Передача исключительных прав ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача исключительных прав ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся ИП, продает исключительное право на товарный знак организации. Как уплачивается НДФЛ: организацией как налоговым агентом или правообладателем товарного знака самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2024)По договору об отчуждении исключительного права на товарный знак одна сторона (правообладатель) передает или обязуется передать в полном объеме принадлежащее ей исключительное право на соответствующий товарный знак в отношении всех товаров или в отношении части товаров, для индивидуализации которых он зарегистрирован, другой стороне - приобретателю исключительного права (п. 1 ст. 1488 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По договору об отчуждении исключительного права на товарный знак одна сторона (правообладатель) передает или обязуется передать в полном объеме принадлежащее ей исключительное право на соответствующий товарный знак в отношении всех товаров или в отношении части товаров, для индивидуализации которых он зарегистрирован, другой стороне - приобретателю исключительного права (п. 1 ст. 1488 ГК РФ).
Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Согласно ст. 1285 Гражданского кодекса РФ по договору об отчуждении исключительного права на произведение автор или иной правообладатель передает или обязуется передать принадлежащее ему исключительное право на произведение в полном объеме приобретателю такого права.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Согласно ст. 1285 Гражданского кодекса РФ по договору об отчуждении исключительного права на произведение автор или иной правообладатель передает или обязуется передать принадлежащее ему исключительное право на произведение в полном объеме приобретателю такого права.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 94 НК РФ является новеллой и установил с 1 января 2024 года освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде исключительного права:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 94 НК РФ является новеллой и установил с 1 января 2024 года освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде исключительного права:
Вопрос: В каком порядке организация уплачивает НДФЛ и страховые взносы при приобретении у гражданина Узбекистана, который не находится на территории РФ, фотографий по договору об отчуждении исключительных прав, а также по лицензионному договору об их использовании?
(Консультация эксперта, 2023)По договору об отчуждении исключительного права одна сторона (правообладатель) передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации в полном объеме другой стороне (приобретателю) (п. 1 ст. 1234 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)По договору об отчуждении исключительного права одна сторона (правообладатель) передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации в полном объеме другой стороне (приобретателю) (п. 1 ст. 1234 ГК РФ).
Статья: Освобождение от налогообложения доходов при безвозмездном получении прав на результаты интеллектуальной деятельности
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Связано это в первую очередь с тем, что с января 2022 г. вступили в силу изменения в ГК РФ в части регулирования прав на РИД, созданные при выполнении госконтрактов, предусматривающие ряд случаев безвозмездной передачи прав на такие РИД исполнителю или другому заинтересованному физическому или юридическому лицу. Однако на сегодняшний день НК РФ устанавливает, что доход лиц, безвозмездно получающих права на РИД, подлежит налогообложению НДФЛ в отношении физических лиц и налогом на прибыль в отношении юридических лиц, что негативно сказывается на возможности практического применения и использования РИД, ведь стоимость созданной интеллектуальной собственности, от которой зависит сумма налога, может превышать не один миллион рублей. Комментируемый законопроект призван устранить эту проблему. Внесение изменений в ст. 217 и 251 НК РФ освобождает физических лиц от налогообложения НДФЛ и юридических лиц от налогообложения налогом на прибыль организаций при безвозмездной передаче исключительных прав на РИД или безвозмездном предоставлении права использования РИД в определенных случаях, в частности:
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Связано это в первую очередь с тем, что с января 2022 г. вступили в силу изменения в ГК РФ в части регулирования прав на РИД, созданные при выполнении госконтрактов, предусматривающие ряд случаев безвозмездной передачи прав на такие РИД исполнителю или другому заинтересованному физическому или юридическому лицу. Однако на сегодняшний день НК РФ устанавливает, что доход лиц, безвозмездно получающих права на РИД, подлежит налогообложению НДФЛ в отношении физических лиц и налогом на прибыль в отношении юридических лиц, что негативно сказывается на возможности практического применения и использования РИД, ведь стоимость созданной интеллектуальной собственности, от которой зависит сумма налога, может превышать не один миллион рублей. Комментируемый законопроект призван устранить эту проблему. Внесение изменений в ст. 217 и 251 НК РФ освобождает физических лиц от налогообложения НДФЛ и юридических лиц от налогообложения налогом на прибыль организаций при безвозмездной передаче исключительных прав на РИД или безвозмездном предоставлении права использования РИД в определенных случаях, в частности:
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов касаются нормы, предусматривающие возможность налогового вычета при получении авторского вознаграждения. По общему правилу авторы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями гл. 23 НК. Подпунктом 3 ст. 221 НК установлено, что при исчислении налоговой базы физические лица, получающие вознаграждение за создание или использование изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, имеют право на получение профессионального налогового вычета.
