Передача имущества в личное пользование сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущества в личное пользование сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении смартфона, который не используется в деятельности, облагаемой НДС. Суд поддержал вывод инспекции о необоснованном заявлении НДС к вычету, отметив также, что общество не доказало производственную необходимость приобретения смартфона, не передало его для дальнейшей реализации. Суд указал, что эксплуатация смартфона обществом в служебных целях не подтверждается, поскольку налогоплательщик приобрел 35 телефонов за период, когда численность его сотрудников не превышала 12 человек, при этом у общества отсутствуют расходы, направленные на обеспечение внутрикорпоративной связи.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении смартфона, который не используется в деятельности, облагаемой НДС. Суд поддержал вывод инспекции о необоснованном заявлении НДС к вычету, отметив также, что общество не доказало производственную необходимость приобретения смартфона, не передало его для дальнейшей реализации. Суд указал, что эксплуатация смартфона обществом в служебных целях не подтверждается, поскольку налогоплательщик приобрел 35 телефонов за период, когда численность его сотрудников не превышала 12 человек, при этом у общества отсутствуют расходы, направленные на обеспечение внутрикорпоративной связи.
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсировано использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсировано использование личного имущества работника
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить использование служебного автомобиля для проезда к месту командирования и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Форма акта произвольная, поскольку нормативно установленной нет. Издайте его, чтобы зафиксировать передачу работнику для указанной цели служебного автомобиля, необходимых документов и оборудования.
(КонсультантПлюс, 2025)Форма акта произвольная, поскольку нормативно установленной нет. Издайте его, чтобы зафиксировать передачу работнику для указанной цели служебного автомобиля, необходимых документов и оборудования.
Готовое решение: Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок оформления использования служебного автомобиля в личных целях прямо законом не установлен, но вы можете предусмотреть такую возможность в трудовом договоре, а также в специальном локальном нормативном акте. После этого рекомендуем издать приказ об использовании служебной машины в личных целях и составить акт приема-передачи.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок оформления использования служебного автомобиля в личных целях прямо законом не установлен, но вы можете предусмотреть такую возможность в трудовом договоре, а также в специальном локальном нормативном акте. После этого рекомендуем издать приказ об использовании служебной машины в личных целях и составить акт приема-передачи.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.12.2018 N 498-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"Об ответственном обращении с животными и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. Служебные животные, дальнейшее использование которых в служебных целях (в том числе для обеспечения учебного процесса) невозможно, передаются на возмездной или безвозмездной основе новым владельцам.
(ред. от 08.08.2024)
"Об ответственном обращении с животными и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. Служебные животные, дальнейшее использование которых в служебных целях (в том числе для обеспечения учебного процесса) невозможно, передаются на возмездной или безвозмездной основе новым владельцам.
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)Передача объектов основных средств стоимостью свыше 10 000 рублей, за исключением объектов недвижимого имущества, работникам (сотрудникам) учреждения в личное пользование для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" с одновременным отражением на забалансовом счете 27 "Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)".
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)Передача объектов основных средств стоимостью свыше 10 000 рублей, за исключением объектов недвижимого имущества, работникам (сотрудникам) учреждения в личное пользование для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" с одновременным отражением на забалансовом счете 27 "Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)".
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Расходы на аренду автомобиля у ИП организация-арендатор учитывает так же, как расходы на аренду любого другого имущества, - после фактической оплаты <27>. Для документального подтверждения арендной платы нужен заключенный договор аренды, акт приемки-передачи арендованного автомобиля и документы, подтверждающие использование автомобиля в служебных целях.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Расходы на аренду автомобиля у ИП организация-арендатор учитывает так же, как расходы на аренду любого другого имущества, - после фактической оплаты <27>. Для документального подтверждения арендной платы нужен заключенный договор аренды, акт приемки-передачи арендованного автомобиля и документы, подтверждающие использование автомобиля в служебных целях.
Статья: Теоретические аспекты учения о соавторстве и связанные с ними практические проблемы
(Щербак Н.В.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 5)В отечественном правопорядке традиционно было больше сторонников закрепления первоначальных прав за автором. Первоначальные права и права, возникшие первично, чрезвычайно важно различать практически. Хронологически автор мог реально никогда не обладать правами на результат, первым субъектом, у которого они возникли, мог быть работодатель. Однако и в этом случае, утверждает В.А. Дозорцев, юридически первоначальное право возникло у автора-работника, у работодателя возникло только производное право (хотя бы и первично), поскольку оно зависимо от прав правопредшественника, а это основной юридический признак производного права. Во всем остальном производное право ничем не хуже и не слабее первоначального. Но в терминологии надо выразить различия и по хронологии, и по юридической сути [7, с. 287]. Разработчики части четвертой ГК РФ пошли в разрешении этого вопроса дальше и закрепили за автором и первоначальное, и первичное право во всех случаях, оставив работодателю лишь право использовать произведение способами, обусловленными целью служебного задания, в вытекающих из задания пределах, а также право обнародовать данное произведение, передать исключительное право на него другому лицу и, кроме того, право сохранить такое произведение в тайне.
