Передача имущества по договору дарения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущества по договору дарения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу безвозмездная передача (в том числе по договору дарения) права собственности на имущество облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией и, соответственно, признается объектом НДС (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу безвозмездная передача (в том числе по договору дарения) права собственности на имущество облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией и, соответственно, признается объектом НДС (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Учитывая, что спорное нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и обратного предпринимателем не представлено, суд апелляционной инстанции сделал правильный вывод о том, что в рассматриваемом случае безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Учитывая, что спорное нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и обратного предпринимателем не представлено, суд апелляционной инстанции сделал правильный вывод о том, что в рассматриваемом случае безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд пришел к выводу о том, что в рассматриваемом случае безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС (Постановление АС ЦО от 28.08.2023 N Ф10-2714/2023 по делу N А54-10211/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд пришел к выводу о том, что в рассматриваемом случае безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС (Постановление АС ЦО от 28.08.2023 N Ф10-2714/2023 по делу N А54-10211/2021).