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов касаются нормы, предусматривающие возможность налогового вычета при получении авторского вознаграждения. По общему правилу авторы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями гл. 23 НК. Подпунктом 3 ст. 221 НК установлено, что при исчислении налоговой базы физические лица, получающие вознаграждение за создание или использование изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, имеют право на получение профессионального налогового вычета.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если компания или индивидуальный предприниматель применяют общую систему налогообложения, они имеют право не платить НДС при безвозмездной благотворительной передаче имущества или имущественных прав (исключительных и лицензионных), при благотворительном выполнении работ или оказании услуг (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если компания или индивидуальный предприниматель применяют общую систему налогообложения, они имеют право не платить НДС при безвозмездной благотворительной передаче имущества или имущественных прав (исключительных и лицензионных), при благотворительном выполнении работ или оказании услуг (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Издательство приобретает исключительные права на публикацию произведений и производит выплату дохода авторам в течение всего срока публикации. Применяются ли нормативы расходов на страховые взносы на ОПС, ОМС и на ВНиМ и НДФЛ при выплате роялти по лицензионным договорам, если автор не может подтвердить расходы?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, размер норматива расходов при исчислении как НДФЛ, так и страховых взносов на ОПС, ОМС и на ВНиМ составляет 20% от суммы вознаграждения по издательским договорам, предусматривающим передачу исключительного права на публикацию произведений литературы и искусства.
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, размер норматива расходов при исчислении как НДФЛ, так и страховых взносов на ОПС, ОМС и на ВНиМ составляет 20% от суммы вознаграждения по издательским договорам, предусматривающим передачу исключительного права на публикацию произведений литературы и искусства.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Должен ли налоговый агент удерживать НДФЛ с авторских вознаграждений (выплат по договорам о передаче смежных прав) в пользу ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы разъясняют, что организация, заключившая с индивидуальным предпринимателем договор об участии этого лица в видео- и фотосъемках и передаче исключительных имущественных смежных прав на использование полученных изображений, должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Вознаграждение, выплаченное в рамках этого договора индивидуальному предпринимателю, не является доходом от его предпринимательской деятельности.
Должен ли налоговый агент удерживать НДФЛ с авторских вознаграждений (выплат по договорам о передаче смежных прав) в пользу ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы разъясняют, что организация, заключившая с индивидуальным предпринимателем договор об участии этого лица в видео- и фотосъемках и передаче исключительных имущественных смежных прав на использование полученных изображений, должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Вознаграждение, выплаченное в рамках этого договора индивидуальному предпринимателю, не является доходом от его предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода по договору об отчуждении исключительного права.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-05/103846)Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-05/103846)Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь (нерезидент) оказывает ООО услуги по доработке сайта, по результатам которых ООО передается исключительное право. Работы осуществляются путем удаленного доступа. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ (вознаграждение за передачу исключительных прав выделено в договоре отдельно)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь (нерезидент) оказывает ООО услуги по доработке сайта, по результатам которых обществу будет передано исключительное право. Работы осуществляются на территории Республики Беларусь путем удаленного доступа к ресурсу ООО. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ (вознаграждение за передачу исключительных прав выделено в договоре отдельно)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь (нерезидент) оказывает ООО услуги по доработке сайта, по результатам которых обществу будет передано исключительное право. Работы осуществляются на территории Республики Беларусь путем удаленного доступа к ресурсу ООО. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ (вознаграждение за передачу исключительных прав выделено в договоре отдельно)?
Готовое решение: Какие виды договоров о передаче авторских прав существуют
(КонсультантПлюс, 2026)1. Размер вознаграждения автора составляет 100 000 руб. и включает в себя вознаграждение за переданное заказчику исключительное право на произведение в размере 50 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)1. Размер вознаграждения автора составляет 100 000 руб. и включает в себя вознаграждение за переданное заказчику исключительное право на произведение в размере 50 000 руб.