средства" (пример 2).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача рекламной продукции НДС не облагается, то операции по ее передаче отражайте в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача рекламной продукции НДС не облагается, то операции по ее передаче отражайте в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 данного материала).
Статья: Сколько хранить документы, подтверждающие право на НДС-вычеты?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Обратите внимание, переносить можно не все вычеты НДС! Так, в пункте 1 статьи 172 НК РФ прямо сказано, что по приобретенным или ввезенным основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам налоговые вычеты предоставляются после принятия их на учет в полном объеме, то есть они не переносятся.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Обратите внимание, переносить можно не все вычеты НДС! Так, в пункте 1 статьи 172 НК РФ прямо сказано, что по приобретенным или ввезенным основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам налоговые вычеты предоставляются после принятия их на учет в полном объеме, то есть они не переносятся.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача рекламной продукции НДС не облагается, то операции по ее передаче отражайте в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача рекламной продукции НДС не облагается, то операции по ее передаче отражайте в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 данного материала).
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- стоимость реализованных деталей, полученных при демонтаже основных средств, и др.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- стоимость реализованных деталей, полученных при демонтаже основных средств, и др.