Перечисление неустойки в бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление неустойки в бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доходы от поступившей неустойки по договору (контракту)
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: казенные учреждения, получившие неустойку, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: казенные учреждения, получившие неустойку, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
Готовое решение: Как ликвидировать автономное учреждение
(КонсультантПлюс, 2026)третья очередь - расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
(КонсультантПлюс, 2026)третья очередь - расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2023 N 08АП-7533/2023 по делу N А81-2525/2023
Требование: О взыскании задолженности по договорам аренды нежилых помещений, штрафных санкций.
Встречное требование: О взыскании расходов на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома.
Решение: Требование удовлетворено в части.В апелляционной жалобе ООО "Янтарное" ссылается на то, что начисление неустойки на сумму НДФЛ законом не предусмотрено, денежные средства в размере НДФЛ, должны быть перечислены ООО "Янтарное" в бюджет, не могут являться основанием для начисления неустойки, поскольку у истца отсутствует право на распоряжение ими.
Требование: О взыскании задолженности по договорам аренды нежилых помещений, штрафных санкций.
Встречное требование: О взыскании расходов на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома.
Решение: Требование удовлетворено в части.В апелляционной жалобе ООО "Янтарное" ссылается на то, что начисление неустойки на сумму НДФЛ законом не предусмотрено, денежные средства в размере НДФЛ, должны быть перечислены ООО "Янтарное" в бюджет, не могут являться основанием для начисления неустойки, поскольку у истца отсутствует право на распоряжение ими.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Ответственность гаранта по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Решением Арбитражного суда... по делу N... иск Администрации к Банку удовлетворен. В пользу Администрации взыскано... рублей долга по банковской гарантии... рублей неустойки за несвоевременное исполнение обязательства; в доход федерального бюджета... рубля государственной пошлины...
(КонсультантПлюс, 2026)Решением Арбитражного суда... по делу N... иск Администрации к Банку удовлетворен. В пользу Администрации взыскано... рублей долга по банковской гарантии... рублей неустойки за несвоевременное исполнение обязательства; в доход федерального бюджета... рубля государственной пошлины...
Нормативные акты
"Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)7) размер неустойки, если ее взыскание предусмотрено федеральным законом или договором, а также размер пеней, если таковые причитаются;
(ред. от 15.12.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)7) размер неустойки, если ее взыскание предусмотрено федеральным законом или договором, а также размер пеней, если таковые причитаются;
Решение Верховного Суда РФ от 24.02.1999 N ГКПИ98-808, 809
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительными подпункта "б" пункта 7 и пункта 29 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">Как установлено судом, Государственной налоговой службой РФ по согласованию с Минфином РФ на основании указанного выше Закона 11 октября 1995 года была принята Инструкция N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" с последующими изменениями и дополнениями, из содержания пп. "б" пункта 7 которой следует, что при реализации услуг объектом налогообложения является выручка, полученная от оказания услуг по сдаче в аренду имущества и объектов недвижимости, в том числе по лизингу, а в пункте 29 указано о том, что организации (предприятия), получающие средства от взимания штрафов, взыскания пеней, выплаты неустоек за нарушения обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), перечисление в бюджет налогов на добавленную стоимость производят по расчетным ставкам 9,09 и 16,67 процентов от полученных средств.
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительными подпункта "б" пункта 7 и пункта 29 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">Как установлено судом, Государственной налоговой службой РФ по согласованию с Минфином РФ на основании указанного выше Закона 11 октября 1995 года была принята Инструкция N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" с последующими изменениями и дополнениями, из содержания пп. "б" пункта 7 которой следует, что при реализации услуг объектом налогообложения является выручка, полученная от оказания услуг по сдаче в аренду имущества и объектов недвижимости, в том числе по лизингу, а в пункте 29 указано о том, что организации (предприятия), получающие средства от взимания штрафов, взыскания пеней, выплаты неустоек за нарушения обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), перечисление в бюджет налогов на добавленную стоимость производят по расчетным ставкам 9,09 и 16,67 процентов от полученных средств.
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Таким образом, удержать неустойку из суммы контракта можно, только если это предусмотрено в договоре (контракте). Погашенной она будет считаться только по факту поступления надлежащему получателю (в случае казенного учреждения - по факту перечисления в бюджет). Для бюджетных и автономных учреждений неустойка, удержанная из кредиторской задолженности по условиям договора, считается погашенной по факту подписания документов о зачете.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Таким образом, удержать неустойку из суммы контракта можно, только если это предусмотрено в договоре (контракте). Погашенной она будет считаться только по факту поступления надлежащему получателю (в случае казенного учреждения - по факту перечисления в бюджет). Для бюджетных и автономных учреждений неустойка, удержанная из кредиторской задолженности по условиям договора, считается погашенной по факту подписания документов о зачете.
