Штрафы в бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы в бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне уплаченный административный штраф
(КонсультантПлюс, 2026)С заявлением о возврате излишне уплаченного (взысканного) в бюджет административного штрафа может обратиться (п. 1 ст. 40.1 БК РФ, п. 3(1) Общих требований к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей):
(КонсультантПлюс, 2026)С заявлением о возврате излишне уплаченного (взысканного) в бюджет административного штрафа может обратиться (п. 1 ст. 40.1 БК РФ, п. 3(1) Общих требований к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей):
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В соответствии с п. 1 комментируемой статьи банки (иные кредитные организации) обязаны исполнять поручение страхователя на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет СФР на соответствующий казначейский счет, а также поручение СФР на списание и перечисление в бюджет СФР необходимых денежных средств со счетов страхователя - организации или индивидуального предпринимателя в очередности, установленной гражданским законодательством РФ, в порядке и сроки, которые установлены комментируемым Законом. В прежней редакции данного пункта говорилось не о казначейском счете, а о счете Казначейства России, изменение внесено с 1 января 2021 г. Федеральным законом от 24 февраля 2021 г. N 20-ФЗ в связи с внесением изменений в БК РФ в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей. Кроме того, в прежней редакции данного пункта говорилось о бюджете ФСС России, изменение внесено с 1 января 2023 г. Законом 2022 г. N 237-ФЗ в связи с принятием Закона о СФР.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В соответствии с п. 1 комментируемой статьи банки (иные кредитные организации) обязаны исполнять поручение страхователя на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет СФР на соответствующий казначейский счет, а также поручение СФР на списание и перечисление в бюджет СФР необходимых денежных средств со счетов страхователя - организации или индивидуального предпринимателя в очередности, установленной гражданским законодательством РФ, в порядке и сроки, которые установлены комментируемым Законом. В прежней редакции данного пункта говорилось не о казначейском счете, а о счете Казначейства России, изменение внесено с 1 января 2021 г. Федеральным законом от 24 февраля 2021 г. N 20-ФЗ в связи с внесением изменений в БК РФ в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей. Кроме того, в прежней редакции данного пункта говорилось о бюджете ФСС России, изменение внесено с 1 января 2023 г. Законом 2022 г. N 237-ФЗ в связи с принятием Закона о СФР.
Судебная практика
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страхового взноса) или налогового агента о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа, а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа в бюджет
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страхового взноса) или налогового агента о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа, а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа в бюджет
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.1. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ВОЗМОЖЕН ЗАЧЕТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ
Вопрос: О применении штрафных санкций при нарушении условий предоставления субсидии из федерального бюджета юрлицам, ИП и физлицам - производителям товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 02-12-12/60798)Вопрос: О применении штрафных санкций при нарушении условий предоставления субсидии из федерального бюджета юрлицам, ИП и физлицам - производителям товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 02-12-12/60798)Вопрос: О применении штрафных санкций при нарушении условий предоставления субсидии из федерального бюджета юрлицам, ИП и физлицам - производителям товаров, работ, услуг.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какой штраф установлен за то, что налог удержан, но не перечислен в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какой штраф установлен за то, что налог удержан, но не перечислен в бюджет
Статья: Какие штрафы можно учесть в базе по налогу на прибыль?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Штраф, который перечислен в бюджет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Штраф, который перечислен в бюджет
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Во-первых, по видам доходов администрирование доходов можно подразделить на 1) администрирование налоговых доходов и 2) администрирование неналоговых доходов, которое включает в себя: администрирование безвозмездных поступлений; администрирование доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; администрирование платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; администрирование средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении; администрирование доходов бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде; администрирование собственных доходов бюджетов.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Во-первых, по видам доходов администрирование доходов можно подразделить на 1) администрирование налоговых доходов и 2) администрирование неналоговых доходов, которое включает в себя: администрирование безвозмездных поступлений; администрирование доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; администрирование платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; администрирование средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении; администрирование доходов бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде; администрирование собственных доходов бюджетов.
"Административно-деликтное право: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)- в-третьих, органы государственной и муниципальной власти финансируются за счет государственного и муниципального бюджетов, а суммы, полученные при исполнение имущественных наказаний, какие только и можно к ним применить, снова поступают в бюджет (пусть даже не в федеральный, а местный). Так, например, согласно ч. 3 ст. 46 БК РФ за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения деньги зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 100%. Таким образом, административные органы и суды, привлекающие к административной ответственности, могут быть федеральными, но суммы штрафа пойдут в бюджеты субъектов Российской Федерации или в федеральный, в зависимости от вида правонарушения. Налицо перекладывание денег из "одного кармана в другой", при этом цели наказания (общая и частная превенция) не достигаются. В то же время в бюджетах государственных, муниципальных органов и государственных учреждений суммы на уплату административных штрафов не планируются, расходовать денежные средства органы власти должны на те цели, на которые эти денежные средства выделяются из бюджета Российской Федерации и бюджета субъектов Российской Федерации. Как только орган власти уплатит штраф, будет совершено новое административное правонарушение, предусмотренное ст. 15.14 КоАП РФ, - нецелевое использование бюджетных средств их получателем (влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от 5 до 25% суммы средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, использованных не по целевому назначению). И все усилия впустую, так как уплаченный из государственного, муниципального бюджета штраф, вновь поступает в муниципальный или государственный бюджет.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)- в-третьих, органы государственной и муниципальной власти финансируются за счет государственного и муниципального бюджетов, а суммы, полученные при исполнение имущественных наказаний, какие только и можно к ним применить, снова поступают в бюджет (пусть даже не в федеральный, а местный). Так, например, согласно ч. 3 ст. 46 БК РФ за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения деньги зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 100%. Таким образом, административные органы и суды, привлекающие к административной ответственности, могут быть федеральными, но суммы штрафа пойдут в бюджеты субъектов Российской Федерации или в федеральный, в зависимости от вида правонарушения. Налицо перекладывание денег из "одного кармана в другой", при этом цели наказания (общая и частная превенция) не достигаются. В то же время в бюджетах государственных, муниципальных органов и государственных учреждений суммы на уплату административных штрафов не планируются, расходовать денежные средства органы власти должны на те цели, на которые эти денежные средства выделяются из бюджета Российской Федерации и бюджета субъектов Российской Федерации. Как только орган власти уплатит штраф, будет совершено новое административное правонарушение, предусмотренное ст. 15.14 КоАП РФ, - нецелевое использование бюджетных средств их получателем (влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от 5 до 25% суммы средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, использованных не по целевому назначению). И все усилия впустую, так как уплаченный из государственного, муниципального бюджета штраф, вновь поступает в муниципальный или государственный бюджет.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При этом доходы, не учитываемые для целей налогообложения и указанные в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль, отразите в Приложении N 1 к декларации. Это касается, в частности, списанной задолженности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом доходы, не учитываемые для целей налогообложения и указанные в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль, отразите в Приложении N 1 к декларации. Это касается, в частности, списанной задолженности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами.
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оплачиваете в бюджет административный штраф ГИБДД, то УИН - это номер постановления (Письмо Казначейства России от 24.01.2014 N 42-7.4-05/1.3-54 (вместе с Письмом МВД России от 17.01.2014 N 13/12-183 "Об информировании кредитных организаций об изменениях правил формирования УИН")).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оплачиваете в бюджет административный штраф ГИБДД, то УИН - это номер постановления (Письмо Казначейства России от 24.01.2014 N 42-7.4-05/1.3-54 (вместе с Письмом МВД России от 17.01.2014 N 13/12-183 "Об информировании кредитных организаций об изменениях правил формирования УИН")).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72357)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72357)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.