(Щербак Н.В.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 5)В отечественном правопорядке традиционно было больше сторонников закрепления первоначальных прав за автором. Первоначальные права и права, возникшие первично, чрезвычайно важно различать практически. Хронологически автор мог реально никогда не обладать правами на результат, первым субъектом, у которого они возникли, мог быть работодатель. Однако и в этом случае, утверждает В.А. Дозорцев, юридически первоначальное право возникло у автора-работника, у работодателя возникло только производное право (хотя бы и первично), поскольку оно зависимо от прав правопредшественника, а это основной юридический признак производного права. Во всем остальном производное право ничем не хуже и не слабее первоначального. Но в терминологии надо выразить различия и по хронологии, и по юридической сути [7, с. 287]. Разработчики части четвертой ГК РФ пошли в разрешении этого вопроса дальше и закрепили за автором и первоначальное, и первичное право во всех случаях, оставив работодателю лишь право использовать произведение способами, обусловленными целью служебного задания, в вытекающих из задания пределах, а также право обнародовать данное произведение, передать исключительное право на него другому лицу и, кроме того, право сохранить такое произведение в тайне.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 - 2022 годах"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Указанное выше заявление содержит персональные данные истца в виде Ф.И.О. и касается графика работы учреждения. Оно размещено в "Телеграме" в служебных целях в ограниченной группе работников МФЦ, в условиях ограничений, связанных с угрозой распространения коронавируса, для принятия решения и подготовки ответа истцу. В связи с чем суд находит, что ответчиком проведено использование ее персональных данных в служебных целях в объеме, не превышающем общедоступную информацию, таким образом, нарушения прав истца не допущено. С учетом изложенного требования истца об установлении факта нарушения работодателем использования и передачи ее персональных данных и запрете работодателю совершать действия по использованию ее персональных данных в свободном доступе в будущем удовлетворению не подлежат (решение N 2-123/2020 2-123/2020~М-83/2020 М-83/2020 от 11 сентября 2020 г. по делу N 2-123/2020 Протвинского городского суда (Московская область)).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Указанное выше заявление содержит персональные данные истца в виде Ф.И.О. и касается графика работы учреждения. Оно размещено в "Телеграме" в служебных целях в ограниченной группе работников МФЦ, в условиях ограничений, связанных с угрозой распространения коронавируса, для принятия решения и подготовки ответа истцу. В связи с чем суд находит, что ответчиком проведено использование ее персональных данных в служебных целях в объеме, не превышающем общедоступную информацию, таким образом, нарушения прав истца не допущено. С учетом изложенного требования истца об установлении факта нарушения работодателем использования и передачи ее персональных данных и запрете работодателю совершать действия по использованию ее персональных данных в свободном доступе в будущем удовлетворению не подлежат (решение N 2-123/2020 2-123/2020~М-83/2020 М-83/2020 от 11 сентября 2020 г. по делу N 2-123/2020 Протвинского городского суда (Московская область)).
Вопрос: Что предпринять работодателю, если работник при увольнении не сдал выданный ему персональный компьютер?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2023)Формулировка может быть следующей: "Напоминаем, что по акту N__ от __.__.2023 Вам было передано для служебных целей в пользование имущество, принадлежащее ООО "Общество", - персональный компьютер (указать наименование модели).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2023)Формулировка может быть следующей: "Напоминаем, что по акту N__ от __.__.2023 Вам было передано для служебных целей в пользование имущество, принадлежащее ООО "Общество", - персональный компьютер (указать наименование модели).
Типовая ситуация: Правила внутреннего трудового распорядка: как составить, утвердить, изменить
(Издательство "Главная книга", 2025)использовать в личных целях служебную информацию, техническую документацию, оборудование, инструменты и иное имущество работодателя;
(Издательство "Главная книга", 2025)использовать в личных целях служебную информацию, техническую документацию, оборудование, инструменты и иное имущество работодателя;
Вопрос: Работник, находясь в отпуске и управляя транспортным средством, принадлежавшим работодателю, попал в ДТП, в котором признан виновным. Доказательства того, что автомобиль передан работнику для использования в личных целях, отсутствуют. Кто в данном случае обязан возместить ущерб потерпевшему?
(Консультация эксперта, 2024)Факт использования работником транспортного средства вне рабочего времени не является основанием для освобождения от ответственности владельца источника повышенной опасности ответчика, поскольку источник повышенной опасности был использован лицом, которое состоит в трудовых отношениях с владельцем источника повышенной опасности и которому транспортное средство передано для использования его в служебных целях (Апелляционное определение Московского городского суда от 24.02.2022 N 33-4096/2022).
