Переход ип на ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход ип на ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб. Можно ли применять ставку НДС 0%? Можно ли принимать "входной" НДС к вычету? Когда ИП может перейти на ставку НДС 5%? Есть ли требования для применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб., но ниже 60 млн руб.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб., но ниже 60 млн руб.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 9)Переходный НДС. ИП, утратившие с 2026 г. право на ПСН и начисляющие НДС по основной ставке 22%/10%, получают право на вычет НДС по покупкам, не использованным на ПСН. А фирмы и ИП на УСН, которые с 2026 г. стали плательщиками НДС, - право уменьшить на исчисленный по отгрузкам 2026 г. НДС, в счет которых до 2026 г. была получена предоплата, доходы по УСН за период отгрузки.
("Главная книга", 2026, N 9)Переходный НДС. ИП, утратившие с 2026 г. право на ПСН и начисляющие НДС по основной ставке 22%/10%, получают право на вычет НДС по покупкам, не использованным на ПСН. А фирмы и ИП на УСН, которые с 2026 г. стали плательщиками НДС, - право уменьшить на исчисленный по отгрузкам 2026 г. НДС, в счет которых до 2026 г. была получена предоплата, доходы по УСН за период отгрузки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в связи с фактическим переходом ИП на применение спецрежима (снятие с регистрации и новая регистрация с использованием спецрежима) у него возникла обязанность восстановить НДС, принятый ранее к вычету, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в связи с фактическим переходом ИП на применение спецрежима (снятие с регистрации и новая регистрация с использованием спецрежима) у него возникла обязанность восстановить НДС, принятый ранее к вычету, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.3. Как ИП заплатить НДС и сдать по нему декларацию при переходе с ОСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.3. Как ИП заплатить НДС и сдать по нему декларацию при переходе с ОСН на НПД
Вопрос: ИП на ОСН заключал договоры, цена указана с НДС. ИП переходит на НПД. Контрагент продолжает перечислять сумму с НДС. Может ли ИП на НПД быть плательщиком НДС? Если да, то есть ли особенности при подаче декларации по НДС и уплате налога? Включается ли НДС в лимит по НПД? Возникают ли риски у контрагента при вычете НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключал договоры, в которых цена указана с учетом НДС. ИП переходит на НПД, при этом договор не меняется, контрагент продолжает перечислять сумму с учетом НДС. Может ли ИП на НПД быть плательщиком НДС в данной ситуации? Если да, то есть ли особенности при подаче декларации по НДС и уплате налога? Включается ли НДС в лимит по НПД? Возникают ли риски у контрагента при вычете НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключал договоры, в которых цена указана с учетом НДС. ИП переходит на НПД, при этом договор не меняется, контрагент продолжает перечислять сумму с учетом НДС. Может ли ИП на НПД быть плательщиком НДС в данной ситуации? Если да, то есть ли особенности при подаче декларации по НДС и уплате налога? Включается ли НДС в лимит по НПД? Возникают ли риски у контрагента при вычете НДС?
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)Вопрос: Физлицо является ИП с 2021 г. До III квартала 2023 г. ИП применял УСН ("доходы" 6%), однако с 01.07.2023 был автоматически переведен на ОСН по причине превышения годового дохода в 251,4 млн руб.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)Вопрос: Физлицо является ИП с 2021 г. До III квартала 2023 г. ИП применял УСН ("доходы" 6%), однако с 01.07.2023 был автоматически переведен на ОСН по причине превышения годового дохода в 251,4 млн руб.