Пени за нарушение сроков оплаты по договору при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени за нарушение сроков оплаты по договору при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если заем - деньги, полученные цессионарием на УСН в счет погашения долга по договору цессии уступки права требования, не учитываются в УСН-доходах. А вот проценты, полученные за пользование займом, штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа, а также судебные расходы по уплате госпошлины увеличивают налоговую базу по "упрощенному" налогу. В любом случае при поступлении от заемщика денежных средств, превышающих цену, уплаченную за приобретенное право требования, разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цеденту, включается у организации-цессионария в состав доходов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если заем - деньги, полученные цессионарием на УСН в счет погашения долга по договору цессии уступки права требования, не учитываются в УСН-доходах. А вот проценты, полученные за пользование займом, штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа, а также судебные расходы по уплате госпошлины увеличивают налоговую базу по "упрощенному" налогу. В любом случае при поступлении от заемщика денежных средств, превышающих цену, уплаченную за приобретенное право требования, разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цеденту, включается у организации-цессионария в состав доходов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если заемщик погашает свою задолженность не денежными средствами, а иным имуществом, то стоимость полученного имущества при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывается. Налогом будет облагаться лишь часть стоимости имущества, приходящаяся на уплату процентов за пользование займом, пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и процентов за пользование займом (Письмо Минфина России от 21.11.2014 N 03-11-06/2/59351).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если заемщик погашает свою задолженность не денежными средствами, а иным имуществом, то стоимость полученного имущества при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывается. Налогом будет облагаться лишь часть стоимости имущества, приходящаяся на уплату процентов за пользование займом, пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и процентов за пользование займом (Письмо Минфина России от 21.11.2014 N 03-11-06/2/59351).
Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Неустойка (пени) за нарушение срока исполнения обязательства по договору не поименована в закрытом перечне расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ, следовательно, она не может учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Аналогичную позицию занимает Минфин России (Письма от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53634, от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Неустойка (пени) за нарушение срока исполнения обязательства по договору не поименована в закрытом перечне расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ, следовательно, она не может учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Аналогичную позицию занимает Минфин России (Письма от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53634, от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетную сумму вы найдете в договоре. Это может быть, например, сумма долга или цена договора. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10). Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то пени начисляются только на сумму основного долга.
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетную сумму вы найдете в договоре. Это может быть, например, сумма долга или цена договора. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10). Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то пени начисляются только на сумму основного долга.