(Консультация эксперта, 2024)Факт использования работником транспортного средства вне рабочего времени не является основанием для освобождения от ответственности владельца источника повышенной опасности ответчика, поскольку источник повышенной опасности был использован лицом, которое состоит в трудовых отношениях с владельцем источника повышенной опасности и которому транспортное средство передано для использования его в служебных целях (Апелляционное определение Московского городского суда от 24.02.2022 N 33-4096/2022).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с компенсации за использование в служебных целях личного автомобиля, собственником которого работник не является
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что работниками в интересах работодателя использовались транспортные средства, не принадлежащие им на праве собственности, а управляемые по доверенности. Суд указал, что личным имуществом работника является имущество, принадлежащее ему на любом законном основании. При этом ТК РФ не обязывает работодателя проверять наличие у работника права собственности на используемое при выполнении трудовой функции имущество. Переданный по доверенности автомобиль находится во владении и пользовании того лица, которому он передан. Указанные правомочия необходимы для использования автомобиля в служебных целях. Это позволяет работодателю компенсировать затраты на его использование.
Удерживается ли НДФЛ с компенсации за использование в служебных целях личного автомобиля, собственником которого работник не является
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что работниками в интересах работодателя использовались транспортные средства, не принадлежащие им на праве собственности, а управляемые по доверенности. Суд указал, что личным имуществом работника является имущество, принадлежащее ему на любом законном основании. При этом ТК РФ не обязывает работодателя проверять наличие у работника права собственности на используемое при выполнении трудовой функции имущество. Переданный по доверенности автомобиль находится во владении и пользовании того лица, которому он передан. Указанные правомочия необходимы для использования автомобиля в служебных целях. Это позволяет работодателю компенсировать затраты на его использование.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату парковки личного автомобиля работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следует отметить, что такой же подход к вопросу обложения страховыми взносами рассматриваемых расходов был и до включения страховых взносов в состав НК РФ и передачи их администрирования налоговым органам (Письмо Минтруда России от 17.04.2014 N 17-4/В-158).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следует отметить, что такой же подход к вопросу обложения страховыми взносами рассматриваемых расходов был и до включения страховых взносов в состав НК РФ и передачи их администрирования налоговым органам (Письмо Минтруда России от 17.04.2014 N 17-4/В-158).
Вопрос: Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях работника?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Таким образом, использование служебного автомобиля в личных целях можно оформить договором безвозмездного пользования либо договором аренды транспортного средства без экипажа. Передачу автомобиля для личных целей следует оформлять актом приема-передачи транспортного средства с фиксацией показаний спидометра, наличия топлива и технического состояния автомобиля. Порядок раздельного учета использования служебного автомобиля в интересах организации и в личных целях следует закрепить в соответствующей методике, утвержденной приказом работодателя.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Таким образом, использование служебного автомобиля в личных целях можно оформить договором безвозмездного пользования либо договором аренды транспортного средства без экипажа. Передачу автомобиля для личных целей следует оформлять актом приема-передачи транспортного средства с фиксацией показаний спидометра, наличия топлива и технического состояния автомобиля. Порядок раздельного учета использования служебного автомобиля в интересах организации и в личных целях следует закрепить в соответствующей методике, утвержденной приказом работодателя.
Статья: Правовые и информационно-технические процедуры производства допроса посредством систем видео-конференц-связи (анализ отдельных положений ст. 189.1 УПК РФ)
(Шурухнов Н.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 7)3. Для того чтобы "положить эту норму на землю", необходимо во всех практических органах расследования, подразделениях дознания, органах дознания иметь государственные системы видео-конференц-связи, штатную должность для лица, ответственного за техническое обслуживание программно-технического комплекса ВКС, осуществление настройки, диагностику, организацию ремонта, замену оборудования <12> и проверку каналов связи. Должностные обязанности лиц, ответственных за техническое обслуживание ВКС, должны определяться соответствующим регламентом. К тому же для производства следственных действий, обозначенных в ст. 189.1 УПК РФ, посредством видео-конференц-связи необходимо иметь отдельные специальные помещения либо выделенные автономные части помещений, предназначенных для использования в других целях (проведение служебных (оперативных) совещаний).
(Шурухнов Н.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 7)3. Для того чтобы "положить эту норму на землю", необходимо во всех практических органах расследования, подразделениях дознания, органах дознания иметь государственные системы видео-конференц-связи, штатную должность для лица, ответственного за техническое обслуживание программно-технического комплекса ВКС, осуществление настройки, диагностику, организацию ремонта, замену оборудования <12> и проверку каналов связи. Должностные обязанности лиц, ответственных за техническое обслуживание ВКС, должны определяться соответствующим регламентом. К тому же для производства следственных действий, обозначенных в ст. 189.1 УПК РФ, посредством видео-конференц-связи необходимо иметь отдельные специальные помещения либо выделенные автономные части помещений, предназначенных для использования в других целях (проведение служебных (оперативных) совещаний).