"Упрощенные производства в гражданском судопроизводстве"
(2-е издание)
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)7) размер неустойки, если ее взыскание предусмотрено федеральным законом или договором, а также размер пеней, если таковые причитаются;
(2-е издание)
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)7) размер неустойки, если ее взыскание предусмотрено федеральным законом или договором, а также размер пеней, если таковые причитаются;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налоговая инспекция по итогам проверки предложила организации удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль из доходов, полученных иностранной компанией. Кроме того, инспекция начислила пени и штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% суммы, подлежащей перечислению.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налоговая инспекция по итогам проверки предложила организации удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль из доходов, полученных иностранной компанией. Кроме того, инспекция начислила пени и штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% суммы, подлежащей перечислению.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что сумма НДС, которая включена в состав лизингового платежа, является частью цены, подлежащей уплате по договору лизинга. При этом суд учел позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в Постановлении от 22.09.2009 N 5451/09. Задерживая внесение лизинговых платежей, лизингополучатель фактически неосновательно пользуется не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а средствами лизингодателя. В связи с этим правомерно начисление неустойки на сумму задолженности, составляющую сумму налога.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что сумма НДС, которая включена в состав лизингового платежа, является частью цены, подлежащей уплате по договору лизинга. При этом суд учел позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в Постановлении от 22.09.2009 N 5451/09. Задерживая внесение лизинговых платежей, лизингополучатель фактически неосновательно пользуется не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а средствами лизингодателя. В связи с этим правомерно начисление неустойки на сумму задолженности, составляющую сумму налога.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров и т.п. (за минусом полученного НДС);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров и т.п. (за минусом полученного НДС);
Вопрос: Об исполнении судебного решения, предусматривающего зачет взаимных требований сторон, связанных с исполнением госконтракта, и отражении такой операции в бюджетном учете.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 02-07-08/117535)Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации принятые получателем бюджетных средств денежные обязательства по оплате фактически выполненных работ по государственному контракту (в соответствии с решением суда) подлежат исполнению путем перечисления подрядчику средств с лицевого счета получателя бюджетных средств суммы долга за фактически выполненные работы по государственному контракту с учетом произведенного удержания (зачета) суммы неустойки с одновременным перечислением указанной суммы неустойки в доход соответствующего бюджета.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 02-07-08/117535)Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации принятые получателем бюджетных средств денежные обязательства по оплате фактически выполненных работ по государственному контракту (в соответствии с решением суда) подлежат исполнению путем перечисления подрядчику средств с лицевого счета получателя бюджетных средств суммы долга за фактически выполненные работы по государственному контракту с учетом произведенного удержания (зачета) суммы неустойки с одновременным перечислением указанной суммы неустойки в доход соответствующего бюджета.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, взысканная заказчиком, не всегда является его доходом. Так, если заказчик - казенное учреждение или бюджетное (автономное) учреждение, осуществляющее отдельные бюджетные полномочия ПБС от имени государства, субъекта РФ или муниципального образования, взысканные в его пользу суммы неустойки перечисляются в доход соответствующего бюджета. Задолженность перед бюджетом по штрафным санкциям, возникшим из госконтракта, заключенного бюджетным (автономным) учреждением от имени госзаказчика, начисляет орган, от имени которого заключен этот госконтракт. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 17.04.2020 N 02-06-10/31887.
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, взысканная заказчиком, не всегда является его доходом. Так, если заказчик - казенное учреждение или бюджетное (автономное) учреждение, осуществляющее отдельные бюджетные полномочия ПБС от имени государства, субъекта РФ или муниципального образования, взысканные в его пользу суммы неустойки перечисляются в доход соответствующего бюджета. Задолженность перед бюджетом по штрафным санкциям, возникшим из госконтракта, заключенного бюджетным (автономным) учреждением от имени госзаказчика, начисляет орган, от имени которого заключен этот госконтракт. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 17.04.2020 N 02-06-10/31887.
Последние изменения: Неустойка (пени, штрафы) в контракте по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин отметил особенности перечисления неустоек по контрактам в доход бюджета.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин отметил особенности перечисления неустоек по контрактам в доход бюджета.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Считается ли просрочкой своевременная поставка товара ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пунктом 4.3 Контракта просрочка поставки товара влечет за собой выплату пеней в размере 0,5 процента за каждый день просрочки от стоимости недопоставленного товара, которые должны быть перечислены в бюджет Санкт-Петербурга. Кроме того, пунктом 4.5 Контракта предусмотрены штрафные санкции за неисполнение обязательств, размер которых составляет - 0,5% от суммы Контракта. Пунктом 4.5 Контракта предусмотрены дополнительные санкции - поставка товара без документов, подтверждающих качество товара, влечет за собой уплату поставщиком неустойки в виде пеней в размере 0,5% от стоимости товара, поставленного без документов.
Считается ли просрочкой своевременная поставка товара ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пунктом 4.3 Контракта просрочка поставки товара влечет за собой выплату пеней в размере 0,5 процента за каждый день просрочки от стоимости недопоставленного товара, которые должны быть перечислены в бюджет Санкт-Петербурга. Кроме того, пунктом 4.5 Контракта предусмотрены штрафные санкции за неисполнение обязательств, размер которых составляет - 0,5% от суммы Контракта. Пунктом 4.5 Контракта предусмотрены дополнительные санкции - поставка товара без документов, подтверждающих качество товара, влечет за собой уплату поставщиком неустойки в виде пеней в размере 0,5% от стоимости товара, поставленного без документов.
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафы, пени за ненадлежащее выполнение условий договора включайте во внереализационные доходы. При этом необходимо, чтобы обязанность по их уплате была признана контрагентом или подтверждена вступившим в силу решением суда (п. 3 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафы, пени за ненадлежащее выполнение условий договора включайте во внереализационные доходы. При этом необходимо, чтобы обязанность по их уплате была признана контрагентом или подтверждена вступившим в силу решением суда (п. 3 ст. 250 НК РФ).